Содержание статьи
Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, со всех доходов он должен платить налог на доходы физических лиц. В этой статье расскажем, как его можно уменьшить законным способом.
Максимально полные рекомендации по снижению расходов от команды специалистов сервиса «Моё дело»
Профессиональные вычеты
Прежде чем считать НДФЛ, индивидуальный предприниматель на ОСНО может уменьшить его на профессиональные вычеты (статья 221 Налогового кодекса РФ). Есть два варианта таких вычетов. Предприниматель выбирает тот, который ему наиболее выгоден.
Профессиональный вычет в виде расходов
Из доходов можно вычесть расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью. Это могут быть:
- затраты на сырье и материалы;
- закупочная стоимость товаров для перепродажи;
- аренда помещения;
- зарплата наемных работников;
- налог на имущество физлица, которое он использует в предпринимательской деятельности.
Чтобы предприниматель мог вычесть расходы, они должны быть экономически обоснованы, то есть связаны с извлечением прибыли.
ИП на ОСНО занимается строительством домов. Затраты на стройматериалы и их доставку, транспортные расходы, зарплату рабочих он спокойно может учесть в расходах и уменьшить на их сумму доходы. Но если ИП решит приобрести шубу и проведет это в расходах, у налоговой возникнет вопрос, как шуба связана со строительством домов.
Еще одно условие: в уменьшение доходов могут пойти только документально подтвержденные расходы (актами, накладными, чеками и т.д.).
В таких ситуациях у предпринимателей на ОСНО есть другой вариант профессионального вычета.
Профессиональный вычет в виде 20% от доходов
ИП может не уменьшать доходы на расходы, а просто уменьшить доход на 20%.
Это бывает выгодно, если предприниматель не может подтвердить расходы документами, или если расходов меньше, чем 20% от доходов.
Доход ИП на ОСНО составил 870 тысяч рублей, а расходов он понес всего на 55 тысяч.
Если он уменьшит налогооблагаемую базу на расходы, он заплатит НДФЛ в сумме:
(870 000 – 55 000) = 105 950 рублей.
А если ИП воспользуется вычетом в виде 20% от доходов, то налог составит:
(870 000 – (870 000 х 20%)) = 90 480 рублей.
В нашем примере предпринимателю выгоднее использовать вычет в виде 20% от доходов.
Можно ли использовать одновременно оба вида профессиональных вычетов? Нет, нужно выбрать только один: либо расходы, либо 20% от доходов.
Имущественные и социальные вычеты
ИП на ОСНО имеет право пользоваться всеми вычетами по НДФЛ, которые положены физическим лицам. А значит, если у предпринимателя были расходы на лечение, обучение, покупку жилья и благотворительность, он может их вычесть из доходов в пределах лимитов.
Для этого предпринимателю нужно указать эти расходы в декларации 3-НДФЛ, которую он сдает по итогам года, и приложить подтверждающие документы.
При этом неважно, какой вид профессионального вычета применяет ИП: расходы или 20% от доходов. Право использовать стандартные имущественные и социальный вычеты есть и в том, и в другом случае.
Если ИП использует профессиональный вычет в виде 20% от доходов, сначала он уменьшает доход на 20%, а потом минусует остальные вычеты.
Может ли ИП на ОСНО уменьшить НДФЛ на сумму страховых взносов?
Предприниматель на ОСНО уменьшает не сам налог, а налоговую базу, то есть ту сумму, которую умножает на 13%.
Страховые взносы за себя и за работников ИП – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, поэтому по ним можно применить профессиональный вычет и уменьшить на эту сумму доход. Но только если ИП использует вычет в виде расходов. Если он выбрал вариант в виде уменьшения доходов на 20%, вычесть из базы страховые взносы уже не получится.
]]>