Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

В Налоговом кодексе РФ прописаны правила, по которым предоставляются налоговые вычеты за предыдущие периоды. На оформление льгот отводятся строгие сроки, определен список необходимых документов и перечень расходов, которые можно вернуть с помощью такого рода льгот.

С 21 мая 2021 года Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ введены новые условия, при которых некоторые виды налоговых вычетов можно оформить по упрощенной процедуре. Что такое упрощенное получение налогового вычета, кто имеет на него право, какие расходы и в какие сроки можно вернуть с помощью новой схемы — рассказываем в нашей статье.

Что такое налоговый вычет

С помощью налогового вычета, вне зависимости от того, как он получен — по упрощенной схеме или в обычном порядке, — снижается размер налогооблагаемой базы. И те налоги, что уже были перечислены в бюджет государства, возвращаются на счет налогоплательщика.

• Имущественные — при покупке жилой недвижимости можно вернуть до 13% от стоимости в пределах установленного лимита (ст. 220 НК РФ);
• Инвестиционные — предоставляются в случае открытия ИИС (ст. 219.1 НК РФ);
• Социальные — при оплате лечения, обучения, на благотворительность, пенсионное и медицинское страхование (ст. 219 НК РФ);
• Стандартные — предоставляются определенным категориям граждан или родителям (ст. 218 НК РФ);
• Профессиональные — снижают налогооблагаемый доход по результатам профессиональной деятельности (ст. 221 НК РФ).

Речь идет об НДФЛ — налоге на доход физического лица. Именно эти налоги за три предыдущих периода участвуют в расчете компенсаций.

Какие вычеты можно получить в упрощенном порядке

Законодательно упростили получение налогового вычета, если налогоплательщик претендует на следующие возвраты по НДФЛ:

1. Имущественные — на расходы при строительстве или покупке жилой недвижимости и на фактически уплаченные проценты по ипотеке (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ);
2. Инвестиционные по ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);

Остальные виды налоговых вычетов за прошедшие периоды можно оформить только по старым правилам — через налоговую инспекцию с предоставлением полного пакета документов, включая декларацию 3-НДФЛ.

Упрощенная система предоставления вычетов работает только при покупке недвижимости и инвестировании. Вернуть через ИФНС деньги за лечение, обучение и прочее можно только с помощью 3-НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам: мы заполним для вас декларацию и предоставим вам в формате pdf и xml.

Кто имеет право на вычет

Налоговый вычет в упрощенном порядке, как и по стандартной схеме, предоставляется при одновременном соблюдении двух условий:

• Получатель должен на 31 декабря быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
• Получатель должен быть плательщиком НДФЛ, то есть иметь доходы, с которых он самостоятельно или через налогового агента (работодателя или брокера) платит налог по ставке 13% (кроме дивидендов).

На возврат НДФЛ не могут претендовать ИП на спецрежимах, безработные, студенты, родители в декретном отпуске, пенсионеры. То есть все те, кто не имеет доходов, облагаемых 13% налогом.

Кто может применить вычет в упрощенном порядке

Чтобы получить упрощенные вычеты по НДФЛ, необходимо зарегистрироваться в Личном кабинете на сайте ФНС — документы оформляются именно через этот ресурс.

Необходимо учитывать доходы, по которым с 2021 года разрешено оформлять возврат:

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

Доход от сдачи в аренду квартиры

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

Еще одно условие. Несмотря на то, что льгота предоставляется за последние три года, применить упрощенный порядок получения налоговых вычетов можно только в том случае, если право на вычет получено в 2020 году или позже.

Имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке

При покупке или строительстве жилой недвижимости — квартиры, дома, земельного участка и прочего — можно получить компенсацию расходов, в том числе в упрощенном порядке. Размер вычета — 2 млн рублей на саму покупку и 3 млн рублей — на уплаченные в банк проценты по ипотеке.

В итоге на счет налогоплательщика может вернуться до 13% от стоимости покупки, но не более 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей) — по основному вычету и до 390 тыс. рублей (13% от 3 млн рублей) по процентам.

Максимальный размер имущественной льготы

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Основной вычет при покупке квартиры

При покупке жилья максимальная льгота составляет 2 млн рублей. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).

Если приобретенная жилплощадь стоит дороже 2 млн рублей, максимальная сумма возврата все равно останется прежней — 260 тыс. рублей.

Ильин приобрел квартиру за 8 млн рублей. Он может оформить получение вычета при покупке квартиры и вернуть 260 тыс. рублей — максимально возможную сумму, несмотря на то, что его недвижимость стоила больше 2 млн рублей.

