Как получить Налоговый вычет – Суммы и % (Примеры), Документы

Что такое налоговый вычет и как его получить. Суммы, % и примеры расчетов налогового вычета при покупке квартиры, на детей, за лечение, по ипотеке и не только.

Налоговое законодательство предоставляет возможность каждому гражданину РФ вернуть НДФЛ, уплаченный в бюджет с его доходов. Налоговый вычет – компенсация человеку от государства расходов на лечение, обучение, покупку жилья, страхование, содержание детей, инвестиции.

В каких случаях и кто имеет право воспользоваться вычетом, как оформить декларацию и получать компенсацию ежемесячно – рассмотрим на примерах и доступных инструкциях.

Содержание статьи:

Что такое налоговый вычет

Согласно Налогового кодекса РФ со всех доходов физическое лицо обязано уплатить НДФЛ в размере 13%. Официально трудоустроенные граждане получают зарплату за вычетом налога, который рассчитал и перевел в бюджет бухгалтер предприятия. Поступления в бюджет направлены на решение стратегических задач государства, реализацию социальной политики, выплату пособий, содержание аппарата управления.

Налоговый вычет – это сумма дохода, с которой не уплачивается налог, или проведен возврат ранее удержанного налога при наличии расходов, подлежащих компенсации по закону.

Налоговый вычет, простыми словами – это возврат суммы налога с зарплаты, которую за год перечислил бухгалтер в бюджет. Чаще всего информация о налоге встречается в объявлениях вакансий, когда указывают заработная плата, например, 50 000 до вычета налога. Значит «на руки» или на карту сотрудник будет получать 44 247 руб.

Предоставление вычетов мотивирует к желанию граждан работать по найму и получать официальную «белую» заработную плату.

Вычеты классифицированы на 6 типов:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Имущественные.
4. Инвестиционные.
5. Профессиональные.
6. Убытки от операций с ценными бумагами.

Для каждого типа вычета предусмотрен пакет документов, а деньги вернут при соблюдении условий НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты (на налогоплательщика и на детей)

Вычет из дохода на детей и до достижения определенного уровня дохода, регламентируется ст. 218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются:

• ликвидаторам последствий взрыва атомной АЭС («чернобыльцам»);
• инвалидам детства;
• родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Полный список категорий указан в кодексе. Если налогоплательщик имеет право на несколько вычетов, их не суммируют, а предоставляют максимальный из возможных.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется всегда, независимо от наличия у родителей права на другие виды стандартных вычетов.

Пострадавшие от аварии в Чернобыле, ликвидаторы последствий ядерных испытаний, инвалиды ВОВ и получившие ранения при несении службы в наши дни получают вычет 3 000 рублей. Значит эту суммы вычтут из налогооблагаемой базы, и в бюджет не будут переведены дополнительно 390 рублей (3 000 х 13%).

Лица, имеющие государственные награды и звание Героя ССР или РФ, участники боевых действий, инвалиды детства, 1 или 2 группы ежемесячно получают вычет 500 рублей, экономия – 65 руб.

Вычет на несовершеннолетних детей, студентов очной формы обучения, курсантов или ординаторов, инвалидов до 24 лет предоставляется родителям, пока суммарный доход каждого из них не составил 350 000 рублей. Например, при зарплате в 35 000 потребуется 10 месяцев, чтобы достичь определенного НК порога. В течение этого периода налог на суммы вычета рассчитываться не будет.

• Первый и второй ребенок – 1 400, экономия на налоге 195 руб.
• Третий и последующие – 3 000, выгода плательщика 390 руб.
• Инвалид, студент обучается очно, приемный ребенок – 12 000, экономия 1 560 руб.
• Опекуны и попечители получают вычет 6 000 рублей, что позволяет экономить при неуплате налога 780 руб.

Единственный родитель или попечитель получает вычет в двукратном размере. При регистрации брака размер налогового вычета сокращается.

Дополнительно в двойном размере может получить налоговый вычет на детей любой родитель, если второй откажется от этого права.

Рассмотрим пример расчета экономии при наличии права на стандартный вычет.

