Подоходный налог в европейских странах | 2021

Юридическая информация на тему: “Подоходный налог в европейских странах” с подробными разъяснениями. Мы собрали и систематизировали информацию по теме и предоставили ее в удобном для чтения виде.

Плоская и прогрессивная шкала налогообложения. Мировой опыт

Единая (плоская) шкала налогообложения означает налог, взимаемый по единой ставке при любом уровне дохода — единая ставка подоходного налога. Эта система налогообложения часто обсуждается в качестве альтернативы прогрессивному налогообложению.
Прогрессивная шкала налогообложения — система налогообложения, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика.

Сторонники единой ставки налогообложения утверждают, что если люди могут сохранить большую часть своего более высокого дохода, то они имеют больше стимулов к работе; таким образом стимулируется экономический рост.

Подоходный налог был введен в 1842 году в Великобритании, в 1887 году — в Японии, в 1891 году — Германии в, в 1913 году — в США, в 1914 году — во Франции, в России — в январе 1917 года. В СССР был он был введен декретом от 16 ноября 1922 года под общим названием подоходно-поимущественного налога, который в 1924 году был преобразован в подоходный налог.

Среди государств, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или ведущих переговоры о вступлении, плоская шкала налогообложения действует в Венгрии и странах Балтии. Словакия также имела плоскую шкалу, однако ввела прогрессивный налог с 2013 года. Эта система налогообложения используется в основном в небогатых странах Европы и бывших советских республиках, а также в некоторых развивающихся странах.

Плоская шкала подоходного налога существует в Албании, Болгарии, Гернси и Джерси (Нормандские острова), Гонконге, Грузии, Исландии, Казахстане, Киргизии, Латвии, Литве, Македонии, Монголии, России, Румынии, Украине, Чехии, Эстонии.

Плоская шкала подоходного налога также введена в крупных странах, где субъектам федерации предоставлена бюджетная свобода на региональном уровне, — например, в канадской провинции Альберта, а также в отдельных штатах США: Иллинойсе, Индиане, Массачусетсе, Мичигане и Пенсильвании.

Во Франции введена экстремально прогрессивная шкала. Люди с низким доходом освобождаются от налога вовсе. Годовые доходы в пределах 5963 евро облагаются по ставке 0 %; годовые доходы от 5963 евро до 11896 евро — по ставке 5,5 %; годовые доходы в части от 11 897 евро до 26 420 евро — по ставке 14 %; доходы в части от 26 421 евро до 70 830 евро — по ставке 30 %; от 70 831 до 150 000 евро — по ставке 41 %; от 150 001 до 1 000 000 евро — по ставке 45 %.

В разгар президентской предвыборной кампании во Франции лидер социалистов Франсуа Олланд предложил в целях преодоления дефицита бюджета повысить с 2013 года до 75% ставку подоходного налога для граждан, зарабатывающих более миллиона евро в год. Новые нормы налогообложения были включены в бюджет на 2013 год.

Проект Олланда спровоцировал настоящий «исход» состоятельных людей из Франции. В числе «налоговых беглецов» оказался актер Жерар Депардье, заявивший о переезде в Бельгию и намерении сдать французский паспорт.

В Германии также действует прогрессивная система налогообложения. Не облагаемый налогом минимум дохода на одного человека составляет 8,13 тысячи евро в год. Начальная ставка подоходного налога — 14%. Для налогоплательщиков с годовым доходом свыше 52,88 тысячи евро ставка составляет 42%. Доход свыше 250,7 тысячи евро облагается по максимальной ставке — 45%.

Подоходный налог в Великобритании имеет прогрессивную шкалу. С 2012 года повысился потолок не облагаемого налогом годового дохода — с 8,1 тысячи до 9,2 тысяч фунтов. Предельная ставка подоходного налога для тех, кто зарабатывает более 150 тысяч фунтов в год была снижена с 50 до 45%. В Великобритании одна из самых высоких предельных ставок подоходного налога среди развитых стран. Она уступает только Израилю (57%), Швеции (56,6%), Бельгии (53,7%), Дании (52,2%), Нидерландам (52%) и Франции (75%).

Налоговая система в США весьма сложна и разнообразна. Согласно американским законам, правом устанавливать свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, округах и так далее.

Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика, либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставка федерального налога составляет от 10% до 35% в зависимости от уровня дохода.

В Китае применяется прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. С ростом дохода ставки изменяются от 5% до 45%, при этом доход не более 3,5 тысячи юаней в месяц для резидентов юаней в месяц для нерезидентов налогом не облагается. При приеме на работу китайских сотрудников предприятие также обязано уплачивать за них социальные платежи, сумма которых составляет около 40% от официально начисляемой заработной платы.

