Содержание статьи
Кто любит платить налоги? — Странный вопрос? Тогда спросим по-другому: кто любит ездить по ровным дорогам и ходить по асфальтированным тротуарам? А ведь ответы на эти «нелепые» вопросы вытекают из одного источника — налоговых платежей.
Налоговая система — это финансовый инструмент любого государства, его копилка. Именно из налоговых сборов поступают средства на строительство дорог, мостов, школ, театров и других объектов социального характера. Ведь эти объекты не приносят прибыль в процессе их эксплуатации. Значит, ни один предприниматель по доброй воле не возьмется за подобную работу.
Какие бывают налоги?
По методу сбора налоги в странах мира делятся на прямые и косвенные. К прямым налогам в России относятся:
- подоходный налог;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- транспортный налог;
- налог на имущество организаций и физических лиц.
Прямыми эти налоговые платежи называются потому, что налогоплательщиком и налогоносителем является одно и то же лицо: юридическое или физическое.
Примером косвенного налога является НДС, который рассчитывается организацией и включается в цену продукции. Но оплачивает его покупатель.
В зависимости от характера ставки налога, последние делятся на:
Поэтому размер налоговых платежей зависит от налогооблагаемой базы и ставки.
Существуют и другие классификации налогов, но они чаще всего используются в профессиональной сфере деятельности.
Нас же больше волнует другое — не много ли государство берет с нас денег? Налоговое бремя — вещь, увы, угнетающая и гражданина и организацию любой страны.
А каков размер подоходного налога в разных странах мира?
Рассмотрим подоходный налог в странах мира.
В таблице представлены страны, имеющие разные ставки подоходного налога.
| Страна | Самые низкие ставки, в % | Страна | Самые высокие ставки, в % |
| Гватемала | 7 | Австралия, Бельгия, Израиль | 50 |
| Гватемала | 7 | Австралия, Бельгия, Израиль | 50 |
| Черногория | 9 | Япония | 50,8 |
| Босния и Герцеговина, Болгария | 10 | Зимбабве | 51,5 |
| Казахстан | 10 | Нидерланды | 52 |
| Македония | 10 | Финляндия | 52,4 |
| Монголия | 10 | Дания | 55,4 |
| Макао | 12 | Швеция | 57 |
| Россия, Белоруссия | 13 | Аруба | 59 |
В ряде стран мира подоходный сбор с физических лиц вообще отсутствует:
- Андора.
- Бахрейн.
- Кувейт.
- Монако.
- ОАЭ.
- Сомали.
- Уругвай.
Причина — малая территория, акцент на добычу нефти и газа и туризм. С организаций, занятых в этих сферах, взимается корпоративный налог. Так как прибыли данных отраслей очень большие, граждане этих стран вообще освобождены от подоходного налога. Да и заработная плата наемных работников не слишком велика.
Страны мира с прогрессивными налогами
Если экономика внутри страны имеет сильную прогрессивную структуру, то в ней наблюдается большой диапазон как по уровню прибыли организаций, так и по размеру заработной платы граждан.
Поэтому здесь широко используется прогрессивная шкала ставок.
Как она работает? В ряде стран мира с установленной минимальной суммы дохода налог вообще не берется, а свыше — взимается по прогрессивной ставке. Ниже представлен прогрессивный налог в странах мира.
| Страна | Безналоговый доход, тыс. $ | Доход, тыс. $ | % | Доход свыше, тыс. $ | % |
| Австрия | 12 | 12 – 29 | 9,0 | 140 | 30 – 45 |
| Великобритания | 15,5 | 15,6 – 49 | 20,0 | 231 | 45 |
| Германия | 9 | 9,1 –11,5 | 2,56 | 285 | 45 |
| Испания | — | до 20,2 | 24,0 | 200 | 51 |
| Италия | — | до 17 | 23,0 | 80 | 45 |
| Канада | — | до 42,7 | 15,0 | 132,4 | 29 |
| США | 8,95 | 9 | 10,35 | 357,7 | 35 |
| Украина | — | до 5,5 | 10,0 | 9,4 | 20 |
| Франция | 6,8 | 6,9 –13,6 | 5,5 | 171 | 45 |
| Япония | — | до 21 | 5,0 | 200 | 40 |
Специфика налоговой системы США
Налоговая система США имеет три уровня. Посмотрим, какие налоги, и на каких уровнях выплачиваются гражданами и организациями США.
| Вид налога | Федеральный | На уровне штата | Местный |
| Подоходный с физических лиц | + | + | + |
| Корпоративный | + | + | + |
| Социальный | + | ||
| Акцизы | + | + | + |
| Таможенные пошлины | + | ||
| На наследство и дарение | + | ||
| С продаж | + | ||
| На владельцев автотранспорта | + | + | |
| На имущество | + | + | |
| Экологический | + |
Чтобы далеко не углубляться, проведем расчет налогов с физического лица, допустим, хорошего специалиста с месячной заработной платой 5 тыс. долл., холостого и не обремененного престарелыми родственниками, который может работать как в России, так и в США.