В семье Ивановых растет 1 ребенок. Зарплата каждого из супругов 45 000 рублей. Сумма НДФЛ, ежемесячно перечисляемая в бюджет с одной заработной платы – 5 850 руб.

350 000 рублей доход каждого из супруга, путем суммирования выплат с начала года, составит в августе. Право на стандартный вычет супругов позволит сэкономить: (1 400 х 2) х 7 = 19 600 х 13% = 2 548 руб.

Вычет на благотворительность

Социальный вычет по всем перечислениям физическим лицом на благотворительные цели в течение года компенсируется, если перечисления были в некоммерческие организации.

Сумма налогового вычета не должна превышать 25% общей суммы дохода, полученной за 12 месяцев.

Перечисления могут быть направлены:

1. Благотворительным организациям.
2. Некоммерческим организациям, работающим в сфере образования, культуры, спорта, здравоохранения, социальной поддержки граждан, охране животных и природы.
3. Религиозным организациям.

Порядок вычета регламентирован ст. 219 НК ФР.

Вычет не будет предоставлен, если:

• Перевод произведен не организации, указанной в НК, а учрежденному ею фонду.
• Расходы предполагали корыстную цель (реклама, «выкуп» имущества, оказание непрофильных услуг).
• Помощь оказана физическому лицу – сотруднику или учредителю благотворительной организации.

Расходы должны отвечать критериям, указанным в Федеральном законе № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», Конституции РФ (статья 39), Гражданском кодексе (статья 582).

Пример расчета суммы компенсации за благотворительность.

Например, Васильков А. В. получил за год доход 450 000 рублей. Сумма НДФЛ, перечисленного работодателем – 58 500 руб.

Переведено в религиозную организацию – 150 000 руб.

Максимально возможный вычет 25% от дохода: 450 000 х 25% = 112 500 руб.

Расходы превысили лимит на 150 000 – 112 500 = 37 500

НДФЛ к вычету будет рассчитываться: 450 000 – 112 500 = 337 500 х 13% = 43 875

58 500 — 43 875 = 14 625 руб. вернут Василькову А. В.

Вычет на лечение

Социальный налоговый вычет включает компенсацию части расходов на лечение или консультации профильных специалистов. Ежегодно налогом не облагается 120 000 рублей, которые разрешено тратить на лечение. Если НДФЛ уже перечислен, то подается декларация и деньги возвращают.

Вычет на медицинские услуги можно использовать для компенсации расходов на собственные оздоровительные мероприятия, своих детей и родителей.

Разрешено получить налоговый вычет на лечение, если деньги направлены на:

• Лечение в частных медицинских учреждениях.
• Пребывание в частном и государственном стационаре.
• Платные услуги в муниципальных поликлиниках и больницах скорой медицинской помощи.
• Стоматологические услуги, в том числе протезирование зубов, кроме косметических процедур.
• Санаторно-курортное лечение, оплаченное собственными средствами.
• Приобретение лекарств, назначенных врачом (обязательно наличие рецепта, оформленного на бланках формы №107/у).
• Покупка полиса добровольного медицинского страхования.

Полный список услуг, подлежащих компенсации, представлен в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 года.

Требование ИФНС – организация должна иметь лицензию и регистрацию на территории нашей страны.

Стоимость дорогостоящих препаратов компенсируют в полном объеме, что отличает социальный вычет от других, где установлен лимит на возврат только части затрат налогоплательщика.

Вычет на обучение

Стоимость образования повышается ежегодно.

По состоянию на 2020/2021 год минимальная стоимость услуги

• 1 месяц в частной школе – 25 000 рублей;
• 1 семестр в колледже – 26 000 рублей;
• 1 семестр в ВУЗе 70 000 – очная форма обучения, 50 000 – заочная форма.

Цены указаны ориентировочно, их разброс по регионам довольно большой. Компенсация части расходов позволит родителям или родственникам студента собрать деньги для оплаты последующих лет обучения.

Вычет предусмотрен только для услуг, оказанных организациями, имеющими лицензию на образовательную деятельность, в том числе расположенных за границей.

