Деньги, которые люди отдают государству в виде налогов, не всегда покидают их безвозвратно, иногда они возвращаются в виде налоговых вычетов. Юристы рассказали сайту “РИА Недвижимость” о самых важных и сложных аспектах получения налогового вычета за покупку недвижимости.
Если отвечать коротко, то практически за любое жилье. Покупая дом, квартиру, таунхаус, комнату, долю в любом жилом помещении, человек приобретает право на получение налогового вычета.
Вычет позволит уменьшить сумму облагаемого налогом дохода на сумму, потраченную на покупку жилья, но не более чем на 2 миллиона рублей. Сам налог уменьшается на 260 тысяч рублей (то есть на 13% от двух миллионов). Эта сумма (260 тысяч) может быть либо возвращена налогоплательщику, либо не будет удержана из его доходов.
В некоторых случаях есть нюансы. Например, если вы покупаете жилье, которое находилось в долевой собственности и оформляете несколько договоров купли-продажи, то сможете получить вычет только на приобретение какой-либо из долей, а не на все помещение. Поскольку оно состоит из отдельных долей, и гражданин приобрел именно доли, а не сложившееся из долей помещение в качестве самостоятельного объекта недвижимости.
Если дом, построенный на садовом участке, жилой (то есть соответствует требованиям, предъявляемым к жилым домам), то за него можно получить налоговый вычет. Если же у вас там построен дом, который жильем не признали, то и вычет получить не выйдет.
Что касается апартаментов, то на сегодняшний день получить за них налоговый вычет не получится, так как они считаются именно нежилыми помещениями (в этом их основное отличие от квартиры). Возможно, это изменится после принятия закона об апартаментах, но сейчас вычет за их покупку не положен.
Да, можно, хотя и с оговоркой. Получить вычет за строительство жилого дома можно, если он построен на участке, предназначенном для этого – индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ).
С участком под садоводство ситуация немного сложнее. Начиная с 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить и на садовый участок, при условии, что на нем находится жилой дом и право собственности на него зарегистрировано в едином государственном реестре недвижимости. Также вычет может быть предоставлен в случае приобретения строения (например, дачного (садового) дома), если оно будет признано пригодным для постоянного проживания и переоформлено в жилой дом.
Да, покупка некоторых видов участков дает право на получение вычета. Это земельные участки для индивидуального жилищного строительства (ИЖС, ЛПХ), и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в том числе и земли ЛПХ.
Если налогоплательщик приобретает земельный участок с домом (или под строительство дома), то в имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 миллиона рублей, могут быть включены расходы на приобретение земельного участка и расходы по приобретению жилого дома, расположенного (построенного) на этом участке.
Имущественный налоговый вычет может получить любой гражданин РФ, но только если платит налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.
Если пенсионер подтвердил право собственности на приобретенный или построенный объект недвижимости вправе получить налоговый вычет за три предшествующие периода до выхода на пенсию.
Налоговый вычет также могут получить родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) несовершеннолетнего, а с 01.01.2020 – также детей и подопечных, признанных судом недееспособными. При этом несовершеннолетние дети не теряют право на получение ими в дальнейшем вычета по НДФЛ. Однако эта норма не означает, что родитель получает право на несколько вычетов по 2 миллиона рублей. Она говорит лишь о том, что родитель вправе использовать свой собственный вычет, если объект приобретается им в собственность ребенка.
Нет. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП или как самозанятый, по упрощенной системе налогообложения (то есть менее 13%), то вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя.
Право на имущественный налоговый вычет имеет налогоплательщик, который уплачивает НДФЛ в бюджет. Это может быть налог с заработной платы, который перечисляет работодатель, или гражданин самостоятельно уплачивает НДФЛ со своего дохода, например, со сдачи имущества в найм или продажи личного имущества, если только не использует упрощенную схему.
Да, это так. Как прямо зафиксировано в Налоговом кодексе, повторное предоставление названных налоговых вычетов не допускается. Законодатель ограничил сумму имущественного вычета для расходов на приобретение недвижимости лимитом в размере 2 миллионов рублей. И каждому человеку его дают один на всю жизнь. Если недвижимость стоит меньше 2 миллионов рублей, то можно вернуть 13% от фактических расходов. Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме – 2 миллиона, а налог к возврату составит 260 тысяч рублей.
Однако если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы (2 миллионов), остаток вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Чтобы использовать весь имущественный налоговый вычет за год, нужно иметь официальный доход около 170 тысяч рублей в месяц, тогда годовой доход будет более 2 миллионов рублей, и налогоплательщик сможет сразу получить вычет в максимально возможной сумме – 260 тысяч. Если доход меньше, то остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ.
Если квартира приобретается семейной парой, то верно ли, что каждый получает право на налоговый вычет, то есть, грубо говоря, они получат в два раза больше выгоды? Как это может измениться, если в семье заключен брачный договор?
