Какую систему налогообложения выбрать? 🚩 Калькулятор налогообложения — рн

Правильный выбор налогового режима позволяет сэкономить на налогах и упростить учет. Расскажем об отличиях разных систем налогообложения и объясним, как с помощью калькулятора подобрать режим, который подойдет вашему бизнесу.

Контур.Бухгалтерия или Эльба помогут легко вести учет после отмены ЕНВД.

Как пользоваться калькулятором выбора налогового режима

Выбрать выгодный режим налогообложения поможет наш калькулятор.

Сначала внесите данные о вашем бизнесе: укажите, кто вы — ИП или ООО, отметьте регион работы и численность персонала. Индивидуальные предприниматели могут указать предполагаемую стоимость патента.

Далее укажите доходы и расходы с учетом НДС. Отдельной строкой — зарплатный фонд компании до вычета НДФЛ. В разделе «Нестандартная налоговая ставка» отметьте региональные особенности (ставки некоторых налогов зависят от региона).

Обратите внимание: с апреля 2020 года субъекты МСП платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ. В калькуляторе это не учитывается.

После внесения данных калькулятор автоматически рассчитает налоговую нагрузку по разным режимам налогообложения. Для ИП предусмотрено четыре варианта: ПСН, ОСНО, УСН (доходы, доходы минус расходы). Для ООО — три: ОСНО и УСН (доходы, доходы — расходы).

Результаты расчета появятся в правой части экрана — в порядке возрастания налоговой нагрузки: в верхней строке — самый выгодный режим для заданных условий.

Нажмите левой клавишей мыши по названию режима, чтобы открыть подробный расчет.

Что такое система налогообложения

Система (или режим) налогообложения определяет, какие налоги и в каком размере должны платить компания или ИП. Для каждой системы — свой набор налогов и отчетности.

НК РФ устанавливает пять основных налоговых режимов: общий — ОСНО и четыре специальных (ст. 18 НК РФ):

— упрощенный режим и его разновидность — АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения);
• ПСН — патент; — единый сельскохозяйственный налог;
• НПД — налог на профессиональный доход.

Есть и еще один налоговый режим — СРП (система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции), но он специфичен и применяется исключительно в добывающей промышленности.

Выбор налогового режима зависит от организационно-правовой формы, вида деятельности, численности сотрудников, дохода, балансовой стоимости имущества, региональных особенностей.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Краткий обзор налоговых режимов

Система налогообложения выбирается при постановке на учет в налоговых органах. В некоторых случаях ее можно поменять во время работы. А иногда сменить режим — не право, а обязанность. Например, в случае несоблюдения ограничений того или иного режима.

Если в заявлении о постановке на учет не указать систему налогообложения, по умолчанию будет ОСНО, так как на ней могут работать все организации и ИП. Учет на ОСНО трудоемкий и сложный, а налоговая нагрузка высокая. Однако для крупных компаний с высокими доходами и большим штатом это единственный вариант.

Малому и среднему бизнесу повезло больше — они выбирают из нескольких специальных режимов:

• Самый известный — УСН. Налог платится либо с дохода, либо с разницы между доходами и расходами. Чтобы работать на упрощенке в 2022 году, численность работников должна быть до 130 человек, а годовой доход — до 219,2 млн рублей. Есть и другие ограничения, они установлены ст. 346.12, 346.13 НК РФ.

С 1 июля 2022 года начала действовать автоматизированная упрощенная система налогообложения АУСН, на которой минимум отчетности, а налоги рассчитываются автоматически.

применяют только индивидуальные предприниматели. Но видов деятельности, на которые можно взять патент, довольно много. ПСН доступна в том числе для услуг общепита, розничной торговли и др. (ст. 346.43 НК РФ). А еще этот режим подходит для сезонной и временной работы.
• Режим ЕСХНподойдет только компаниям, которые сами производят сельхозпродукцию или оказывают услуги таким производителям.
• НПД применяют самозанятые граждане, которые ведут деятельность без привлечения работников.

НПД и АУСН пока работают как экспериментальные режимы (ст. 18 НК РФ).