В зависимости от величины дохода применительно к заработной плате физического лица установлена прогрессивная шкала ставок в размере от 3% (при доходе ниже 1,5 тысячи юаней) до 45% (свыше 80 тысяч юаней). Доходы от других видов деятельности облагаются налогом в размере 5% — 35%. Стандартная ставка налога на проценты и роялти составляет 20%.

В РФ с 2001 года установлена единая ставка подоходного налога в размере 13%, при этом для доходов, не связанных с выполнением налогоплательщиками работ и оказанием услуг, повышенная налоговая ставка составляет 35%. Тем не менее, тема введения в РФ прогрессивной шкалы подоходного налога периодически обсуждается на разных уровнях.

Материал подготовлен на основе информации РИА Новости и открытых источников

Подоходный налог

Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

[1]

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

В таблице представлен рейтинг стран мира по ставке подоходного налога на граждан. Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога.

10 стран Европы с выгодными налогами

Усиление налоговой нагрузки и заметное снижение дерегуляции привело к тому, что многие украинские предприниматели занялись поиском легальных путей перевода своего бизнеса под юрисдикцию государства с более лояльным налогообложением.

Принимая решение о регистрации компании за рубежом, следует учитывать те критерии привлекательности налоговой системы конкретного государства, которые делают налогообложение удобным, а именно:

• выгодные налоговые ставки и налоговые льготы;
• конфиденциальность и защищенность данных о владельцах или акционерах компании-нерезидента, доступ к информации только при наличии специального разрешения и по приговору суда;
• защита активов компании;
• размещение денег в твердой валюте в европейском банке, возможность свободно распоряжаться любыми суммами в любое удобное время, и, самое главное, не переживать о том, что в банк может быть введена временная администрация и счета могут быть заморожены на неопределенный срок;
• благоприятные условия для ведения бизнеса, в том числе скорость регистрации предприятия, получение кредита, получение разрешительной документации на строительство объектов, международная торговля, разрешение ситуаций с неплатежеспособностью предприятий.

На сегодня наиболее лояльное налогообложение действует в Эстонии, Словакии, Польше, Латвии, Литве, Венгрии, Чехии, Андорре, на Мальте и на Кипре.

Эстония предлагает надежную банковскую систему и развитый интернет-банкинг.

Преимущества:

• ставка НДС на отдельные услуги и товары — 0% и 9%;
• низкие тарифы на международные денежные переводы;
• отсутствие налогов на недвижимость, на транспорт, на прибыль;
• получение ВНЖ.

Недостатки:

• обязательный налог при покупке услуг, товаров и имущества, не имеющих отношения к деятельности компании;
• лицензии и спецразрешения на ведение бизнеса в отдельных сферах;
• необходимость в личной встрече с представителем банка.

При уплате корпоративного подоходного налога, который составляет 22%, нерезиденты получают возможность пользоваться налоговыми льготами, денежными субсидиями и компенсациями при создании рабочих мест для населения. Налоговая ставка на прибыль 22%, дивиденды – 0%.

Преимущества:

• скорость регистрации предприятия;
• упрощенная финансовая отчетность;
• получение ВНЖ;
• отсутствие двойного налогообложения с 67 странами мира.

Недостатки:

• после получения ПМЖ уплата 14% с дивидендов на медицинское страхование;
• НДФЛ с прироста капитала.

Польское налогообложение предполагает обязательный налог на прибыль в размере 19%, налог на начисление заработной платы, ставка которого зависит от суммы начислений, и основную ставку НДС 22%, которая, впрочем, варьируется в зависимости от вида деятельности и может составлять 0%, 5% и 8%.

Преимущества:

• возможность получить VAT-номер и сотрудничать с европейскими компаниями;
• получение ВНЖ с перспективой получения гражданства;
• скорость и небольшие расходы на регистрацию компании;
• отсутствие ограничений на хозяйственную деятельность;
• уставной капитал от 5000 PLN.

Недостатки:

• непредсказуемость иммиграционной политики;
• директор компании, не являющийся резидентом Польши, должен получить разрешение на работу в стране.

В Латвии применяется одна из самых низких ставок налога на прибыль — 15% от общемирового дохода. Для расчета НДС действует особая схема: 20%, если компания проводит сделки на территории Латвии, и 0%, если в другой европейской стране.

