Налоговый вычет за стоматологические услуги.

Налоговый вычет за стоматологические услуги.

Налоговый вычет за стоматологические услуги.

Уровень финансовой грамотности в нашей стране пока еще недостаточно высок. При этом у граждан Российской Федерации есть право, о котором хочется рассказать подробнее. Каждый человек, который получает официальную зарплату и платит НДФЛ, может вернуть себе часть налогов. Но не все решаются заняться этим, так как думают, что это слишком сложно или невозможно вовсе.

Всем приходилось обращаться к стоматологам за той или иной медицинской помощью. Стоматологические услуги стоят достаточно дорого, но государство позволяет вернуть часть потраченных средств в форме получения налогового вычета по декларации 3 НДФЛ на лечение зубов.

Следует отметить, что налоговый вычет можно получить при оплате лечения зубов, в том числе протезирования, имплантации зубов, установки брекетов и других стоматологических услуг в тех клиниках, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у медицинского учреждения, где Вы лечили зубы, нет лицензии, налоговый вычет за лечение Вы получить не сможете.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (подпункт 3 пункт 1 ст. 219 НК РФ) сумма налогового вычета зависит от того является ли лечение дорогостоящим или нет.

По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

По обычному лечению (медицинские услуги в стоматологии) есть ограничение по сумме налогового вычета – не более 120 000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120 000 руб. — 15 600 руб.).

Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

Наряду с декларацией 3-НДФЛ, в налоговые органы предоставляется Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять в медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.

В справке об оплате медицинских услуг указано, к какому коду относится лечение зубов — может быть проставлен код услуги 1 или код услуги 2 в стоматологии.

· перечень дорогостоящих видов лечения (код 2) и

· перечень медицинских услуг (код услуги 1),

позволяющих определить, относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология и прочие медицинские услуги) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201. Определение кода услуги в справке (является ли лечение зубов дорогостоящим) находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги. Сотрудник клиники зная, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, заполняет графу «код услуги». Если Вы не согласны с выбором кода медицинской услуги в справке, необходимо обратиться в клинику за разъяснениями.

Ответ на вопрос «Моё лечение – это дорогостоящее лечение или нет?» зависит от того, какая именно стоматологическая услуга или какой вид лечения зубов был оплачен.

Не каждое протезирование зубов относится к дорогостоящему лечению. Так, операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии (согласно Письму Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 и Письму от 08.11.2011 №26-3/378332-2065). В данном случае в справке об оплате медицинских услуг будет указан код 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии).

Другое протезирование зубов (ортопедическая стоматология) относится к обычному лечению – по перечню дорогостоящего лечения не проходит (код 1 для лечения зубов). Здесь сумма налогового вычета ограничена лимитом (120 000 руб.).

Установка брекетов не относится к дорогостоящему лечению в стоматологии. Хотя брекеты стоят довольно дорого, но законодатель не включил их в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ. Поэтому в справке об оплате медицинских услуг будет проставлен код 1, а не код 2.

Важное дополнение, в соответствии с законодательством (НК РФ ст. 219 п. 3) налогоплательщик может получить налоговый вычет за свое лечение, лечение супруга/супруги, стоматологические услуги, оказанные своим родителям, лечение зубов ребенка до 18 лет. В этом случае в справке об оплате медицинских услуг в качестве пациента указывается член семьи налогоплательщика, который получал обычное или дорогостоящее стоматологическое лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто будет получать налоговый вычет за лечение зубов и подавать декларацию 3 НДФЛ.

Подытожим, для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы:

Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять в медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.

Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ В ИФНС подается оригинал декларации.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется копия свидетельства о рождении ребенка.

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется копия свидетельства о браке.

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется копия Вашего свидетельства о рождении.

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Если собирать документы можно самостоятельно, то грамотно заполнить декларацию 3-НДФЛ помогут специалисты МФЦ «Мои Документы» по адресу: г. Белгород, пр-кт Славы, д. 25.

Более подробную информацию по услуге заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете получить по телефонам контакт-центра «Мои Документы» Белгородской области: +7 (4722) 42-42-42 и 8 800 707-10-03.

© Государственное автономное учреждение Белгородской области “Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг”, 2022

Загрузите мобильное приложение МФЦ для iOS и Android:

Адрес уполномоченного МФЦ:
г. Белгород, пр-т Славы, д. 25

На нашем сайте мы используем cookie для сбора информации технического характера и обрабатываем IP-адрес вашего местоположения. Продолжая использовать этот сайт, вы даете согласие на использование файлов cookies.

Связь с технической поддержкой центра

Вашe сообщение не отправлено по техническим причинам. Пожалуйста, обратитесь в службу технической поддержки.

]]>