Содержание статьи
ИИС – отдельный брокерский счет на специальных условиях льготного налогообложения.
- Услуга оказывается физическим лицам – налоговым резидентам РФ, которые вправе заключить только один договор ИИС.
- Максимальный взнос: 1 000 000 рублей в год (с 2017 года сумма взноса увеличена с 400 000 рублей до 1 000 000 рублей).
- Минимальный срок инвестирования – 3 года с даты заключения договора.
- Частичное изъятие средств с ИИС не предусмотрено.
- Совмещение налоговых вычетов не предусмотрено.
Возможность выбрать наиболее удобный для вас вариант налогового вычета:
Налоговый вычет на взнос (ТИП А)
Ежегодно на сумму взноса предоставляется вычет по НДФЛ в размере 13% от взноса, но не более 52 000 рублей в год. Налоговая ставка по операциям при закрытии счета – 13%.
При досрочном закрытии ИИС полученный вычет подлежит возврату.
Такой налоговый возврат подойдет для инвесторов, имеющих официальный доход, с которого выплачивается НДФЛ. Поэтому инвестор может рассчитывать на возврат не более суммы налога, уже уплаченного в государственный бюджет.
Налоговый вычет на доход ТИП (Б)
Весь полученный доход от инвестирования освобождается от налога при условии закрытия счета не ранее 3-х лет.
Вычет по НДФЛ на взносы денежных средств не предоставляется.
Этот вариант налогового вычета подойдет активным инвесторам, выбирающим агрессивную инвестиционную стратегию с повышенным риском и с потенциально более высокой доходностью, а также гражданам, не имеющим официального дохода.
О том, как происходит выбор налогового вычета, вы можете узнать в разделе Налогообложение операций на ИИС
Как открыть счет ИИС
Для открытия ИИС вам достаточно пройти по ссылке
Далее необходимо указать, являетесь вы клиентом Промсвязьбанка или нет. После оформления заявки с вами свяжется сотрудник, ответит на ваши вопросы и поможет выбрать удобный офис для подписания документов. При посещении офиса необходимо иметь с собой паспорт.
Если у вас есть вопросы по ИИС, вы можете оставить заявку на консультацию.
Портфель облигаций
Данные на 31 мая 2021 года, котировки индикативные.
| Выпуск | ISIN | Валюта | Купон | Погашение | Цена | Доходность | Дюрация | Оферта | Тип купона |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ГазпромКР3 | RU000A101QM3 | RUB | 5,70 | 27.05.2025 | 95,99 | 6,98 | 3,41 | FIXED | |
| РЖД 1Р-21R | RU000A102QP4 | RUB | 6,85 | 11.06.2027 | 98,39 | 7,31 | 4,79 | FIXED | |
| ПСБ 3P-04 | RU000A102RT4 | RUB | 6,40 | 14.02.2024 | 98,00 | 7,35 | 2,40 | FIXED | |
| РН БАНК1Р8 | RU000A1030Y7 | RUB | 7,40 | 23.04.2024 | 100,65 | 7,27 | 2,56 | FIXED | |
| Систем1P18 | RU000A102SV8 | RUB | 6,90 | 17.02.2031 | 99,00 | 2,03 | 2,23 | 27.11.2023 | VARIABLE |
| Европлн1Р2 | RU000A1034J0 | RUB | 7,80 | 17.05.2024 | 100,00 | 8,03 | 1,86 | FIXED | |
| Самолет1P9 | RU000A102RX6 | RUB | 9,05 | 15.02.2024 | 101,22 | 8,71 | 2,31 | FIXED | |
| ОФЗ 25084 | RU000A101FA1 | RUB | 5,30 | 04.10.2023 | 98,47 | 6,10 | 2,15 | FIXED | |
| ОФЗ 26223 | RU000A0ZYU88 | RUB | 6,50 | 28.02.2024 | 100,87 | 6,24 | 2,45 | FIXED |
Тарифы
Порядок получения вычета
Теперь, все документы для получения инвестиционного налогового вычета по договору ИИС, можно подать в электронном виде на сайте ФНС России через Личный кабинет налогоплательщика. Узнать подробнее.