Преимущества:

• допускается регистрация компании на нерезидента удаленно (не обязательно присутствовать в Латвии) и без назначения местного директора;
• компания может быть организована как партнерский бизнес, при этом риску подвергаются только пара партнеров в уставном капитале;
• нулевая ставка на полученные и выплачиваемые дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала при продаже ценных бумаг и акций;
• 9% с оборота денежных средств для микропредприятий.

Недостатки:

• 15% ставка на все сделки и виды дохода от оффшорных компаний;
• 10% на консультационные и управленческие услуги;
• 5% за использование латвийской недвижимости.

В Литве предлагают льготную ставку 5% для компаний с доходом до 145 000 € и до 10 сотрудников, 21% НДС и 15% налог на прибыль.

Преимущества:

• 0% на роялти, проценты и на все виды платежей в Латвию;
• отсутствие двойного налогообложения с 40 странами;
• хорошо развиты государственные онлайн-сервисы;
• конфиденциальность — конечный бенефициар скрыт в Реестре предприятий и для третьих лиц;
• свободные экономические зоны в Каунасе и Клайпеде.

Недостатки:

Венгрия предлагает самый низкий корпоративный налог в Европе — 9%, налог на бизнес до 2% в зависимости от региона и отсутствие валютного контроля.

Преимущества:

• конфиденциальность: доступ к данным о фактическом собственнике полностью закрыт;
• возможность управлять делами компании дистанционно;
• нулевая ставка на роялти, дивиденды и прирост капитала;
• можно не привлекать резидента в качестве директора или учредителя компании.

Недостатки:

• необходимость ежегодно продлевать ВНЖ;
• регистрация по месту жительства в Венгрии и требование не выезжать в другую страну на более чем 183 дня в год;
• ежегодное подтверждение финансовой состоятельности (минимальная сумма 5 000 € в год).

Налог на прибыль для нерезидентов составляет 19% и распространяется только на доход, полученный в Чехии. К доходу от пенсионных фондов и инвестирования применяется сниженная ставка 5%. Базовая ставка НДС 21%, на отдельные продукты питания и услуги — 15%. В Чехии также действует вторая пониженная 10% ставка НДС. Отсутствует валютный контроль.

Преимущества:

• символический уставной капитал 1 крона;
• при регистрации не проверяется бизнес-план предпринимателя;
• договоры об отсутствии двойного налогообложения со многими странами;
• возможность покупать недвижимость и землю в Чехии после регистрации компании.

Недостатки:

• при наличии транспортного средства предприниматель регистрируется плательщиком дорожного налога, ставка которого рассчитывается в зависимости от объема двигателя и удельного веса авто.

Мальта предлагает ставку НДС 18%. При соблюдении компанией определенных условий, возвращается часть некоторых налогов, а именно: 5/7 от налога по пассивному доходу и роялти, 6/7 от налога на торговую деятельность с последующей ставкой 5%.

Преимущества:

• ставка 0% на дивиденды, проценты и роялти, не переведенные на Мальту;
• отсутствие требований к уставному капиталу;
• отсутствие налога на прирост капитала за пределами Мальты;
• отсутствие двойного налогообложения;
• нет валютного контроля.

Недостатки:

• общая сумма налоговых затрат для продления ВНЖ 15000 €;
• ставка 35% на прибыль, полученную на Мальте.

Лица, не проживавшие на Кипре 17 лет из последних 20, получают статус «Non-Domicile» («Не Домицилий») и освобождаются от налога на арендный доход, налогов на дивиденды и проценты от вкладов. На Кипре применяется 12,5% налога на прибыль с общемирового дохода и базовая ставка НДС 15%.

Преимущества:

• низкая ставка на корпоративный налог 12,5%;
• отсутствие налога на прирост капитала;
• возможность получить VAT-номер и работать с европейскими компаниями напрямую;
• договора об отсутствии двойного налогообложения с 40 странами мира.

Недостатки:

В Андорре применяется самая низкая ставка в Европе на налог на прибыль для юридических лиц и составляет 10%, при этом она может быть снижена до 2%, если компания занимается международной торговлей, предоставляет управленческие и инвестиционные услуги и осуществляет транзакции с интеллектуальной собственностью.

Преимущества:

• отсутствуют налоги на дивиденды, роялти, проценты;
• ставка на аналог НДС 4,5% с возможностью понижения;
• средства с андоррским источником происхождения воспринимаются в Европе как «чистые».

Недостатки:

• ограниченное число стран, с которыми действует соглашение об отсутствии двойного налогообложения;
• в СНГ Андорра имеет репутацию оффшорной зоны.