Алгоритм выбора системы налогообложения

Чтобы выбрать подходящий режим, оцените, под условия каких налоговых режимов подходит ваш бизнес. Рекомендуем идти в такой последовательности:

1. Вид деятельности. Например, нотариусам нельзя применять УСН. Перечень возможных сфер для каждого специального режима приведен в гл. 26.1, 26.2, 26.4, 26.5 НК РФ. Порядок применения НПД регулируется отдельным Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
2. Организационно-правовая форма. Здесь одно ограничение — патент могут приобрести только ИП.
3. Численность персонала. Если организация большая и штат сотрудников превышает 100 человек, УСН рассматривать не стоит. А ИП с численностью сотрудников свыше 15 человек не выдадут патент.
4. Доход. По этому параметру большинство новичков в бизнесе могут претендовать на УСН. Главное — уложиться в лимит до 219,2 млн рублей в год. Для ИП на патенте лимит — 60 млн рублей. Выбрав УСН, определите вариант учета: можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. Во втором варианте учет сложнее. Но зачастую он выгоднее.

Если вы планируете работать с крупными покупателями, скорее всего, они применяют ОСНО. При выборе поставщика им выгоднее заключать договоры тоже с компаниями на ОСНО, чтобы уменьшить свой НДС.

Определив приоритетный режим налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и сравните несколько систем.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Море» через месяц начинает работу в Екатеринбурге. Компания будет торговать купальниками в розницу.

Условия для расчета налоговой нагрузки:

1. Ориентировочная месячная выручка — 400 000 рублей, в т. ч. НДС 66 667 рублей.
2. Расходы на аренду магазина, закупку товаров, приобретение мебели и прочие — 250 000 рублей в месяц без НДС, в том числе зарплата 120 000 рублей (до вычета НДФЛ). В состав расходов также входит НДС в сумме 21 667 рублей.
3. Страховые взносы — 36 240 рублей (120 000 × 30,2 %).
4. Численность персонала — 4 человека.

ООО «Море» вправе применять ОСНО или УСН. Вид деятельности организации, численность, площадь и выручка укладываются в рамки установленных лимитов на спецрежимах.

Для удобства расчетов возьмем показатели за месяц. Однако при анализе для выбора режима следует брать планируемые показатели за год.

Расчет налоговой нагрузки ООО на ОСНО

В примере предполагается, что все расходы организации, кроме зарплаты, облагаются НДС. Поэтому к вычету можно принять: (250 000 — 120 000) / 120 × 20 = 21 667 рублей.

НДС с дохода: 400 000 / 120 × 20 = 66 667 рублей.

НДС к уплате в бюджет = 66 667 — 21 667 = 45 000 рублей.

Для расчета налога на прибыль доходы и расходы берем без учета НДС. Тогда налоговая база по прибыли составит: (400 000 — 66 667) – (250 000 + 36 240 — 21 667) = 333 333 — 264 573 = 68 760 рублей.

Ставка налога на прибыль равна 20 %, поэтому налог составит: 68 760
× 20 % = 13 752 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 13 752 + 45 000 + 36 240 = 94 992 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ООО на УСН (доходы)

При выборе этой системы расходы не учитываются при исчислении налога.

Налог на УСН = 400 000 × 6 % = 24 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1-6 %.

ООО «Море» вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен снизиться более чем в два раза. Так как взносы у ООО «Море» больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 24 000 / 2 = 12 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 12 000 + 36 240 = 48 240 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ООО на УСН (доходы минус расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. Условимся, что в нашем примере региональная ставка — 7 %.

Налог на УСН = 400 000 – (250 000 + 36 240) × 7 % = 7 963 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет за месяц: 7 963 + 36 240 = 44 203 рубля.

Сравниваем результаты

Режим налогообложения	Налоговая нагрузка, руб.
ОСНО	94 992
УСН (доходы)	48 240
УСН (доходы — расходы)	44 203

Вывод: ООО «Море» выгодно применять УСН с учетом расходов. Однако в другом регионе при ставке 15 % этот режим не принесет выгоды.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

ИП Васильков в Екатеринбурге планирует открыть парикмахерскую.