Часто задаваемые вопросы
Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.
Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.
Начиная с 1 января 2015 года по индивидуальному инвестиционному счету предусмотрены два типа налоговых вычетов.
Важно: налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Первый тип инвестиционного вычета: налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)
Пример расчета суммы к возврату из бюджета:
За 2017 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 1 000 000 руб.. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу, но не более чем на 400 000 р. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).
Второй тип инвестиционного вычета: по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Пример расчета суммы, освобождаемой от налогообложения:
Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 и внес денежные средства в размере 400 000 рублей, впоследствии в 2016 он внес на счет еще 400 000 рублей, а в 2017 году внес 1 000 000 рублей на счет. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 года сумма на счете составила 2 850 000 рублей, т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 1 050 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (1 050 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.
Первый тип инвестиционного вычета (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 руб.) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.
Второй тип инвестиционного вычета (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения). Данный тип вычета может использоваться активными инвесторами, получающими высокий доход от инвестиций, а также неработающими членами семьи.
Кроме наличия дохода, облагаемого по ставке 13%, важно принимать во внимание экономический эффект от применения разных типов инвестиционных вычетов:
Взнос
в начале
Прирост
10%
годовых
пример
Баланс
ИИС на
конец года
Вычеты
на взносы,
ИИС типа А*
Вычеты
на взносы,
ИИС типа Б*
Экономический
эффект,
ИИС типа А**
Экономический
эффект,
ИИС типа Б**
*ИИС типа А – вычет предоставляется на взносы.
ИИС типа Б вычет предоставляется на полученный доход.
**Экономический эффект рассчитывается как сумма активов счета, за вычетом суммы взносов с применением соответствующих налоговых последствий.
Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода. К налоговой декларации приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде, документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 п. 3 НК РФ), заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.
Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.
Пример расчета суммы к возврату из бюджета:
За 2017 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 1 000 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу, но не более чем на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).
За 2018 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 650 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84 500 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000 руб. Из бюджета будет возвращено 39 000 руб. (13% от 300 000 руб.).
Специально для клиентов Промсвязьбанка партнер Банка предоставляет услугу по получению налогового вычета по индивидуальному инвестиционному счету. Личный консультант заполнит Вашу декларацию, и Вы сможете отправить ее через интернет, без посещения налогового органа. Узнать подробнее
При расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.
Важно: При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.
Налогоплательщик может выбрать тип вычета в течение всего срока действия договора. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога и после этого открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.
- 1. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.
- 2. Вносить на счет можно только денежные средства в рублях.
- 3. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 1 000 0000 руб.
Возможно. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.
В случае превышения указанного размера совокупной суммы в течение календарного года, Банк не зачисляет денежные средства на Индивидуальный инвестиционный счет в размере такого превышения, и перечисляет их на счет Клиента, открытый в Банке и указанный им в Анкете.
В настоящий момент, банк прекратил брокерское обслуживание иностранных ценных бумаг:
Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.
По операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
Нет. Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам.
Финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет определяться отдельно от финансового результата по иным операциям. Налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, также будет определяться отдельно.
В новой редакции Налогового кодекса, которая вступила в силу с 01.01.2015, присутствует указание на то, что в случае перевода ИИС от одного налогового агента к другому (от брокера А к брокеру Б) у брокера А не возникает обязанности удерживать подоходный налог.
В случае смерти клиента имущество на ИИС будет передано наследникам без взимания налога. Имущество передается наследнику, который может распорядиться им по своему усмотрению, в т.ч. внести на собственный ИИС.
С 01.01.2021 года вступают в силу изменения в Налоговый Кодекс РФ, введенные Законом № 102-ФЗ от 01.04.20. Данные изменения отменяют освобождение от налогообложения следующих видов доходов:
— проценты по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления;
— проценты (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинироваными в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, не превышающих суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход;
— дисконт, получаемый при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года.
С 2021 г. налогооблагаемая база от операций с ценными бумагами будет формироваться с учетом вышеизложенных изменений и будет использоваться при расчете инвестиционного вычета.