Credit Online 365 — каталог займов и кредитных организаций Украины.
Вся информация на сайте несет ознакомительный характер.
Копирование материалов с сайта запрещено © | 2019

Рейтинг стран по уровню ставок подоходного налога

Эксперты агентства «РИА Рейтинг» проанализировали уровень ставок подоходного налога в странах Европы и бывшего СССР. Согласно результатам исследования, дороже всего содержание государства обходится жителям Швеции, Португалии и Дании – они перечисляют в казну более 55% своих прибылей. В Болгарии и Казахстане максимальный размер НДФЛ самый низкий и составляет всего 10%. Однако стоит учесть, что среднемесячный доход населения в двух последних странах весьма скромный (порядка 400-500 долларов), а у жителей государств-лидеров рейтинга, даже с учетом вычета налога, остается на руках большая сумма.

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2019

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

• на федеральный уровень;
• непосредственно штату, где проживает декларант;
• городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах».

Подоходный налог во Франции 2017-2019

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

• Швеция — до 57%,
• Дания — до 55,6%,
• Бельгия — до 50%,
• Португалия — до 48%,
• Испания — до 45%.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

• Казахстан и Болгария — 10%,
• Беларусь — 13%,
• Россия — 13%,
• Литва и Венгрия — 15%,
• Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

• Аргентина — 9–35%,
• Египет — 10–25%,
• Израиль — 10–50%,
• Индия — 10–40%,
• Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Налоги в Европе: что ждет налогоплательщиков ЕС в ближайшее время?

Налоги – это настоящий камень преткновения для Евросоюза. И последние юридические претензии Еврокомиссии к компании Apple, зарегистрированной в Ирландии, только подтверждают этот тезис.

По мнению ЕС, Apple недоплатила в ирландский бюджет 13 млрд. долл. налогов только за счет налоговых льгот, которые предоставляет правительство Ирландии.

Аналогичные случаи были в Нидерландах и Люксембурге с компаниями Starbucks и Fiat Chrysler. Сейчас Еврокомиссия всерьез взялась за реформу налогового законодательства, цель которой – уравнять права налогоплательщиков.

Что не устраивает Еврокомиссию?

Цели европейского правительства и бизнесменов коренным образом расходятся. Еврокомиссия стремится стандартизировать налоговые ставки и заставить бизнес платить налоги там, где он зарабатывает деньги. Бизнесмены стремятся к обратному: минимизировать налоговые расходы и платить налоги в тех странах, где меньше ставки.

В данный момент страны ЕС самостоятельно определяют размер ставки корпоративного налога, так как это их суверенное право. Последняя попытка ввести единый корпоративный налог в Европе была проведена в 2011 году, однако тогда Великобритания и Ирландия были против. Сейчас Еврокомиссия рассматривает возможность повторного уравнения налоговой ставки для всей Европы без исключений.

Изменения в налогах Евросоюза в 2016 году

В уходящем году Еврокомиссия утвердила ограничение на добавление в расходы процентов, превышающих 30% от EBITDA или 1 млн. евро. Расходы по процентам, превысившие данные лимиты, будут перенесены на следующие отчетные периоды. Правда, в силу данное требование должно вступить не позднее 1 января 2024 года.

С целью борьбы с «налоговыми уклонистами» в ЕС ввели налогообложение разницы между рыночной и налоговой ценами активов при их передаче в другую юрисдикцию:

если сменилась налоговая резиденция компании если активы головного офиса были переведены постоянному представительству (или наоборот), находящемуся в государстве – члене ЕС или в государстве за пределами ЕС при перенесении деятельности, осуществляемой постоянным представительством, из страны-участницы ЕС

Государства Евросоюза, в чью пользу переведены активы, обязаны принимать их рыночную цену, установленную страной-участницей ЕС, из которой происходит передача активов, в качестве исходного значения для задач налогообложения. Нововведение должно заработать не позднее 2020 года.

Еще одна инновация касается введения налогообложения на доходы и поступления от продажи акций в компаниях из низконалоговых юрисдикций, которые расположены за пределами Евросоюза. Таковыми юрисдикциями считают страны, где уровень налогов на 40% ниже, чем в соответствующей стране ЕС.

Налоги в Великобритании могут быть снижены

Летом 2016 года в Великобритании прошел референдум Brexit о выходе из ЕС. Во многом он был связан недовольством британских налогоплательщиков политикой Евросоюза в сфере налогового законодательства. Сейчас налоговая система Великобритании предполагает гибкую систему льгот, которая и привлекает бизнес. В итоге многие немецкие, французские и т.д. компании регистрируются в Лондоне.

Многие эксперты сейчас говорят о том, что выход Британии из ЕС будет сугубо юридическим, так как экономические связи острова и континента чрезвычайно тесны. В Лондоне готовы предложить Брюсселю свои условия партнерства, ведь в случае выхода Британии из ЕС возникает проблема статуса британцев в Европе.

