Содержание статьи
Изначально роды в нашей стране бесплатны для любой россиянки, поскольку входят в программу обязательного медицинского страхования, и, соответственно, если женщина имеет полис ОМС, то может не платить ни копейки. Оплачивать роды придется только по собственному желанию, если будущая мама заключает контракт с роддомом или покупает полис ДМС. При этом часть затрат можно вернуть – причем не только за сами роды, но и за дополнительные медицинские услуги.
Воспользуйтесь нашей инструкцией, чтобы понять, на каких условиях можно оформить налоговый вычет, сколько денег вы можете получить и как долго их придется ждать.
☝️ Условия для получения
Налоговый вычет за роды – это возврат 13% от суммы, уплаченной за контрактные роды, за счет НДФЛ (налога на доходы физлиц), который работодатель заплатил в бюджет с зарплаты сотрудника. Вычет за роды регламентируется п. 2 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.
Получить вычет можно при следующих условиях:
- необходимо иметь гражданство РФ;
- вычет можно оформить в течение трех лет после года заключения контракта на платные роды, согласно п. 7 ст. 78 НК РФ (в 2022 году можно оформить вычет, если роды оплачивались в 2019, 2020 и 2021 годах);
- вычет можно получить только за роды в российском учреждении, имеющим лицензию на медицинскую деятельность (проверить наличие лицензии можно на сайте Росздравнадзора);
- если роды были не по контракту с роддомом, а по полису ДМС, то возврат оформляется за оплату собственно полиса (поскольку не было фактической оплаты за медуслуги), при этом полис ДМС не должен являться частью соцпакета от работодателя (и оплачиваться им же), а у страховой компании должна быть лицензия на оплату медицинских услуг;
- лицо, желающее получить вычет, в год заключения родового контракта должно хотя бы пару месяцев поработать официально, чтобы иметь доход, с которого идут отчисления по НДФЛ;
- исходя из предыдущего пункта, на получение вычета имеют право лица, работающие по найму, и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО);
- ИП, не использующие общую систему налогообложения, и самозанятые права на вычет за роды не имеют, поскольку не отчисляют НДФЛ в бюджет;
- оформить вычет может как сама роженица, так и ее супруг, но в этом случае брак между ними должен быть зарегистрирован официально;
- вычет за платные роды относится к социальным (лечение, ДМС, пенсионное страхование, обучение, спорт), но существует лимит суммы расходов в 120 тыс. руб. в год на «социалку» – поэтому если человек уже возвращал в искомом году деньги, к примеру, за обучение, то воспользоваться вычетом за роды можно только с остатка суммы лимита.
За что еще полагается вычет
Получить вычет можно не только за сами роды, но и за дополнительные медицинские услуги:
- все виды диагностики (УЗИ, скрининги, анализы и т. п.);
- консультации врачей;
- лечение во время беременности;
- выписанные врачом медикаменты (на лекарства обязательно должен быть выписан специальный рецепт со штампом для налоговой).
💰 Сколько денег можно вернуть
- Вернуть по вычету можно не больше той суммы, которая была уплачена в качестве налога за год.
- Медицинское обслуживание (роды) может быть обычным или дорогостоящим, и от этого зависит сумма налогового вычета. Медицинское учреждение, где проходили роды, выдаст справку об оплате для налоговой, где будет указан код, обозначающий вид лечения – обычное (код 01) или дорогостоящее (код 02).
При обычных родах – можно вернуть не более 13% от установленного государством лимита в 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная сумма к возврату составит 15 600 руб.
При дорогостоящих родах – например, при кесаревом сечении, можно получить налоговый вычет со всей суммы расходов (то есть с фактической оплаты), размер вычета может быть ограничен только НДФЛ роженицы или ее супруга – если вычет оформляется на него. Были роды дорогостоящими или нет – определяет медицинское учреждение в каждом конкретном случае. Также можно ориентироваться на Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 №458.
Да, успешно получала Да – и планирую воспользоваться льготой еще Нет, но собираюсь подавать документы на вычет Я рожала бесплатно по ОМС У меня нет детей
Пример расчета
До ухода в декрет женщина работала с января по июнь, ежемесячно получая по 50 тыс. руб. Итого за шесть месяцев она заработала 300 тыс. руб. За это время работодатель перечислил за работницу налоги:
После женщина уходит в декрет и оформляет контракт на роды за 150 тыс. руб. Поскольку максимальная сумма к возврату – 15 600 руб., а налогов роженица заплатила больше – 39 000 руб., то она получит максимальный вычет.
Еще пример расчета
В один год женщина заплатила 100 тыс. руб. за роды и 100 тыс. руб. за обучение. В сумме это составляет 200 тыс. руб., что превышает установленный лимит в 120 тыс. руб. При этом зарплата женщины такова, что НДФЛ она заплатила больше, чем планка в 15 600 руб., поэтому имеет право на получение вычета в полном объеме.
Соответственно, женщина сможет, например, оформить вычет от 100 тыс. руб. за роды и только от 20 тыс. за обучение. Или «раскидать» по-иному – допустим, взять по 60 тыс. руб. за роды и за обучение. Но в итоге максимум, который она сможет получить, – это все равно 15 600 руб.
Еще один пример
До ухода в декрет женщина работала три месяца, ежемесячно получая по 20 тыс. руб. За три месяца суммарно она заработала 60 тыс. руб., а работодатель перевел в налоговую:
В этом случае женщина сможет вернуть только 7 800 руб. за платные роды, несмотря на то, что максимальный вычет составляет 15 600 руб. Ведь сумма НДФЛ, уплаченных в бюджет, составляет именно 7 800 руб.
]]>