Содержание статьи
В поисках эффективной налоговой системы и возможностей оптимизации налогов почти все обращают внимание на карибские «налоговые гавани». Но Старый Свет со счетов сбрасывать рано – множество европейских стран привлекают не только выгодными ставками налогообложения, но и дополнительными льготами, налоговыми каникулами, сниженными ставками налога на недвижимость и другими преимуществами для бизнеса и физических лиц – Европа все еще может предложить каждому желающему подходящие условия.
О самых выгодных для бизнесмена европейских странах мы расскажем в этой статье.
Материал предназначен для общего ознакомления, перед принятием финансовых решений обязательно проконсультируйтесь с налоговыми экспертами.
Европейские налоговые системы: сравнение преимуществ
Португалия
Португальская система налогообложения предлагает прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц – от 14,5% до 48%. При этом, физлица состоящие в браке могут разделить размер налогооблагаемого дохода пополам, таким образом снизив ставку.
А вот для бизнеса в Португалии ставка подоходного налога – фиксированная и составляет 21%. Причем, если оформить налоговые льготы, можно снизить ставку до 17% . А если компания зарегистрирована на Мадейре или Азорских островах, то ставка для нее будет составлять всего 11,9%.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Португалии также довольно привлекательный. И если на материковой части Португалии он составляет 23%, то на Мадейре стандартная ставка – 22%, а на Азорских островах – и вовсе 18%.
Но главное преимущество Португалии, которое выделяет ее среди европейских стран – это льготный налоговый статус NHR. Его может получить физическое лицо, которое имеет право проживать в Португалии, владеет жилой недвижимостью на территории страны (подойдет даже арендованная небольшая квартира) и пять лет до того не было резидентом и/или налоговым резидентом Португалии.
- десять лет не облагаются налогом на иностранный доход;
- платят налог на пенсионный доход по сниженной ставке – 10%;
- платят фиксированный налог на доход для самозанятых лиц – 20% (тем временем, прогрессивная ставка может доходить до 48%);
- не платят налоги на подарки, на богатство и наследство;
- переводят финансовые средства в Португалия без уплаты пошлин.
Подробнее о налоговой системе Португалии читайте в нашем гайде.
Как стать гражданином Португалии? Начните с «Золотой визы»!
Преимущества программы:
- ВНЖ для инвестора и членов его семьи
- Гражданство ЕС через пять лет
- Свободное передвижение по 26 странам Шенгенского соглашения
- Бесплатная государственная школа для детей
- Первоклассное медицинское обслуживание для родителей
- Медицинская страховка всего 200-700 евро в год
- Минимальный срок обязательного проживания: всего семь дней в году
- Отсутствие мирового подоходного налога сроком до 10 лет
- Жизнь в безопасной и мирной стране
Наши эксперты расскажут подробнее о том, как получить ВНЖ Португалии через инвестиции.
Андорра
Андорра – одна из самых выгодных налоговых зон в Европе. Посудите сами – только в 2015 году эта страна ввела налог на прибыль. Но даже несмотря на это, Андорра остается удобным налоговым убежищем для европейского бизнеса.
Страна предлагает высочайший уровень банковской конфиденциальности, налог на доходы физических лиц с максимальной ставкой всего 10%, ставку корпоративного налога в 10%, и НДС (IGI) всего 4,5%. При этом, НДС не взимается с ряда медицинских и образовательных услуг, аренды жилья и инвестиций в золоте. Также в Андорре не облагаются налогом богатство, дарение и наследство.
Монако
Главный налоговый принцип Монако, который так привлекает европейских бизнесменов – это полное отсутствие прямого налогообложения. Так, физлица в Монако не платят подоходных налогов ни на капитал, ни на прибыль. Прямыми налогами не облагается и имущество. Юридические лица не платят никаких прямых налогов.
Из этих, очень привлекательных налоговых законов есть только два исключения. Первое – юридические лица, у которых более 25% оборота осуществляется за пределами Монако, платят налог на прибыль в размере 33,33%. То же касается обществ, которые зарегистрированы в Монако и получают доход от прав на литературную и/или художественную собственность и/или патентов. Что касается физических лиц, то французы, которые постоянно проживают на территории княжества менее пяти лет, обязаны платить подоходный налог во Франции по установленным французскими законами ставкам.
Мальта
На Мальте компании не платят никаких налогов на дивиденды, процентный доход или роялти. То же касается дохода от экспортной деятельности и поставок на рынки Евросоюза. Не облагается налогом и уставной капитал компании.
Ставка НДС на Мальте – 18%. Это один из лучших вариантов во всей Европе. А вот подоходный налог на прибыль на Мальте составляет 35%, но при соблюдении ряда критериев можно вернуть обратно до 6/7 от уплаченных средств. При этом, что немаловажно, Мальта не считается оффшорной зоной.
Физлица на Мальте освобождены от уплаты налогов на имущество и получение наследства.
Недавнее нововведение на Мальте – программа ВНЖ для фрилансеров и цифровых кочевников. Оформив вид на жительство по этой программе цифровой кочевник получает возможность жить на Мальте, но при этом платить налоги в другом государстве. Например, в одной из карибских стран с их выгодными системами налогообложения и низкими налогами.