Если стоимость жилья меньше максимального размера вычета, остаток вычета можно применить при покупке нового жилья. Это условие относится только к основному имущественному вычету.

Иванов приобрел дом за 1,5 млн рублей. Вычет также составит 1,5 млн рублей. При покупке другой жилой недвижимости Иванов дополучит остаток вычета в размере 500 тыс. рублей.

Ежегодно можно возвращать сумму не более НДФЛ, уплаченного за тот же год. Недополученный остаток не сгорает и переносится на следующий год. Так происходит до полного исчерпания вычета.

Независимо от стоимости квартиры предельная сумма возврата — 260 тыс. рублей. Чтобы правильно рассчитать размер вычета и вернуть максимальный налог, обращайтесь к нашим экспертам: мы детально изучим вашу ситуацию, в течение двух дней составим декларацию 3-НДФЛ и отправим документы в ИФНС.

Упрощенная схема при покупке в ипотеку

При покупке жилой недвижимости в ипотеку помимо основной льготы можно получить вычет по процентам ипотеки.

Максимальный размер составляет 3 млн рублей. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается 13% от этой суммы, то есть 390 тыс. рублей (3 млн * 13%).

Чтобы получить налоговый вычет в упрощенном порядке, как и при обычной схеме, следует иметь в виду важное условие: вернуть 13% можно только за уже реально уплаченные проценты, а не за всю сумму долга. И применить вычет к будущим платежам не удастся. Фактические платежи ежегодно подтверждаются справкой из банка.

Сидорова купила квартиру в ипотеку за 7 млн рублей и заплатила по процентам 350 тыс. рублей. Сидорова может вернуть 260 тыс. рублей по основной льготе за покупку и 45 500 рублей за уплаченные проценты (350 тыс. * 13%).

Возврат по процентам ипотеки можно использовать только на один объект недвижимости. Недополученный остаток средств нельзя перенести на другую квартиру, купленную в будущем.

Компенсацию по ипотеке можно заявлять каждый год, используя проценты, выплаченные в течение прошлого года.

Максимальная сумма, которую можно вернуть с помощью имущественных вычетов — 650 тыс. рублей (260 тыс. по основной льготе и 390 тыс. по ипотеке).

Важно! Кредитный договор должен быть целевым, то есть направленным на приобретение конкретного объекта недвижимости. Если при покупке жилья вы использовали средства потребительского кредита, будет предоставлен только основной вычет — на покупку. Вычет по процентам потребительского кредита получить нельзя.

Инвестиционный налоговый вычет в упрощенном порядке по ИИС

Существует два вида налоговых льгот по ИИС:

В каждом из них есть важные отличия, которые необходимо иметь в виду.

Тип А: вычет по взносам на ИИС

Тип А — это возможность вернуть ранее уплаченный подоходный налог за пополнение счета.

Лимит вычета по взносам равен 400 тыс. руб в год (ст. 219.1 п. 1 пп.3), а значит, максимальная сумма возврата равна 13% от лимита, то есть 52 тыс. рублей.

Максимальный размер годового взноса на ИИС — 1 млн рублей. Но вычет можно получить только в пределах 400 тыс. рублей.

Сергеев пополнил ИИС на 800 тыс. руб. и на следующий год оформил получение 52 тыс. рублей (13% * 400 000 руб).

Минимальный срок действия счета — три года. Если закрыть его раньше, все выданные средства придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и указать сумму к возврату.

Петров открыл ИИС и внес на него 400 тыс. рублей. На следующий год он оформил получение 52 тыс. рублей и в том же году закрыл счет. Так как трехлетний период еще не истек, Петрову нужно будет вернуть 52 тыс. рублей.

Существует еще одно ограничение: сумма возврата не может превышать сумму уплаченного за год налога. Если годового НДФЛ недостаточно для выплаты полного возврата, остаток на следующий год не переносится и сгорает.

При возврате налога не забудьте учесть другие расходы в течение года: оплату лечения, обучения, пенсионных и страховых взносов. В этом случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Обращайтесь к нашим экспертам, мы проверим все документы, заполним декларацию и перешлем вам в формате pdf и xml.

Тип Б: вычет по прибыли

При использовании вычета типа Б не уплачивается подоходный налог с прибыли по ценным бумагам на индивидуальном счете.

Получение льготы по прибыли можно оформить только при закрытии счета по истечении 3 лет (ст. 219.1 п. 4 пп. 2). Эти ограничения затрагивают как обычный, так и упрощенный порядок получения налоговых вычетов.

Михайлов открыл индивидуальный инвестиционный счет и выбрал тип Б. После 3 лет инвестирования он не будет платить налог с прибыли по ценным бумагам.

