Содержание статьи
Доход, который инвестор получил, совершая сделки с финансовыми инструментами или ценными бумагами, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Избежать уплаты НДФЛ или вернуть часть ранее уплаченного налога можно, если вкладывать средства в фондовый рынок через индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или как минимум три года владеть паями открытых или биржевых паевых инвестиционных фондов (ПИФ), облигациями или акциями, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг.
Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база и, как следствие, налог, который был удержан с прибыли, полученной инвестором при продаже финансовых инструментов, или другого официального дохода. Инвестор должен самостоятельно оформить документы на его получение.
Как можно получить инвестиционный налоговый вычет
Согласно статье 219.1. Налогового кодекса, рассчитывать на получение налогового вычета можно, когда вы выполняете следующие условия:
- Получили положительный финансовый результат от продажи акций и облигаций, паев инвестиционных фондов, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Однако владеть этими инструментами нужно не менее трех лет. Предельный размер налогового вычета определяется как 3 000 000 рублей, умноженное на количество полных лет, в течение которых ценные бумаги и паи находились в собственности.
- Внесли деньги на ИИС.
- Получили доход от операций на этом ИИС.
- Являетесь налоговым резидентом.
Вычет — это налоговая льгота, которая предусмотрена государством для мотивации граждан инвестировать в инструменты фондового рынка.
Как оформить налоговый вычет по ИИС
Владельцам индивидуальных инвестиционных счетов доступны на выбор два способа вернуть часть удержанного налога: с помощью вычета на взнос или вычета на доход.
Чтобы получить льготу от государства в виде налогового вычета:
— нужно иметь только один действующий договор на ведение ИИС,
— счет нельзя закрывать минимум три года, иначе придется вернуть полученный налог назад.
Если не соблюдать эти два условия, то налог будет рассчитан без льгот — как с обычных операций с ценными бумагами.
Инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа «А» (на взнос) дает право инвестору возвращать ежегодно 13% НДФЛ (до 52 000 рублей) при внесении на счет до 400 000 рублей. Он подойдет частным инвесторам, которые имеют постоянный официальный доход и предпочитают инвестировать в надежные, но менее доходные инструменты. Максимальный размер пополнения ИИС в течение года ограничен 1 000 000 рублей. Успех или неудача при инвестировании никак не повлияют на сумму возвращенных средств из ранее уплаченных налогов.
Иван официально трудоустроен, его ежемесячная зарплата составляет 74 000 рублей до вычета НДФЛ, то есть «на руки» он получает около 64 000 рублей. За год Иван заплатит государству НДФЛ 115 440 рублей. Внеся в этом же году 400 000 рублей на ИИС, в следующем он вправе обратиться за возвратом 52 000 рублей.
Какие документы нужны для оформления налогового вычета типа «А»
Вычет по ИИС типа «А» можно получать по итогам каждого календарного года, в котором производилось пополнение счета. Для этого нужно подготовить следующие документы*:
- договор об открытии инвестиционного счета с управляющей компанией или брокером;
- налоговая декларация 3-НДФЛ по итогам года;
- выписка со счета или платежное поручение, которые подтвердят зачисление денег на ИИС (такие документы лучше хранить при каждом пополнении счета);
- справка 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных доходов за год;
- заявление на возврат налога.
*Конкретный перечень документов необходимо уточнить в ФНС по месту регистрации.
Инвестиционный налоговый вычет по ИИС типа «Б» » (на полученную инвестиционную прибыль) полностью освобождает инвестора от налога в 13%, но при этом налог на дивиденды будет удержан. Он подойдет для долгосрочных инвестиций.
Елена ежегодно вносит на счет 1 000 000 рублей (сейчас это максимально разрешенная сумма для вложений на ИСС). В первый год она заработала 100 000 рублей инвестиционного дохода, во второй — еще 200 000 рублей, в третий — 300 000 рублей. Общий инвестиционный доход Елены за три года составил 600 000 рублей. В случае обычного брокерского счета был бы удержан НДФЛ 13% — 78 000 рублей. Но так как Елена использовала ИИС с вычетом типа «Б», она может оставить эти средства себе, не уплачивая в качестве налога в Федеральную налоговую службу (ФНС).
Данный пример не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Оформить вычет типа «Б» можно как через ФНС, так и через управляющую компанию или брокера.
Если инвестор планирует самостоятельно оформлять вычет, то по истечении трех лет владения ценными бумагами нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ за последний год.
Если планируется получать налоговый вычет через УК или брокера, достаточно написать заявление и предоставить справку из ФНС о том, что во время использования конкретного ИИС не было других открытых инвестиционных счетов и ранее не был использован вычет типа «А». Получить документ можно в ФНС или в МФЦ.