По мнению экспертов, если европейское правительство не согласится на условия британского, Великобритания готова ввести 10-процентную ставку корпоративного налога. Это самый низкий показатель в Европе! Если это произойдет, большинство континентальных компаний переедут в Лондон, что значительно ударит по бюджету Евросоюза.

Налоги на Мальте пока остаются прежними

Еще один «бунтарь» Евросоюза, не согласный с европейской налоговой «уравниловкой» – Мальта. Это еще одна островная страна, куда континентальный бизнес уходит от высоких налогов. И мальтийскому правительству совершенно не хочется менять ситуацию, ведь выгодная налоговая система Мальты – один из основных источников наполнения бюджета, наряду с программой получения гражданства за инвестиции.

Официально корпоративный налог на Мальте для компаний составляет 35%. Однако существует гибкая система возврата налога по итогам прошедшего отчетного периода. Зачастую возврат составляет до 6/7 уплаченного налога. И таким образом, сам налог составляет лишь 5%.

Недавно Еврокомиссия предложила ввести консолидированную базу корпоративного налога, уравняв ставку для всех стран ЕС. Однако для того, чтобы решение было принято, нужно одобрение всех членов Евросоюза, а пока что данной идее, кроме Мальты, сопротивляются Нидерланды и Люксембург, где также заинтересованы в привлечении как можно большего числа налогоплательщиков. Пока сопротивление не сломлено, можно утверждать, что Мальта наряду с Кипром остается наиболее благоприятной резиденцией для бизнеса в Европе.

Налоги в Швейцарии могут увеличиться

Швейцарское правительство, как заявляет федеральный советник Ули Маурер, стоит на пороге уже 3-го этапа корпоративных налоговых реформ. Цель нововведений – сохранить привлекательность налоговой системы Швейцарии для крупного бизнеса и при этом привести ее к соответствию международным стандартам.

Проблема в давлении, которое оказывает международное сообщество. Сейчас в Швейцарии действуют сниженные ставки для холдингов, компаний домицильного, смешанного типа, имеющих иностранные доходы. Это привлекает в страну бизнесменов, а их налоговые выплаты достигают 50% налоговых поступлений в госбюджет.

Под давлением ЕС Швейцария уже в декабре нынешнего года готова рассмотреть отмену льготных ставок. В самой стране находится много оппонентов данного решения. По их мнению, нововведение приведет к оттоку инвесторов. Признавая очевидность этих выводов, правительство Швейцарии готовит новые льготы, которые компенсируют убытки компаний.

В частности, будут введены льготы для инвесторов, работающих в сферах научных исследований и разработок. На уровне кантонов планируется снизить налоги на прибыль до следующих размеров:

Однако эксперты уже сейчас сходятся во мнении, что эти инновации лишь частично компенсируют потери бизнеса от отмены корпоративных льгот. Что же касается программы оформления ВНЖ в Швейцарии, предусматривающую уплату аккордного налога, то в ней условия остаются стабильными.

Будет ли обмен налоговой информацией в России?

Кстати, по мнению отдельных экспертов, наделавший много шума автоматический обмен информацией ОЭСР, в России может вообще не заработать, так как на данный момент РФ не подписала еще ни одного соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией. Безусловно, это не означает, что они не будут подписаны вовсе. Однако для сравнения уже сейчас Великобритания, Франция, Испания, Чехия, Ирландия, Люксембург подписали по 45 таких соглашений.

Между тем, Россия еще в июле 2015 года подписала с 84 странами Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене («Соглашение об обмене») и Единый стандарт обмена финансовой информацией («Единый стандарт»). Однако пока что ни с одной из этих государств у РФ нет конкретных обоюдных договоренностей. По идее, обмен информацией должен начаться с 2018 года.

В нашем блоге мы информируем о налоговых изменениях в странах Европы и Карибского бассейна. Подписывайтесь на обновления и первыми узнаете о законопроектах, которые могут быть приняты в ближайшее время, и утвержденных законах в сфере налогообложения. Обладая информацией, вы сможете сыграть на опережение и выбрать лучший путь для оптимизации налогов вашего предприятия.

Рейтинг стран по ставке налога на доходы граждан

Москва, 6 июл — РИА Новости. Эксперты Центра экономического анализа «РИА-Аналитика» подготовили рейтинг стран Европы по ставке подоходного налога на граждан. В рейтинг были включены все страны Европы, по которым имелась информация Евростата или фискальных органов, на настоящее время.

Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога. Прогрессивная шкала налогообложения, предусматривающая рост выплат при увеличении доходов, с точки зрения социальной справедливости имеет право на жизнь, так как препятствует расслоению общества. С другой стороны, высокий уровень налоговых ставок для высокооплачиваемых сотрудников приводит или к их миграции в страны с более низкими налогами, или к уклонению от уплаты налогов – «серым» и «черным» зарплатным схемам.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

[2]

Эксперты «РИА-Аналитика» РИА Новости проранжировали страны Европы по показателю суммарной налоговой нагрузки на доходы граждан, опираясь на опубликованные в июне 2011 года данные Евростата по уровню налоговой нагрузки на трудовые доходы граждан ЕС (отношение выплаченных подоходных налогов и социальных платежей к облагаемой налогами базе по итогам 2009 года). По сути, эти цифры и есть фактический «налог» на зарплаты граждан с учетом различных видов налогообложения и отчислений в разных странах. Он же позволяет учесть и фактор прогрессивной шкалы, а именно то, что не все платят по максимальной ставке, поэтому итоговый «налог на зарплату» в некоторых странах значительно ниже подоходного.

По данному показателю первое место в Европе занимает Италия с долей налогов и социальных платежей в фонде оплаты труда в 42.6%. На втором месте Бельгия с налоговой нагрузкой в 41.5%. В пятерке также Франция (41.5%), Венгрия (41.1%) и Финляндия (40.4%). В среднем по Европе данный показатель составляет 32.3%, выше него налоговая нагрузка в 16 странах рейтинга. Россия по нагрузке в виде налогов и обязательных отчислений на зарплату находится в середине списка рядом с Нидерландами и Данией.

Наименьший уровень нагрузки из стран, по которым рассчитывался показатель, у Мальты (20.2%), Португалии (23.1%), Румынии (24.3%), Великобритании (23.1%) и Болгария (25.5%). Работодателям этих стран в плане налогов и отчислений в различные фонды работать легче всего.

Подоходный налог с физических лиц в ЕС

Ставки подоходного налога с физических лиц в странах ЕС дифференцированы, но можно выделить несколько общих черт:

• налог касается совокупных доходов налогоплательщика;

• в большинстве стран — членов ЕС этот налог прогрессивный, однако есть различия: число налоговых порогов, размер самой низкой и самой высокой ставки, уровень доходов, не облагаемых налогом, налоговые базы;

• в большинстве стран применяется так называемая необлагаемая сумма, учитывающая прожиточный минимум;

• используются льготы (освобождение от налога), соответствующие платежеспособности и положению семьи;

• налоговые системы содержат преференции, учитывающие способ получения дохода и способ его расходования;

• в большинстве стран существуют разные принципы налогообложения резидентов и нерезидентов [4—6, 40].

Подоходные налоги с физических лиц в странах—членах Евросоюза сильно дифференцированы с широким диапазоном налоговых льгот — это осложняет сопоставление налоговых систем. Большинство стран применяет прогрессивную шкалу налога, самый высокий верхний порог налога (52%) существует в Голландии. В восьми странах ЕС применяется линейная ставка подоходного налога. В Болгарии она самая низкая и составляет 10% (табл. 1).

Таблица 1 Подоходный налог физических лиц в странах Евросоюза (2011)

Ставки подоходного налога с физических лиц

14; 42; 45 плюс налог солидарности — 5,5

20—25 плюс местный налог 29—35

Налог с юридических фирм имеет разные формы. В большинстве стран Евросоюза существует корпоративный налог, им облагаются все товарищества и общества, являющиеся юридическими лицами. Номинальная ставка корпоративного налога может отличаться от эффективных ставок. На эффективную ставку в значительной мере влияют база налогообложения, способы вычета амортизационных отчислений, виды и величины налоговых льгот, способы налогообложения дивидендов и прибылей, переводимых между разными товариществами, связанными капиталом, возможность вычета собственных потерь и потерь товариществ, связанных капиталом [7, 121].

Попытки приведения к единому виду налогов в Евросоюзе не дали положительных результатов. Согласно положениям трактата (Ницца), унифицировать ставки, определять «вилки» (шкалы) и устанавливать минимальные ставки можно только при согласии всех стран — членов Евросоюза. Унификация положений, касающихся налога на доходы юридических лиц, существенно облегчила бы функционирование международных фирм [7, 140-145].

