Содержание статьи
Налоговым кодексом (НК) РФ предусмотрена возможность оформить социальные налоговые вычеты по расходам на пенсионные взносы.
Согласно п. 4 ст. 219 НК РФ, получить вычет могут граждане, которые делали взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (по договору с негосударственным пенсионным фондом) или добровольное пенсионное страхование (взносы перечисляются страховой компании). Вычет можно получить за договор, заключенный не только в свою пользу, но и в пользу супруга или супруги, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством).
Пунктом 5 ст. 219 НК РФ определен еще один социальный налоговый вычет: по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Их перечисляют в ПФР участники программы государственного софинансирования пенсий, вступить в которую можно было до 31 декабря 2014 года. Участники ежегодно перечисляют на накопительную часть пенсии дополнительные страховые взносы в размере от 2 до 12 тыс. рублей.
Каков размер налогового вычета по расходам на пенсионные взносы?
Налогоплательщику возвращают 13% от суммы уплаченных взносов. Но сумма уплаченных взносов, с которой исчисляется налоговый вычет, ограничена 120 тысячами рублей. Таким образом, максимальный размер вычета составляет 15 600 рублей.
Максимальный вычет по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть пенсии составляет 1 560 рублей (или 15 600 рублей за 10 лет). Такую сумму вычета могут получить те, кто ежегодно перечислял взносы на софинансирование в максимальном размере (12 тысяч рублей).
Важно иметь в виду, что налоговый вычет с пенсионных взносов суммируется с другими социальными вычетами. Поэтому 120 тысяч рублей являются общей суммой для расчета всех социальных вычетов, которые можно заявить за год.
Как получить налоговый вычет с пенсионных взносов?
Согласно данным сайта Федеральной налоговой службы (ФНС), для получения вычетов с пенсионных взносов необходимо сделать следующее:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором были уплачены взносы.
2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
3. Для получения вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное пенсионное страхование следует подготовить копию договора с негосударственным фондом или страхового полиса, выданного страховой компанией. Если взносы выплачивались не за себя, а за родственника, нужно подготовить копии документов, подтверждающих степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Для получения социального налогового вычета по расходам на накопительную часть пенсии нужно будет получить справку от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые он перечислил в ПФР.
4. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату взносов. Это могут быть чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордеры, платежные поручения и пр.
5. Предоставить в управление ФНС по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями платежных документов. При себе также нужно иметь их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Проверка декларации и приложенных документов проводится в течение трех месяцев с даты подачи документов в ФНС.
Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, то вместе с налоговой декларацией в ФНС можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату пенсионных (или страховых) взносов либо дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Вернуть НДФЛ в связи с получением вычета можно в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата пенсионных взносов.
]]>