Как оформить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
Подать документы можно несколькими способами:
- отправить почтой;
- самостоятельно посетить налоговую инспекцию;
- подать пакет документов через личный кабинет на сайте ФНС.
Чтобы подать документы онлайн, необходимо зарегистрироваться на портале государственных услуг или на сайте ФНС.
1. С помощью учетной записи войдите в личный кабинет на www.nalog.gov.ru
2. Сформируйте сертификат электронной подписи.
3. В разделе «Жизненные ситуации» выберите пункт «Подать заявление на налоговый вычет». Этот вариант подойдет, если планируется оформить только один налоговый вычет. При наличии сведений в ФНС, который за вас передал, в том числе, работодатель, декларация 3-НДФЛ заполняется автоматически.
Оформить вычет можно и через пункт «Подать декларацию 3‑НДФЛ». В этом разделе есть возможность заполнить новую декларацию онлайн: достаточно выбрать период, за который планируется получить вычет, и подготовить пакет документов, подтверждающих право на предоставление вычета. В появившемся меню выберите «Инвестиционный вычет», прикрепите сканы или фотографии необходимых документов.
4. Отправьте с помощью сформированной электронной подписи декларацию и документы в налоговую службу.
Проверка поданных сведений длится три месяца, затем в течение месяца средства перечислят на ваш счет. После этого можно распорядиться полученным инвестиционным вычетом, например, зачислить на банковский счет или реинвестировать.
Как получить вычет на доход от продажи ценных бумаг
Инвесторы, которые не хотят открывать ИИС, также имеют право на налоговый вычет, только уже на доход от продажи ценных бумаг. Он касается российских ценных бумаг и паев ПИФ, которые обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг.
Чтобы получить вычет в этом случае, необходимо купить ценные бумаги и держать их в портфеле более трех лет. Но существует и ряд требований:
- вычет предоставляется в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг или паев;
- за один год владения бумагами можно получить вычет с суммы до 3 000 000 рублей инвестиционного дохода;
- льгота распространяется только на ценные бумаги и паи, приобретенные после 1 января 2014 года;
- вы являетесь налоговым резидентом.
Сергей купил паи ОПИФ на 10 000 000 рублей. Продержал их в портфеле три года, а затем продал за 20 000 000 рублей. 9 000 000 рублей инвестиционного дохода не будут облагаться налогом, а вот с 1 000 000 рублей он заплатит НДФЛ в размере 130 000 рублей. То есть за три года Сергей получит 19 870 000 рублей.
Данный пример не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Льготу можно получить как через свою управляющую компанию или брокера, так и через ФНС. В первом случае необходимо написать заявление и передать его своему финансовому партнеру, который сам рассчитает и применит льготу. При получении льготы через налоговую службу инвестор должен предоставить 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие дату покупки финансовых инструментов, период владения ими и справку, что они не учитывались на ИИС.
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ
Оформить документ можно в личном кабинете на сайте ФНС за два шага:
- Выберите период, за который планируется получить вычет. Если работодатель уже подал данные в налоговую, они будут отображены автоматически. Если же работодатель не успел этого сделать, придется запрашивать справку 2-НДФЛ, а затем самостоятельно вводить из нее данные, прикрепив саму справку.
Как изменился налоговый вычет с 2021 года
В 2021 году были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Теперь доходы свыше 5 000 000 рублей в год облагаются налогом по ставке 15%, для доходов менее или равных этой сумме ставка останется прежней — 13%.
Изменения коснулись и вида налоговых баз, к которым можно применять инвестиционный вычет. Поправками были разделены понятия «основной налоговой базы» и всех остальных, что сказалось и на вычете для ИИС типа «А».
К основной налоговой базе относится заработная плата, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества. Именно к ней можно применить вычет.
Раньше для расчета вычета можно было учитывать любой доход, с которого взимался налог. Кроме зарплаты, это был также доход от инвестиций, по полисам страхования и так далее. Доходы от сделок на брокерском счете тоже подходили под это понятие в качестве налогооблагаемой базы: эти доходы можно было уменьшить на инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации. Теперь же такие доходы выделены в отдельную налоговую базу, к которой нельзя применить вычеты для ИИС.
С 20 мая 2021 года инвестиционный налоговый вычет типа «А» можно вернуть в упрощенном порядке. Для этого достаточно подать заявление в инспекцию по истечении года, в котором денежные средства были внесены на ИИС. Такой порядок действует для вычетов, право на которые возникло после 1 января 2020 года.
Акционерное общество «ААА Управление Капиталом» (далее – АО «ААА Управление Капиталом»)/Joint Stock Company ААА Capital Management (Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами № 21-000-1-00657 от 15 сентября 2009 г., Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 045-12879-001000 от 26.01.2010, выданы ФСФР России, без ограничения срока действия)
]]>