Вычет на обучение предусмотрен в следующих случаях:

1. Собственное обучение. Форма обучения любая – среднее, дополнительное, вечернее, заочное, дистанционное, курсы повышения квалификации или переподготовки и т.д.
2. Обучение ребенка или опекуна в возрасте до 24 лет. Ограничение по форме обучения – только очное обучение в ВУЗе или ССУЗе, частной школе, подготовительных курсах, дополнительное образование. В декларации, при оплате обучения опекуном, после достижения 18 лет ребенком указывают «бывший опекаемый».
3. Обучение полнородных или не полнородных братьев и сестер, до достижения ими 24 лет. Требования законодательства – только очная форма обучения.

На собственное образование или оплату услуг за брата/сестру вычет не более 120 000 рублей. Обучение собственных и приемных детей компенсируется из вычета размером 50 000.

Например, у Петровых ребенок поступил в ВУЗ. Стоимость обучения составляет 100 000 год, при единовременной оплате за 4,5 года – 400 000 руб. (скидка 50 000).

Официально в семье работает мама, зарплата 50 000, НДФЛ за год – 78 000.

Если оплачивать каждый год компенсация расходов: 100 000 х 13% = 13 000 х 4,5 = 58 500

При единовременной оплате 400 000, сумма возврата будет рассчитана из лимита 120 000 х 13% = 15 600. С учетом скидки экономия 50 000 +15 600 = 65 600.

Разница небольшая, поэтому при наличии собственных средств можно выбрать любой способ оплаты. При оплате за счет заемных источников выгода от оплаты всей стоимости обучения будет аннулирована взимаемыми процентами. В таком случае лучше оплачивать без привлечения кредитных ресурсов ежегодно.

Вычет на страхование

Данный вычет введен 1 января 2015 года и позволяет получить льготу при уплате НДФЛ (ст. 219 НК РФ).

Расходы на добровольное страхование возмещаются, если объект страхования утвержден законодательно.

Застраховать налогоплательщик для возмещения НДФЛ может жизнь:

• собственную;
• родителей (в том числе приемных);
• супруга;
• детей (родных, усыновленных, находящихся на попечительстве).

Заключить договор можно в любой компании, деятельность которой регламентирована ФЗ № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

В договоре должно быть прописано:

• Информация о страхователе.
• Предмет договора и риски, при которых происходит выплата.
• Страховая сумма.
• Срок действия.
• Важное условие – срок полиса должен быть не менее 5 лет.

Вычет можно получить по договорам, заключенным до 2015 года, но только в сумме перечисленных или уплачиваемых налогов с момента введения этого вычета.

Например, договор заключен в 2013 году. Срок окончания действия 2018 год. Декларацию можно подать на возврат налога, перечисленный с 01.01.2015 года. Максимальная величина вычета – 120 000 руб. в год.

Вычет на накопительную часть пенсии

Для поддержания благосостояния пенсионеров и увеличения суммы пенсионных выплат статья 214 НК предусматривает вычет для граждан, которые формируют выплаты в негосударственные пенсионные фонды и оформляют полисы добровольного пенсионного страхования и жизни более чем на 5 лет.

Обратите внимание, что 120 000 – это лимит на социальные выплаты, к которым также относятся компенсация расходов на обучение и лечение.

Максимальная сумма, которую вернет ИФНС 120 000 х 13% = 15 600 руб.

Оформлять договоры на финансирование пенсии можно на свое имя, супруга, родителей, детей-инвалидов.

Например, на лечение ребенка вычет 50 000, значит за формирование накопительной части пенсии вычет составит 120 000. При наличии расходов на лечение и дорогостоящих лекарствах при вычете 120 000, получить льготу за добровольное страхование жизни нельзя.

Вычеты по ценным бумагам

С 2017 года предоставляет право получить компенсацию НДФЛ при продаже ценных бумаг, при выполнении инвестором условий:

1. Ценные бумаги обращались на организованном рынке, и срок владения составил не менее 3 лет.
2. Максимальный размер для расчета вычета равен произведению – количество лет владения бумагой и сумма 3 000 000 руб.
3. Срок владения определяется по методу реализации ФИФО – погашение ценной бумаги, приобретенной первой.

Компенсации не будет по проданным ценным бумагам, учет которых происходил на индивидуальном инвестиционном счете.