Как следует из пункта 18 “Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации”, фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.
То есть двойную выгоду супругам извлечь не получится. Семье предоставлено право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 миллиона рублей. А уж кто этим правом воспользуется, один из супругов либо оба сразу, не так важно, главное, чтобы не был превышен данный лимит имущественного вычета.
Правда, здесь возможны нюансы. Например, при отсутствии у одного из супругов доходов передать право на получение имущественного налогового вычета другому супругу нельзя.
При строительстве или приобретении на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также земельных участков под жилье в кредит налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов:
– по целевым займам (кредитам) на новое строительство либо приобретение таких объектов недвижимости;
– по займам (кредитам), полученным в целях рефинансирования (перекредитования) вышеназванных кредитов.
Обязательными условиями получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу) являются:
– целевое назначение кредита. Кредитный договор должен содержать условие о его расходовании исключительно на строительство или приобретение жилой недвижимости, земельного участка под жилье или доли (долей) в них;
– наличие документов, подтверждающих расходы на строительство или приобретение недвижимости.
Помимо указанных документов вам потребуются:
– копия кредитного договора;
– документы, подтверждающие уплату процентов по кредиту (например, справка из банка, банковские выписки; квитанции к приходным кассовым ордерам).
Вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов:
– по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, а также по кредитам (займам), полученным в целях их рефинансирования, – без ограничения размера;
– по целевым займам (кредитам), полученным начиная с 01.01.2014, а также по кредитам (займам), полученным в целях их рефинансирования, – не более предельной суммы 3 миллионов рублей. То есть вернуть из бюджета вы можете не более 390 тысяч рублей (3 000 000 x 13%).
Неиспользованный остаток имущественного вычета вы вправе перенести на последующие годы, ограничений по сроку его использования нет. Данный вычет можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Повторное предоставление вычета не допускается.
Вычет можно получить в сумме фактически уплаченных процентов по кредитам, у работодателя в течение календарного года либо в налоговом органе по окончании года, то есть не нужно ждать полной уплаты всей суммы ипотечного кредита.
Имущественные налоговые вычеты на приобретение недвижимости и по процентам по ипотечным кредитам не суммируются.
Заявить право на оба типа вычета одновременно после покупки жилой недвижимости можно.
Какие документы, когда и куда нужно подавать, чтобы получить каждый из этих налоговых вычетов? И как скоро его выплатят?
Чтобы получить имущественный вычет необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган или уведомление о праве на вычет своему работодателю.
Чтобы получить вычет в налоговом органе необходимо в следующем или любом другом году после приобретения жилой недвижимости или земельного участка подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Декларацию нельзя подать в том же году, когда купили квартиру, только в следующих периодах.
Форму декларации 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС (nalog.ru) и вместе с пакетом документов отправить через личный кабинет налогоплательщика. Ждать какого-либо определенного дня для подачи документов на вычет не нужно, можно подать в любое время.
Для получения вычетов потребуются следующие документы:
– копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН, или акт приема-передачи квартиры, если приобретена новостройка;
– копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;
– документы, которые подтверждают уплату денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки).
– копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
– справка о ваших доходах (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).
Проверка декларации длится до трех месяцев, а потом в течение одного месяца после поступления заявления налогоплательщика, будет произведен возврат налога на расчетный счет. Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами: через форму в личном кабинете на сайте ФНС или на бланке и подать в налоговый орган лично или отправить по почте. С 2021 года форма заявления о возврате входит в состав декларации.
Чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры через работодателя, нужно получить от налогового органа уведомление о праве на вычет. Сначала документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет подаются в налоговый орган по месту жительства. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней.
Работодателю необходимо предоставить данное уведомление и в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета. На основании этого документа работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ. Кроме этого, должны еще и вернуть всю удержанную сумму с начала года.
Например, гражданин купил квартиру в мае 2021 года, получил уведомление о праве на вычет. Ему вернут весь НДФЛ, который удержали за девять месяцев – с января 2021.
Если гражданин официально работает в нескольких местах, то можно взять несколько уведомлений и не платить налог везде. Уведомление о праве на вычет каждый год нужно получать новое. Если в течение года меняется место работы, тоже нужно заново оформить уведомление.
Если в год приобретения недвижимости у вас не было возможности полностью использовать имущественный вычет, его можно получить позже, когда появятся соответствующие доходы.
Материал подготовлен при участии адвоката Ростовской областной коллегии адвокатов имени Баранова Виктории Рахубовской, адвоката Адвокатского бюро CTL Ксении Гордеевой, адвокат юридической компании “Генезис” Сергея Тимошенко и юриста налоговой практики Five Stones Consulting Ксении Орловой.
]]>