В России
Годовой доход специалиста составит: $5,000 * 12 = $60,000.
Из них он выплатит подоходный налог: $60,000 * 13% = $7,800.
Если он не имеет автомобиль, то на руках у него останется:
В США
Из него вычитается размер дохода, который не облагается налогом (стандартный вычет): $60,000 – $6,150 = $53,850.
Далее вычитается сумма на содержание каждого члена семьи (персональный вычет) в размере $2,800:
Затем выплаты идут поэтапно по прогрессивной шкале:
- первые $9,000 облагаются по ставке 10,35%;
- доход от $9,000 до $35,000 – 15%;
- доход от $35,000 до $85,000 – 25% и т.д. до 35%.
С каждым шагом налогооблагаемая база уменьшается.
Остаток дохода: $51,050 — $9,000 — $35,000 = $7,050
Сумма налогового сбора в федеральный бюджет:
Доход, оставшийся на руках специалиста после уплаты федеральных налогов, составит:
Это остаток после выплаты только федеральных налогов. Впереди еще сборы на уровне штатов и мест проживания. Но принцип построения налоговой системы понятен.
Оффшорная практика Европы
Что такое оффшорная зона? Почему даже в России ставился вопрос об организации таких зон на нашей территории? Чем они так привлекательны? И для кого?
Оффшорная зона – это страна и часть ее территории, где по действующему налоговому законодательству существуют наиболее льготная атмосфера для бизнеса при условии, что компания, открывающая свое дело, не является резидентом данной страны.
Следовательно, бизнес здесь не только рентабелен, но и выгоден. В чем же преимущества оффшорных зон:
- обретение статуса иностранной компании;
- оптимизация налогообложения;
- хранение капитала в стране, имеющей стабильную экономику;
- отсутствие валютного контроля;
- конфиденциальность;
- возможность свободно распоряжаться денежными средствами, совершая расчеты с компаниями всех стран.
В чем же в таком случае заинтересованность страны, которая принимает у себя на льготных условиях иностранную компанию?
- Привлечение иностранных инвестиций.
- Отсутствие необходимости контролировать деятельность оффшорных организаций.
- Увеличение занятости населения страны.
Если внимательно посмотреть на карту мира, то на ней мы не найдем ни одного континента, где такой зоны не существует (кроме Арктики и Антарктиды).
В Европе оффшорные зоны созданы в Великобритании, Болгарии, Польше, Голландии, Латвии, Эстонии и др. Каждая страна, создавая привилегированные зоны для бизнеса, соблюдает и собственные интересы. Чаще всего они лежат в тех областях, которые в данный момент выгодны стране (IT-технологии, туризм, сельское хозяйство и пр.).
Курьезные налоги современности
Законотворчество — очень серьезный вид деятельности. Но и в ней, порой, как чертик из табакерки, выскакивают нелепые, смешные и абсурдные идеи.
Странные налоги ближнего и дальнего зарубежья
Австрийский гипсовый налог появился в результате многочисленных травм туристов. Стоимость гипса, который расходуется при переломах, растяжениях и вывихах не окупается страховыми взносами.
В американском Сиэтле – столице «кофейного бума» введен налог на кофе эспрессо. Таким образом мэр решил дефицит городского бюджета.
В Армении существует налог на пыль. Введен с целью обеспечения удаления излишков пыли во дворах.
Налог на тень в Италии. Тень, отбрасываемая навесами и зонтиками магазинов и кафе, «оскорбительно» падает на муниципальную землю.
Налоги на туризм и на цветы действуют в Кыргызстане. Если человек отправился по путевке в дальнее зарубежье или выращивает в теплице цветы на продажу, то обязан за это заплатить.
Налог на барбекю в Бельгии позволяет, с их точки зрения, улучшить атмосферу и снизить угрозу глобального потепления на планете.
Абсурдные налоговые инициативы в России
Налог на тунеядство обязывало бы безработного платить страховые взносы за его лечение. Вопрос: откуда у безработного деньги?
В 2006 году в России пытались ввести налог на алкоголь для развития виноделия и садоводства.
В 2003 году законодатели собирались ввести налог на телевизоры. Налог должны были платить те, у кого в квартире более трех телевизоров.
Ну вот, мы с вами чуточку разобрались, что же это за «страшный» зверь — подоходный налог и как он рассчитывается.
]]>