При покупке ценных бумаг нельзя достоверно спрогнозировать их доходность. При переносе на будущий период убытков можно получить вычет. По итогам финансового года, если размер расходов больше доходов, на сумму полученной разницы можно сэкономить на уплате НДФЛ. Если убыток большой и налог невозможно начислить, то вычет можно использовать в другом периоде.

Ограничения при определении суммы вычета:

• Нельзя относить на убытки будущих периодов операции, которые не связаны с обращением ценных бумаг или финансовыми инструментами срочных сделок на организованном рынке.
• Убыток можно относить только на вид деятельности, от которого он был получен. Уменьшение налогооблагаемой базы, не связанной с организованным рынком ценных бумаг, запрещено.
• Отрицательная разница по сделкам с финансовыми инструментами, уменьшает налоговую базу, сформированную только по прибыльным срочным сделкам, проведенным на организованном рынке.

Например, Цветков Н. И. по итогам 2018 года получил убыток 50 000 по сделкам на организованном рынке и 10 000, по ценным бумагам, вне рынка. В 2019 году, по сделкам на организованном рынке заработал 70 000.

Сумма налога по итогам 2019 года (70 000 – 50 000) х 13% = 2 600 руб.

Убыток можно учитывать при определении налогооблагаемой базы 10 лет с момента его получения. Если несколько периодов были с «отрицательным» финансовым результатам, то к вычету они заявляются в хронологическом порядке.

Документы, подтверждающие право на вычет нужно хранить несколько лет, пока убыток не будет компенсирован.

Вычеты по ИИС

При ведении инвестиционной деятельности через индивидуальный счет применяют вычет в размере его пополнения, но не более 400 000 в год. Право на компенсацию реализовано с 2015 года.

Вычет будет предоставлен, если за налоговый период у налогоплательщика был только один инвестиционный счет. Новый счет можно открыть только при расторжении предыдущего договора и перевода всех активов.

Если срок управления счетом менее 3 лет с даты открытия, компенсация, которую получил плательщик за предшествующие расторжению договора периоды, подлежит возврату в бюджет.

Инвестор получает льготу по уплате налога с дохода по операциям на инвестиционном счете. Право на компенсацию может быть реализовано, если прошло не более 3 лет с даты открытия ИИС.

Вычеты на доход и сумму внесения на ИИС не суммируются и предоставляются только один раз. Если инвестор получил компенсацию за пополнение счета, льготы на доход не будет.

На доходы по индивидуальному счету инвесторы получают вычет с 2018 года.

Вычет при продаже имущества

При продаже жилого помещения или его доли, а также земельного участка, находящегося под ним, вычет рассчитывается из лимита 1 000 000, который вычтут из цены продажи, а с разницы нужно платить НДФЛ.

Например, продали квартиру за 3 000 000 рублей. Сумма налога без имущественного вычета 3 000 000 х 13% =390 000, а после применения вычета (3 000 000 – 1 000 000) х 13% = 260 000.

Часто продавцы просят указать в договоре «номинальную» стоимость квартиры 1 000 000 – 1 200 000, но такие сделки тщательно проверяются ИФНС.

На нежилые помещения и транспортные средства установлен вычет 250 000 рублей, который распространяется на сделки, проведенные за год.

Продали 1 машину за 500 000, заплатите 32 500, а если 3 машины за год на 800 000, то НДФЛ 71 500 = (800 000 – 250 000) х 13%.

Если имущество находится в собственности больше 3 лет, НДФЛ платить не нужно. Жилую недвижимость продать без налога возможно через 5 лет, кроме договоров дарения, иждивения и приватизации, на них действует мораторий 3 года.

Вычет при покупке жилья

Имущественный налоговый вычет предоставляют по статьям расходов:

1. Покупка или строительство жилья (доли в нем), земельного участка под частным домом.
2. Компенсация процентов по целевым кредитам – налоговый вычет по ипотеке, ссуде на строительство или улучшение жилищных условий.
3. Погашение процентов по кредитам. Оформленным для рефинансирования текущих целевых займов, оформленных на строительство или покупку жилья.
4. Расходы на достройку и отделку, при наличии в договоре купли-продажи информации, что строительство не завершено или выполнена предчистовая отделка.