Условия для расчета налоговой нагрузки:

• Ожидаемый годовой доход — 1 500 000 рублей, в т. ч. НДС — 250 000 рублей.
• Предполагаемые расходы — 790 000 рублей без НДС, в том числе зарплата работников 510 000 рублей (до вычета НДФЛ). В расходы также входит НДС в сумме 46 667 рублей.
• Страховые взносы за работников — 154 020 рублей (510 000 × 30,2 %)
• Количество работников — 4 человека.

А еще ИП платят фиксированные взносы за себя независимо от режима и полученного дохода. В 2022 году фиксированные взносы — 43 211 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ИП на ОСНО

Входящий НДС составляет 46 667 рублей, можно принять его к вычету. Начисленный НДС равен 250 000 рублей. Налог к уплате = 250 000 — 46 667 = 203 333 рубля.

ИП на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ по ставке 13 % (если доход не превышает 5 млн рублей). Налоговая база по НДФЛ рассчитывается без учета НДС, она составит: (1 500 000 — 250 000 – (790 000 — 46 667 + 154 020 + 43 211 + 93,4) = 1 250 000 — 940 658 = 309 342 рубля.

НДФЛ равен: 309 342 рубля× 13 % = 40 214 рублей.

Если годовой доход за вычетом расходов превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (309 342 — 300 000) × 1 % = 93,4 рубля.

Итого обязательных платежей в бюджет: 40 214 + 203 333 + 154 020 + 43 211 + 93,4 = 440 872 рубля.

Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (доходы)

На этом режиме расходы не учитываются при исчислении налога.

Если годовой доход превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР со всей суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (1 500 000 — 300 000) × 1 %) = 12 000 рублей.

Налог на УСН = 1 500 000 × 6 % = 90 000 рублей. В регионах ставка налога может составлять 1–6 %.

Васильков вправе сэкономить на налоге, уменьшив его на страховые взносы. При этом налог не должен снизиться более чем в два раза. Так как взносы у Василькова больше суммы налога, налог можно уменьшить ровно в два раза.

Налог к уплате = 90 000 / 2 = 45 000 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 45 000 + 154 020 + 43 211 + 12 000 = 254 231 рубль.

Расчет налоговой нагрузки ИП на УСН (доходы минус расходы)

Общая ставка налога равна 15 %, но она меняется в зависимости от региона. В нашем примере региональная ставка — 7 %.

Если разница между облагаемыми доходами и расходами, признаваемыми на УСН, превысит 300 000 рублей, ИП заплатит 1 % в ПФР с суммы превышения. В нашем примере есть превышение. ИП Васильков должен заплатить: (1 500 000 — 790 000 — 300 000) × 1 %) = 4 100 рублей.

Налог на УСН = 1 500 000 – (790 000 + 154 020 + 43 211 + 4 100) × 7 % = 35 607 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 35 607 + 154 020 + 43 211 + 4 100 = 236 938 рублей.

Расчет налоговой нагрузки ИП на ПСН

У ИП, по сравнению с ООО, выбор режимов шире: предприниматели могут работать еще и на ПСН.

Налог считается от потенциально возможного дохода (ПВД). ПВД устанавливают регионы, он зависит от вида деятельности. Условимся, что в нашем примере ПВД на одного сотрудника равен 175 912 рублей. Ставка налога — 6 %. Так как у предпринимателя 4 сотрудника и сам ИП тоже включается в расчет, налог на ПСН составит: 175 912 × 5 чел. × 6 % = 52 774 рубля.

С 2021 года налог на ПСН разрешено уменьшать на сумму взносов. Так как у нас есть сотрудники, а взносов очень много, налог можно уменьшить только на 50 %, тогда его сумма будет равна 26 387 рублей (52 774 × 50 %).

ПВД на 5 человек равен 879 560 рублей. Значит, придется заплатить 1 % в ПФР с превышения: (879 560 — 300 000) × 1 % = 5 796 рублей.

Итого обязательных платежей в бюджет: 26 387 + 154 020 + 43 211 + 5 796 = 229 414 рублей.

Сравним результаты

Режим налогообложения	Налоговая нагрузка, руб.
ОСНО	440 885,4
УСН (доходы)	254 231
УСН (доходы — расходы)	237 225
ПСН	229 414

Вывод: самой выгодной системой для ИП в нашем примере оказался патент.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

]]>