Изменений в порядок предоставления инвестиционного вычета по ИИС типа Б (в сумме положительного финансового результата) с 2021 года не вносилось. То есть инвестиционный вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям ИИС, будет предоставляться следующим образом:
— при условии истечения не менее 3 лет с даты заключения договора на ИИС;
— при условии, если клиент ни разу не воспользовался правом на инвестиционный налоговый вычет в пределах 400 тыс. руб. через налоговые органы (что должно быть подтверждено справкой из налогового органа);
— при условии отсутствия других ИИС, кроме случаев прекращения договора с переводом всех активов на новый ИИС.
При соблюдении этих условий клиент имеет право на получение инвестиционного вычета в размере положительного финансового результата, рассчитанного в общем порядке, применяемом к операциям с ценными бумагами.
Настоящий информационно-аналитический обзор предоставляется исключительно в информационных целях. Содержащаяся в настоящем обзоре информация и выводы были получены и основаны на источниках, которые ПАО «Промсвязьбанк», в целом, считает надежными. Однако, ПАО «Промсвязьбанк» не дает никаких гарантий и не предоставляет никаких заверений, что такая информация является полной и достоверной, и, соответственно, она не должна рассматриваться как полная и достоверная. Выводы и заявления, сделанные в настоящем обзоре, являются лишь предположениями, которые могут существенно отличаться от фактических событий и результатов. ПАО «Промсвязьбанк» не берет на себя обязательство регулярно обновлять информацию, содержащуюся в настоящем обзоре, или исправлять неточности, и оставляет за собой право пересмотреть ее содержание в любой момент без предварительного уведомления.
Содержащаяся в обзоре информация и выводы не являются рекомендацией, офертой или приглашением делать оферты на покупку или продажу каких-либо ценных бумаг и других финансовых инструментов. Обзор не является рекомендацией в отношении инвестиций и не принимает во внимание какие-либо специальные, особые или индивидуальные инвестиционные цели, финансовые обстоятельства и требования какого-либо конкретного лица, которое может быть получателем настоящего обзора. Сделки, совершенные в прошлом и упомянутые в настоящем обзоре, не всегда являются индикативными для определения результатов будущих сделок.
Инвесторам необходимо принять во внимание, что доход от ценных бумаг или других инвестиций может меняться, и цена или стоимость ценных бумаг и инвестиций может как расти, так и падать, и, как следствие, результаты инвестирования могут оказаться меньше первоначально инвестированных средств. Результаты инвестирования в прошлом не гарантируют доходов в будущем. Множество факторов может привести к тому, что фактические результаты будут существенно отличаться от прогнозов и выводов, содержащихся в настоящем обзоре, включая, в частности, общие экономические условия, конкурентную среду, риски, связанные с осуществлением деятельности в Российской Федерации, стремительные технологические и рыночные изменения в отраслях, в которых действуют соответствующие эмитенты ценных бумаг, а также многие другие риски.
ПАО «Промсвязьбанк», его руководство и сотрудники не несут ответственности за инвестиционные решения получателей настоящего обзора, основанные на информации, содержащейся в нем, за прямые или косвенные потери и/или ущерб, возникшие в результате использования получателем настоящего обзора информации или какой-либо ее части при совершении операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Прежде чем принять решение о приобретении ценных бумаг, потенциальный инвестор должен самостоятельно изучить и проанализировать все риски, связанные с такими инвестициями. Использование информации, представленной в настоящем обзоре, осуществляется потенциальным инвестором на свой собственный страх и риск.
Если прямо не указано обратное, настоящий обзор предназначен только для лиц, являющихся допустимыми получателями данного обзора в той юрисдикции, в которой находится или к которой принадлежит получатель обзора, и которые могут получать данный отчет без того, чтобы распространение данного отчета таким лицам нарушало или не соответствовало законодательным и регуляторным требованиям указанной юрисдикции. Соответственно, каждый получатель данного обзора вправе использовать обзор только в случае, если он является допустимым получателем.
]]>