Содержание статьи
Практически все доходы в России облагаются налогами. За уклонение от их уплаты государством предусмотрена ответственность вплоть до уголовной. В данном разделе мы расскажем о том, как уплачивается налог с дивидендов и можно ли уменьшить его размер.
Порядок уплаты НДФЛ с дивидендов
Согласно Налоговому кодексу РФ дивиденды – это доход, полученный в результате распределения компанией оставшейся после налогообложения прибыли. Правила выплаты дивидендов мы описывали ранее.
По акциям российских компаний
Инвестору важно понимать, что место приобретения ценных бумаг (на бирже или нет) значения не имеет.
Если ценные бумаги учитываются на счете в регистраторе, выплата дивидендов происходит напрямую акционерам, и в таком случае налоговым агентом выступает эмитент, который и удерживает налог.
Если ценные бумаги хранятся в депозитарии брокера, выплата дивидендов происходит через депозитарий и, соответственно, налоговым агентом выступает депозитарий. Инвестор получает дивиденды уже за вычетом налога.
Так происходит в том случае, если выплата дохода по ценным бумагам осуществляется в денежной форме.
Иногда дивиденды выплачиваются имуществом (т.е. в натуральной форме). В таком случае эмитент не удерживает налог с выплачиваемого дохода, он направит в ИФНС уведомление о невозможности удержания, а ИФНС включит эту сумму в налоговое уведомление, на основании которого физическое лицо заплатит налог. Если выплата дохода производилась в 2021 году, заплатить налог необходимо до 1 декабря 2022 года.
При расчете НДФЛ на доход от выплаты дивидендов применяются два варианта процентных ставок:
- 13 % – с физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ;
- 15 % – с физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, годовой доход которого превысил 5 млн руб. (прогрессивная ставка действует с 1 января 2021 года);
- 15 % – для налоговых нерезидентов.
СПРАВКА! Налоговым нерезидентом считается лицо, проживающее на территории России менее 183 календарных дней в течение последних 12 следующих подряд месяцев.
Для расчета налога нужно размер полученного дохода умножить на процентную ставку, соответствующую налоговому статусу налогоплательщика.
Размер НДФЛ = 100 000 руб. × 13 % = 13 000 руб.
По акциям иностранных компаний
При получении дивидендов от иностранных эмитентов налоги взимаются иначе. Несмотря на то, что ценные бумаги покупаются на Санкт-Петербургской или Московской бирже, брокеры не осуществляют удержание налогов, это делает компания-эмитент по тем ставкам, которые предусмотрены законодательством страны регистрации данного эмитента.
При покупке американских акций следует предварительно подписать форму W-8ben для того, чтобы избежать двойного налогообложения. После подписания такой формы налог будет удерживаться в размере 10 % от суммы выплаты. Если форма W-8ben не подписана, ставка налога будет составлять 30 %.
Факт выплаты налога должен быть подтвержден соответствующим документом от брокера. Если иностранный эмитент удержал налог по ставке 10 %, физическому лицу нужно будет самостоятельно доплатить 3% в российский бюджет. Доход, полученный в иностранной валюте, необходимо перевести в рубли, налог уплачивается в российской валюте.
ВАЖНО! Факт удержания налога иностранным Эмитентом должен быть подтвержден соответствующим документом от брокера. Если подтверждающих документов нет, налогоплательщику придется заплатить в российский бюджет все 13 %.
Налоги уплачиваются один раз в год по месту учета налогоплательщика.
Применяется ли к дивидендам налоговый вычет
Налоговых льгот при уплате НДФЛ с дивидендов не предусмотрено. В редких случаях налог может не взиматься, если дивиденды начислены компанией, которая получила прибыль в результате поступления дивидендов от других предприятий.
ВНИМАНИЕ! Некоторые инвесторы надеются, что налог на доход в виде дивидендов может быть уменьшен на сумму понесенных ранее убытков от операций с ценными бумагами. Однако это не так. Согласно российскому законодательству, дивидендный доход выделяется в отдельную налоговую базу и не может быть просальдирован с другими налоговыми базами.
Согласно налоговому законодательству РФ, физическое лицо не может получить налоговый вычет по НДФЛ, уплаченному с дивидендов.
А если акции были приобретены на ИИС
И здесь обрадовать нечем. Согласно налоговому законодательству к доходу в виде дивидендов нельзя применить ни один из налоговых вычетов, в том числе вычеты по ИИС. Дивидендные выплаты поступают на такой счет с уже удержанным НДФЛ. И вернуть уплаченный налог не получится ни при вычете на взносы, ни при вычете на доход.
Зачастую происходит так, что налоги сокращают и без того невысокую дивидендную доходность. Увеличить прибыль вполне возможно, если одновременно более активно проводить операции с ценными бумагами.
]]>