Если у держателя ИИС нет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, то единственный способ получить возврат — использовать тип Б по прибыли.

Что дает упрощенный порядок

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов позволяет сократить срок одобрения льготы и предоставить в налоговый орган минимальные данные.

1. Декларация 3-НДФЛ и другие подтверждающие документы не нужно передавать в ФНС.

2. В Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС необходимо заполнить предзаполненное заявление.

3. Срок камеральной проверки сократился до 1 месяца. В то время как при подаче декларации 3-НДФЛ законодательно установлен 3-месячный срок.

4. На возврат средств по окончании камеральной проверки отводится 15 дней.

5. Взаимодействие с инспекцией проходит через Личный кабинет налогоплательщика без визита в ИФНС.

Стандартная — не упрощенная — схема обязывает налогоплательщика передать в ИФНС по месту постоянной регистрации пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ. Новый порядок отменил требования по комплекту документов, так как все необходимые данные о налогоплательщике и о его праве на вычет ФНС теперь получает напрямую от налоговых агентов — банков.

Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

Теперь все взаимодействия с налоговыми органами происходят в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, и предоставлять дополнительные сведения не нужно.

Часть данных о физическом лице, имеющем право на льготу, аккумулирована непосредственно в базах ФНС, а часть предоставляется из внешних источников по договоренности об информационном обмене.

Как только такие данные поступят в распоряжение ФНС, в Личном кабинете будет сформировано предзаполненное заявление, и налогоплательщик будет об этом оповещен. Физическому лицу будет необходимо его утвердить.

Пока такое заявление не появилось в Личном кабинете, никаких действий осуществлять не требуется.

Какие банки подключились к информационному обмену с ФНС

Вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке можно получить, если налоговые агенты заявили о своем намерении участвовать в информационном обмене на основании Правил обмена информацией.

Финансовые организации должны иметь соответствующие лицензии — на оказание банковской, брокерской деятельности, на управление ценными бумагами:

• Банки — лицензии Банка России на осуществление банковских операций, если они участвуют в информационном обмене для предоставления имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке;
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг — лицензии Банка России на осуществление брокерской деятельности либо лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, если они участвуют в информационном обмене для предоставления инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Информацию о клиентах уже передают в ФНС следующие агенты:

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ;

имущественные налоговые вычеты по пп. 3 и 4 п.1 ст. 220 НК РФ.

Акционерное общество «Управляющая компания «Первая»

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

ООО «Управляющая компания «ОТКРЫТИЕ»

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

Акционерное общество “Инвестиционная компания “ФИНАМ”

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

ООО “РСХБ Управление Активами”

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

Акционерное общество «Инвестиционный Банк «ФИНАМ»

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

Общество с ограниченной ответственностью “Управляющая компания ПРОМСВЯЗЬ”

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО “СОВКОМБАНК”

инвестиционный налоговый вычет по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ УК “СИСТЕМА КАПИТАЛ”

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

Акционерное общество «Открытие Брокер»

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

Акционерное общество «Тинькофф Банк»

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

Общество с ограниченной ответственностью “Алго Капитал”

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

инвестиционный налоговый вычет по пп. 3 п.1 ст. 219.1 НК РФ и по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.

Имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке можно получить только в том случае, если вашим налоговым агентом является банк ВТБ. На начало 2022 года это единственная финансовая организация, присоединившаяся к информационному обмену по такому типу вычета.

Когда предзаполненное заявление появляется в личном кабинете

Если ФНС получила информацию от налогового агента до 1 марта, то предзаполненное заявление будет сформировано до 20 марта. Если же данные поступили в ФНС после 1 марта, то заявление появится в Личном кабинете налогоплательщика в ближайшие 20 рабочих дней.

Когда налогоплательщик сможет получить возврат налога

На камеральную проверку и перечисление денег на счет налогоплательщика упрощенная схема отводит полтора месяца. Стандартная процедура — при предъявлении декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов — составляет четыре месяца. То есть упрощенная система, на первый взгляд, работает в два раза быстрее.

Но надо иметь в виду, что камеральная проверка может быть продлена, если у налогового инспектора появятся вопросы или будут обнаружены несоответствия данных.

Кроме того, налогоплательщик зависит от агента, предоставляющего данные, и от ФНС, у которой есть обязанность сформировать предзаполненное заявление к 20 марта. После этого пройдет еще полтора месяца, прежде чем инспекция завершит камеральную проверку и перечислит деньги.

Значит налоговый вычет в упрощенном порядке будет предоставлен заявителю не ранее мая.