Максимальная сумма расходов для расчета – 2 000 000 руб. Требование к объекту недвижимости – нахождение на территории РФ.

При покупке жилья до 1 января 2014 года получить вычет можно было только по единственному объекту, после – можно использовать вычет на несколько объектов, если их стоимость меньше 2 000 000.

Ограничение расходов на строительство или покупку жилья при погашении процентов по ипотеке – 3 000 000.

До 1 января 2014 года ограничения не были установлены, вычет рассчитывался от фактически уплаченной банку суммы процентов.

Ограничений по времени на возврат налогового вычета за квартиру нет. Если вся сумма вычета не была получена в отчетном периоде, собственник может подать декларацию в следующем, и так до полного возмещения.

Налоговый вычет при покупке квартиры не будет учтен, если:

• Оплата за строительство или покупку жилья поступила от работодателя, муниципального или федерального бюджета.
• Договор купли-продажи заключен с человеком, который состоит в родственных отношениях с налогоплательщиком (статья 105 НК РФ).

Стоимость недвижимости для расчета вычета будет уменьшена на сумму материнского капитала, если он был переведен в счет оплаты продавцу или погашения долга – банку.

Кто имеет право на вычет

Получить вычет могут граждане, официально трудоустроенные, с доходов которых производились отчисления в бюджет.

В Налоговом кодекс указано, что на компенсацию имеют право:

1. Налоговые резиденты, которые находятся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев и работающие по трудовому договору или ГПХ
2. Иностранные граждане, получающие доход на территории РФ и уплачивающие его в бюджет, с пребыванием от 180 дней за год
3. Лица, продавшие движимое и недвижимое имущество, которое находилось в собственности менее 3 или 5 лет, в зависимости от способа его приобретения.

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Налогоплательщик должен подготовить:

• Копию паспорта.
• Декларацию 3-НДФЛ.
• Справки о доходах с основного места работы и по совместительству.
• Заявление на возврат средств с указанием реквизитов.

Для получения налогового вычета на образование предоставляют:

1. Договор с приложениями и дополнительными соглашениями, при их наличии.
2. Копию лицензии, если в договоре отсутствует информацию с номером и датой ее выдачи.
3. Квитанция с чеком ККМ или платежное поручение, при оплате безналичным способом, квитанция на оплату с отметкой банка.

При оплате обучения за ребенка, брата или сестру дополнительно потребуется:

• Справка из учебного заведения о форме обучения (если информация не указана в договоре).
• Свидетельство о рождении.
• Договор опеки или попечительства, договор о приемной семье.
• Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Для получения компенсации от продажи ценных бумаг – отчет брокера, который подтвердит корректность указанной в 3-НДФЛ суммы и срок владения бумагами.

Для подтверждения данных в 3-НДФЛ на пополнение ИИС:

• Документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ (договор на ведение счета/о брокерском обслуживании иди доверительном управлении/заявление о присоединении к договору брокерского обслуживания или доверительного управления).
• Документы о переводе денег (платежное поручение или приходный кассовый ордер).

При оформлении вычета с дохода по ИИС – отчет брокера.

Как получить налоговый вычет (две инструкции: через налоговую и через работодателя)

Предоставление декларации на вычет доступно в любое время в течение года.

Налоговый вычет возможно получить 2 способами:

Рассмотрим пошагово, как получить вычет в каждом случае, чтобы каждый мог определить подходящий для себя вариант.

Самый распространенный способ получения ежегодного вычета в ФНС, включает этапы:

1. Сбор документов для подтверждения суммы вычета – получение у работодателя 2-НДФЛ, справки в банке об уплаченных процентах (если вычет подается на их возврат), подготовка документов, аргументирующих расходы (чеки, квитанции, договоры, расписки и т.д.).
2. Регистрация на сайте ИФНС.
3. Онлайн заполнение декларации и прикрепление фотографий или скрин-образов документов, подтверждающих сумму вычета.
4. Заполнение заявление с реквизитами для перечисления денег, при положительном решении налогового органа, сразу после отправки декларации.
5. Ожидание результатов камеральной проверки.
6. Зачисление денег, после подтверждения права на вычет.