В настоящее время ставки налога на доходы юридических лиц существенно дифференцированы. Самые низкие ставки на Кипре, в Болгарии (в обеих странах ставка КПН составляет 10%) и в Ирландии (12,5%). Самые высокие ставки сохранились в Бельгии (40%), на Мальте (35%) и в Испании (30%). Наиболее распространено линейное налогообложение. Прогрессивные ставки существуют лишь в Бельгии, во Франции, в Голландии, Люксембурге и Великобритании (табл. 2).

Налоги в Швеции и перспективы развития бизнеса

Устройство шведской налоговой системы

Налоговая система Королевства Швеции полна нюансов, которые сложны для понимания не только русских, но и граждан других европейских государств. Однако если в ней разобраться, можно неплохо устроиться в стране и успешно развивать любой экономический сегмент. Особенностью налоговой службы Королевства является то, что она разветвлена на отделы, отвечающие за определённые направления.

Структура шведских налоговых поступлений в бюджет

К примеру, имеется отдел, занимающийся исключительно интернет-торговлей. Отдельное направление предусмотрено и для иностранного бизнеса. Со дня вступления в Европейский Союз шведские власти стремятся приблизить внутреннюю налоговую систему к евро-стандартам. Судя по всему, это не очень у них получается.

Почему власти Швеции хотят много

Государственное устройство Королевства Швеции устроено таким образом, что большинство доходов страны складывается из взимаемых налогов. Таким образом, физические и юридические лица государства, являющиеся его резидентами, платят за бесплатное образование, отличную страховку, приличное пособие в случае попадания в число безработных и т. д.

Высокий уровень жизни в Швеции обеспечивается непомерно большими налоговыми ставками. Это не пугает наших граждан, стремящихся открыть бизнес в Королевстве. Есть немало примеров успешного ведения нашими соотечественниками бизнеса в Швеции.

Таблица сравнения налоговой нагрузки на шведскую экономику

Как и в прошлые годы, многие рассчитывают в 2019 году устроиться на работу в перспективной европейской стране.За что взимают налоги в Швеции

[3]

Как и в любой налоговой системе мира, в Королевстве Швеция взимание процентов с деятельности идёт по двум основным направлениям:

К двум основным направлениям можно также присовокупить и налоги на труд и капитал. Объектами прямого налогообложения являются все доходы и имущество. Тут раскошеливаться приходится как физическим, так и юридическим лицам. Взимание процентов осуществляется по трём направлениям:

Основные источники дохода

Если рассматривать все доходы относительно источников их получения, можно также выделить две весомые группы:

Любая работа приносит доход, и именно он в данном случае является источником налогообложения. Это должны иметь в виду все, кто находится в поиске шведских вакансий. Отчисляются подоходный налог с заработной платы Швеции, НДС, если речь идёт о коммерческой деятельности, соц. выплаты, собственные отчисления. Налогообложение на капитал предполагает взимание процентов с состояния, недвижимости и прибыли. Предприятия обязаны делать отчисления подоходного налога от доходов с капитала.

Что почём в шведском налогообложении

Налоговая система Королевства взимает с капитала всего 15% от общего налогообложения. Соответственно, остальные 85% в казну поставляет труд.

Сравнение ставки подоходного налога в Швеции с другими государствами

Если говорить о физическом или юридическом лице, то в совокупности всех выплат его отчисления могут доходить до 45% от всех доходов. Есть и более высокий процент выплат – это 75%, которые взимаются с шоу-бизнеса. Тем не менее, на территории государства успешно функционируют тысячи предприятий шоу-бизнеса, и отрасль не считается бесперспективной.

Подоходный налог с физических лиц начинает взиматься с 45 тыс. евро в год. Чьи заработки ниже, платят по нулевой ставке. Те, кто превзошёл указанную разницу, должны отдавать в казну 20%. И это не предел. Ставка растёт в зависимости от суммы и может достигать 57%. Дивиденды, получаемые физическими лицами, облагаются 10%.

НДС в Швеции приведён к общим требованиям, созданным для всех стран Евросоюза. В стандартном варианте он равен 25%. Нулевая ставка предусмотрена для экспорта, медицинских товаров, авиатоплива и т. д. Сниженные ставки – 6 и 12% предусмотрены для средств массовой информации, ресторанного и гостиничного бизнеса и т. д.

Налог на прибыль в стране равен 22%. Это базовый показатель. Если речь идёт о прибыли, получаемой паевыми инвестиционными фондами, он будет равен 30%. Тем, кто планирует обзавестись в стране недвижимым имуществом, важно узнать, что представляет собой налогообложение жилых и промышленных площадей.

Недвижимость, подлежащая налогообложению

Налоговое законодательство Королевства Швеция отталкивает многих желающих обзавестись жильём в стране. В цифрах сбор кажется не таким высоким. Всего 1,7%.