Несмотря на упрощенный порядок получения налоговых вычетов, срок поступления денег может затянуться. Тем более, если у вас есть и другие льготы, кроме имущественных и инвестиционных. Рекомендуем обратиться к нашим экспертам: мы за два дня составим декларацию и самостоятельно перешлем ее в вашу ИФНС.

Если не хочется получать вычет в упрощенном порядке

В этом случае остаются два традиционных варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.

Через ИФНС

Чтобы оформить возврат налога через ФНС, необходимо подготовить и передать в инспекцию следующие документы:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Договор о приобретении квартиры (для имущественного вычета);
• Договор об открытии ИИС (для инвестиционного вычета);
• Платежные документы: банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.

При покупке в ипотеку дополнительно понадобятся:

Через работодателя

Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.

Документы на возврат налога через работодателя:

• Договор о приобретении квартиры;
• Акт приема-передачи;
• Договор на отделочные работы и ремонт — при покупке у застройщика без отделки;
• Платежные документы: банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.

При покупке в ипотеку дополнительно понадобятся:

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

В каких случаях стоит выбрать старый способ получения вычета

Не на все вопросы по упрощенному порядку пока есть ответы. И не все налогоплательщики могут получить вычеты по НДФЛ по новой схеме.

Воспользоваться старыми способами стоит, если:

• Кроме имущественного вычета вы хотите дополнительно получить другие виды вычетов, например, социальный — за лечение, обучение, взносы в НПФ, страхование жизни и другие.
• Претендуете на вычет при покупке жилой недвижимости, но брали ипотеку не в Банке ВТБ. Пока только один банк участвует в информационном обмене с ФНС по вопросам имущественного налогового вычета в упрощенном порядке.
• Ваш банк или брокер не присоединился к системе информационного обмена.
• Вы хотите уплатить налог за предыдущий год и перекрыть налог причитающимся налоговым вычетом.

Рекомендуем в этих случаях подавать декларацию 3-НДФЛ или оформлять налоговый вычет через работодателя. Наши эксперты за 2 дня заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ и помогут вернуть максимальные деньги.

Частые вопросы

Да, но только в том случае, если вам не нужно декларировать доход от сделки по продаже квартиры. Если же вы подаете декларацию 3-НДФЛ о доходах, то имеет смысл включить в нее информацию о вычете. Так вы сможете перекрыть налог — частично или полностью.

Нет, пока упрощенная система распространяется только на имущественные при покупке жилья и на ИИС.

Нет, налоговый вычет в упрощенном порядке предоставляется только за прошедшие периоды. ФНС получит из банка данные о вашей сделке лишь к 20 марта следующего года. Вычет за текущий год можно оформить через работодателя.

Нет, вы самостоятельно выбираете, как именно продолжить получение вычета — через работодателя, с помощью декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке через предзаполненное заявление.

Нет, пока упрощенный порядок получения налоговых вычетов работает только для клиентов ВТБ банка. Как только ваш банк присоединится к системе обмена информацией с ФНС, упрощенная схема заработает для его клиентов.

Заключение эксперта:

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов — удобная форма взаимодействия между налогоплательщиком и налоговыми органами. Вам не придется собирать пакет документов, заполнять декларацию и нести ее в ИФНС. Впрочем, все документы для получения вычета уже есть на руках — это договоры, платежные документы и декларация 3-НДФЛ, которую легко заполнить и отправить в ФНС с помощью сервиса «Налогия».

Заявленные сроки выглядят более привлекательными, чем при традиционной схеме. Но нужно помнить, что сроки могут затянуться, если инспектор увидит несоответствие данных или захочет уточнить информацию. Кроме того, формирование предзаполненного заявления зависит от оперативности банка и брокера. Если они задержат предоставление информации, сроки могут существенно затянуться.

Для тех, кто не знал о своем праве на вычет, будет приятной неожиданностью узнать о том, что можно вернуть часть средств. ФНС автоматически составит предзаполненное заявление и отправит уведомление в Личный кабинет. В других случаях имеет смысл идти по традиционному пути и подавать декларацию 3-НДФЛ или оформлять вычет через работодателя.

Упрощенное получение налогового вычета доступно только при покупке жилой недвижимости и при открытии ИИС. Но данные для имущественного вычета направляет в ФНС только один банк — ВТБ. Остальные участники программы информационного обмена работают только для вычета по ИИС. Поэтому клиенты других банков следует использовать старый порядок и подавать декларацию 3-НДФЛ. Тем более, что есть проверенный годами метод — с сервисом «Налогия» это можно сделать быстро и надежно.

]]>