Содержание статьи
Коды стандартных налоговых вычетов указываются в справке 2-НДФЛ, а не в налоговой декларации. Но многие привыкли считать, что они проставляются именно там. Также многим непонятно, что означает код 105 в декларации и что такое «105 вычет по НДФЛ», что такое код 104 в декларации и код 116 и 117. В этой статье мы разберем все цифровые обозначения и рассмотрим, что они значат.
Что такое коды стандартных вычетов по НДФЛ
Для начала разберемся, что вообще такое стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
Любой налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы (суммы вашего дохода), с которой уплачивается 13% в качестве НДФЛ. С помощью такой льготы можно также вернуть налог, ранее уплаченный в бюджет государства.
Стандартные вычеты – это льготы, которые положены особой категории налогоплательщиков и подразделяются они на два вида:
На налогоплательщика
Применение льготы уменьшает доход налогоплательщика на определенную сумму, и подоходный налог насчитывается на остаток. Данный вычет имеет два кода — 104 и 105.
Героям России, «чернобыльцам», «афганцам», родителям и супругам погибших военнослужащих, инвалидам с детства и т.д. (полный перечень перечислен в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)
Военнослужащим, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий и т.д. (полный перечень перечислен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Иван Р. получает зарплату 35 тыс. руб., с нее работодатель удерживает НДФЛ в размере 13% – 4550 руб. (35 000 * 13%), то есть на руки Иван получает зарплату за удержанием этой суммы – 30 450 руб. (35 000 – 4 550). Ивану полагается льгота в 3000 руб. В этом случае 13% НДФЛ будет считаться не с 35 тысяч, а с 32 тысяч (35 000 – 3 000). И работодатель будет удерживать налог в размере не 4550 руб., а 4160 руб. (32 000 * 13%). И на руки Иван будет получать уже 30 840 руб.
На ребенка
Выплачивается в случае, если у вас на иждивении есть несовершеннолетний ребенок или ребенок до 24 лет, который учится по очной форме.
Тут также есть градация по суммам и кодам. Приведем общие положения.
Если ребенок инвалид, то дополнительно считаются еще:
- 12 000 руб. для родителя, мужа/жены родителя или усыновителя
- 6 000 руб. для опекуна или попечителя, а также приемного родителя, мужа/жены приемного родителя
Расчет производится также – от налогооблагаемой базы отнимается положенная сумма льготы и 13% насчитывается на остаток.
Важно! Коды стандартных вычетов меняются в зависимости от очередности ребенка, от того, являетесь вы родным родителем или приемным и т.д.
Что обозначают коды стандартных налоговых вычетов
Это особый шифр, в котором содержится информация о конкретном виде льготы.
Их указывают только в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ шифр не указывают, а пишут только сумму. Например, код 104 – 500 ₽ в декларации в месяц на самого работника. А код 105 – 3000 ₽ в декларации. В налоговой декларации 3-НДФЛ сам шифр не проставляется, а указывается общая сумма уменьшения налоговой базы за год.
Например, льгота 500 руб. в месяц на работника: в налоговой декларации указывается в сумме 6 000 руб. (12 мес.* 500 руб.), а шифр ставится в справке о доходах.
Справку 2-НДФЛ заполняет налоговый агент (например, работодатель, по вашему запросу). Именно бухгалтеру важно знать все коды стандартных вычетов, чтобы верно заполнить данные. Если льгота работодателем вам предоставлялась, то цифровой шифр будет отражен в справке.
Если стандартные вычеты не получали
В случае, если вам были положены льготы, но вы их не получали, вы имеете право вернуть переплаченный налог. Для этого вам нужно подать в ИФНС налоговую декларацию и документы, которые подтверждают ваше право на стандартный вычет. Вернуть налог можно не более, чем за три предыдущих года, подав за каждый год соответствующую декларацию по той форме, которая тогда была.
Важно не допустить ошибок в составлении 3-НДФЛ. Наши эксперты за два рассчитают сумму, которую вам должно вернуть государство, заполнят все необходимые декларации и направят их в ФНС.
Коды стандартных вычетов: полный перечень
Код стандартного налогового вычета зависит от:
- очередности (какой по счету, включая детей от предыдущих браков)
- получателя (например, если вычет оформляет родитель или его опекун)
Полный список стандартных льгот по НДФЛ вы можете посмотреть в специальной таблице (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Частые вопросы
Нет, вы можете оформить льготу за обоих несовершеннолетних детей — и сумма льготы составит 4400 руб. (1400 + 3000).
Нет, вы также имеете право вернуть налог за покупку или строительство жилья, вне зависимости от того, получаете ли вы компенсацию за работника или ребенка.
Да, данная льгота положена ежемесячно. Если речь о работнике — то без ограничений, если о выплатах на ребенка, то до того месяца, как ваша зарплата накопительным итогом составит 350 тыс. руб.
Заключение эксперта
Теперь вы знаете, что такое коды стандартных налоговых вычетов, для чего они нужны и что означают. Чтобы оформить возврат, обращайтесь к нашим специалистам в Налогию, мы сделаем все за вас.
Публикуем только проверенную информацию
Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, сопровождает клиентов на камеральных проверках, проводит экспертизу документов для налоговых вычетов, решает спорные вопросы с ИФНС, отслеживает новые законопроекты, консультирует клиентов по НДФЛ
]]>