Причём речь идёт о процентах от общей стоимости, под которой понимается не первоначальная цена, по которой приобретается недвижимое имущество, а 75% от неё. То есть, если дом или квартира были куплены за 10 000 евро. Проценты будут сниматься с 7 500.

По налогу за жильё владельцам приходится ежегодно отчислять в казну около 300 евро. Максимальная сумма – 650 евро в год.

Если наметили покупку жилья

Если немного отступить от темы налогов и сосредоточиться на содержании недвижимости, то тут есть немало других нюансов, требующих значительных расходов со стороны домовладельцев. Первым делом речь идёт о коммунальных платежах.

Львиная доля их уходит на оплату электричества, которым отапливается подавляющее большинство домов. В среднем на такое отопление уходит около 1 500 евро в год.

Содержание не самых крупных жилых площадей обходится их хозяевам в сумму около 250 евро в месяц. Если владелец намеревается продать свою недвижимость, агентствам, которые занимаются поиском покупателей и оформлением документов, придётся отдать не менее 2 000 евро.

Как разобраться со шведскими налогами

Сравнение налоговых сборов в Швеции с другими странами

Несмотря на то что Швеция в плане налогов не столь привлекательна как её соседи, в 2019 году количество бизнес и трудовых эмигрантов в неё не уменьшится. Многие физические и юридические лица, облюбовавшие страну, как объект для жизни, трудоустройства и открытия бизнеса, поначалу нанимают специалистов, которые занимаются всеми вопросами, связанными с законодательством государства. Такой подход помогает исключить промахи, связанные с незнанием местных правил и законов.

Практика показывает, что налоговая система Королевства для многих наших соотечественников стала непосильным ярмом и причиной финансового краха. Выживают сильнейшие. Прежде чем обосноваться в стране, нужно взвесить все за и против. Меньше рискуют те, кто изначально нанимает налогового бухгалтера, который ведёт дела предприятия.

Несколько слов о двойном налогообложении

Швецией подписано на сегодняшний день 84 соглашения, цель которых состоит в предотвращении двойного налогообложения граждан, которые являются резидентами сразу двух стран и в обеих имеют налоговые обязательства. В результате, если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран соглашения, в Королевстве Швеция ему остаётся отчислить в казну государства оставшуюся разницу.

Если лицо доказало, что оно уже уплатило в одной из стран налог на какой-то определённый род деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться процентами. Это относится к соглашению с Данией, Финляндией, Исландией и Норвегией. Если речь идёт о странах, с которыми у Королевства нет никаких соглашений о двойном налогообложении, то и тут предпринимаются все меры для того, чтобы лицо не стало объектом двойного взимания налогов с одной и той же деятельности.

Карта Швеции с обозначением городов и приграничных государств

Его частично или полностью освобождают от выплаты налогов.

Резиденты и нерезиденты

Если резиденты страны, каковыми являются все лица, имеющие тесные связи с Королевством или проживающие на его территории, должны отчислять в казну проценты со всех своих мировых доходов, то нерезиденты должны отчислять налоги только с того дохода, источник которого располагается на территории Швеции.

Основные направления налоговой политики Швеции

Если пенсионер получает в год дохода более 12 000 евро, с него высчитывают проценты, как с заработной платы. Налоговые новшества Швеции по большей части направлены на увеличение сборов, а не на послабление бремени.

Можно ли рассчитывать на открытие успешного бизнеса в Швеции

В последние годы малый бизнес в Швеции начал сокращаться. Это связано с возрастающими рисками, связанными с развитием экономического кризиса. Не последнюю роль в перечне неблагоприятных факторов играют и налоги. Однако, если имеется хороший бизнес-план и реалистичные представления о шведском рынке, можно и при таком налоговом бремени рассчитывать на успех.

Наиболее привлекательными для открытия бизнеса являются следующие сферы:

• прикладное творчество;
• архитектура;
• дизайн;
• создание мобильных приложений;
• торговля;
• транспортные перевозки;
• IT-технологии и т. д.

Помимо высоких налогов, в Королевстве Швеция для предпринимателей из зарубежья есть и другие подводные камни.

К ним относятся и законы, разрешающие иностранцам открывать на территории страны всего два вида предприятий: акционерное общество открытого типа или общество с ограниченной ответственностью. К тому же процедуры открытия бизнеса, а также его продажи могут значительно затянуться. Если выбор страны для открытия бизнеса не принципиален, стоит многократно подумать, прежде чем начать деятельность в Королевстве. Возможно, другие страны Европейского Союза покажутся более интересными.

]]>