Подача декларации дистанционно доступна только для граждан, имеющих подтвержденную запись на портале Госуслуги!

При желании получить вычет по месту работы необходимо:

• Написать заявление на налоговый вычет в ИФНС с целью подтвердить сумму к возмещению по итогам текущего года.
• Получить решение по заявлению.
• При положительном решении предоставить уведомление ИФНС в бухгалтерию предприятия и написать заявление.
• Со следующего месяца, после предоставления документов из заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13%, налогоплательщик будет получать полный оклад с налогом.

Например, заработная плата 47 000 руб., за вычетом налога 41 593 руб. «на руки». При наличии справки выплачивать будут полностью оклад.

Сроки получения вычета

Возврат вычета через работодателя производится в ближайшую дату выплаты заработной платы. Удержание НДФЛ прекращается, пока вся сумма, указанная в уведомлении налогового органа, не будет выплачена.

В бухгалтерии предприятия будут применять вычет с момента получения заявления и уведомления, перерасчет произведут с начала года.

Для получения денег через ИФНС нужно учесть, что максимальный срок камеральной проверки – 90 календарных дней. Решение может быть принято раньше, но не днем позже. При наличии задолженности по налогам часть вычета направят на ее погашение.

Срок на перечисление денег по заявлению с даты получения решения 30 календарных дней.

Решение по итогам проверки модно узнать в личном кабинете на сайте инспекции или уведомление по почте.

При необходимости внесения исправления декларацию отправят на доработку, после чего срок проверки начнет исчисляться заново.

Рекомендации

Подавайте декларацию 3-НДФЛ в начале года. Решение поступает иногда на 14 дней меньше.

1. Для ускорения сроков получения вычета напишите в сентябре заявление на получение справки о сумме вычета, для возврата через работодателя. В течение 30 дней поступит ответ. В ноябре из заработной платы удерживать НДФЛ не будит и дополнительно вернут налог, который перечислили в бюджет с Января по Октябрь.
2. Сохраняйте справки о доходах и декларации за предыдущие периоды. Данные в декларации указываются накопительно, поэтому важно знать, что было заполнено ранее, чтобы данные совпадали. Например, доля в квартире, стоимость полученных процентов и вычета за предыдущие периоды и т.д.
3. Внимательно заполняйте поля и вкладки в декларации, прикрепите подтверждающие документы. Обратите внимание, что после заполнения декларации нужно посмотреть сформированную программой версию, убедиться, что сумма к возврату указана правильно, так как при наличии хоть одной ошибки она будет равна 0 (нулю).
4. Если после 4 месяцев (120 дней) деньги на счет не поступили, а проверку декларация прошла, позвоните на номер бесплатной «горячей» линии ИНФС и оставьте жалобу. Из личного опыта автора – действенный способ, проблема решается в течение 1-2 дней.
5. Не обращайтесь в «контры» при ИНФС или к консультантам, ведь заполнить декларацию довольно просто. Вы сэкономите от 1 500 до 5 000, ведь многие устанавливают тариф в проценты от суммы вычета. Обещания быстрее получить деньги так и останутся словами, никак получить налоговый вычет быстрее, предусмотренных законом сроков нельзя. Минимальный срок – 30 дней, если декларацию проверят в течение 10 дней и банковский перевод 10 дней, но это исключение, которое встречается 1 раз на 1 000 запросов, так как автоматическая маршрутизация документов и контроль за сроками не позволит специалистам выборочно проверять декларации.

Заключение

В ИФНС работают грамотные сотрудники, профессионалы, готовые прийти на помощь. При рассмотрении документов, обнаружив ошибку, с заявителем обязательно свяжутся и объяснят, как правильно внести исправления, в кратчайший срок рассмотрят скорректированный документ.

Налоговый вычет – это существенная финансовая помощь при решении текущих бытовых или жилищных задач. Выбрав удобный для себя способ, помните, что сумма государственного «бонуса» зависит от размера официальной заработной платы.

Не забывайте получать НДФЛ ежегодно планируя расходы на лечение, обучение или покупку жилья. Всегда сохраняйте документы, подтверждающую оплату товаров или услуг до момента зачисления денег на банковский счет.

]]>