Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с Федеральным законом N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, организовывается обучение и воспитание обучающихся с ОВЗ как совместно с другими обучающимися, так и в отдельных классах или группах.
Обращаем Ваше внимание, что c 1 сентября 2022 года вступают в силу новые федеральные государственные стандарты (ФГОС) начального общего образования (НОО) №286 и основного общего образования (ООО) №287. Теперь требования к преподаванию каждого предмета сформулированы предельно четко: прописано, каких конкретных результатов должны достичь ученики. Упор делается на практические навыки и их применение в жизни.
Мы подготовили 2 курса по обновлённым ФГОС, которые помогут Вам разобраться во всех тонкостях и успешно применять их в работе. Только до 30 июня Вы можете пройти дистанционное обучение со скидкой 40% и получить удостоверение.
МОДУЛЬ 3. НАЛОГИ: ПОЧЕМУ ИХ НАДО ПЛАТИТЬ И ЧЕМ ГРОЗИТ НЕУПЛАТА
а) обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, осуществляемый физическими и юридическими лицами в бюджет государства;
б) добровольный платёж, уплачиваемый физическими лицами для благотворительных целей;
в) платёж, уплачиваемый физическими и юридическими лицами в натуральной форме.
2. Какие виды налогов бывают?
а) Обязательные и добровольные;
в) федеральные, региональные, местные.
3. Идентификационный номер налогоплательщика:
а) применяется для учёта сведений в налоговых органах о каждом налогоплательщике и его обязательствах;
б) выдаётся отдельным категориям налогоплательщиков, имеющим на это право;
в) выдаётся налогоплательщику за отдельную плату.
4. Объект налогообложения определяет:
а) условия, когда взимается налог;
5. Период времени, по итогам которого необходимо определить налоговую базу и рассчитать сумму налога к уплате, – это:
1.Соотнеси понятия и их содержание.
1. Налоговый агент а) Лицо, обязанное в соответствии с
законодательством уплатить налог
2. Налоговый орган б) Организация, которая в соответствии с
законодательством обязана рассчитать,
удержать и перечислить в бюджет налог за
3. Налогоплательщик в) Орган государственной власти, в обязанности
которого входит контроль за полнотой
своевременностью уплаты налогов в
соответствии с законодательством
2. Определи налоговую базу по налогу на доходы физических лиц за налоговый период.
Заработная плата Игоря составляла с января по май включительно 20 000 руб. в месяц. С июня по декабрь Игорь получал заработную плату 30 000 руб.
3. Продолжи определение. Налоговая декларация – это
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется:
а) в процентах от полученного личного дохода;
б) в абсолютной сумме в зависимости от величины дохода;
в) в иностранной валюте в соответствии с валютным курсом Банка России.
2. Ставка налога на доходы физических лиц зависит от:
б) вида дохода и статуса налогоплательщика;
3. Транспортный налог относится к:
4. Исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства, находящегося в собственности налогоплательщика, рассчитывается:
б) налог на имущество физических лиц;
5. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
а) из кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика;
б) в процентах от инвентаризационной стоимости жилого и нежилого недвижимого имущества налогоплательщика;
в) из мощности двигателя и категории транспортного средства, находящегося в собственности налогоплательщика.
6. 1. Объект налогообложения по подоходному налогу а) Участки земли на территории
2. Объект налогообложения по транспортному налогу б) Личные доходы, которые
3. Объект налогообложения по земельному налогу в) Автомобили, мотоциклы,
7. Определи сумму транспортного налога.
Пётр купил и поставил на учёт 25 января 2013 г. автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с. 25 августа 2013 г. Пётр продал свой автомобиль. Ставка транспортного налога установлена 17,5%.
1. Налоговая льгота – это:
а) право налогоплательщика на частичное или полное освобождение от налога, предусмотренное налоговым законодательством;
б) величина налога на единицу измерения налоговой базы;
в) обязательный безвозмездный платёж (взнос), установленный
законодательством и осуществляемый плательщиком в определён-
ном размере и в определённый срок.
2. В каких формах могут предоставляться налоговые льготы для граждан?
а) Путём освобождения от налога некоторых объектов налогообложения;
б) в форме установления необлагаемого налогом минимума объекта налогообложения;
в) в виде возврата или зачёта ранее уплаченного налога.
3. Транспортным налогом не облагаются:
а) автомобили, оформленные на детей;
б) транспортные средства, находящиеся в розыске;
в) транспортные средства иностранного производства.
4. Налоговые вычеты применяются при исчислении подоходного налога:
а) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;
б) в отношении совокупного личного дохода, независимо от применяемых налоговых ставок;
в) ко всему совокупному доходу, превышающему 100 000 руб.
5. Налоговые вычеты по расходам на образование предоставляются:
а) только по расходам на собственное обучение;
б) по расходам на собственное обучение и обучение детей до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения;
в) только по расходам на обучение детей до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения.
6. Сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик продал имущество или купил квартиру, – это:
а) стандартный налоговый вычет;
б) имущественный налоговый вычет;
в) социальный налоговый вычет.
7. Имущественный налоговый вычет можно получить:
8. Куда следует обращаться за предоставлением имущественного налогового вычета?
г) в коллекторское агентство.
9. Какие существуют виды налоговых вычетов?
б) имущественные, профессиональные;
в) государственные и негосударственные;
10. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения,
а) профессиональный налоговый вычет;
б) авторский налоговый вычет;
в) стандартный налоговый вычет.
У Петра Ивановича двое детей: годовалый сын Илья и пятилетняя дочь Лиза. Ежемесячная заработная плата Петра Ивановича в 2014 г. – 24 тыс. руб.
В каком размере Пётр Иванович сможет вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц в рамках стандартного налогового вычета и в каком месяце Пётр Иванович утратит право на стандартный вычет на детей?
В 2012 г. И. И. Иванов оплатил курс своего лечения в больнице насумму 100 000 руб. Также он по предписанию врача купил медикаменты на сумму 20 000 руб. (купленные медикаменты входили в список разрешённых для вычета). В 2011 г. этот гражданин зарабатывал 50 000 руб. в месяц и уплачивал налог на доходы физических лиц.
Определи сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в рамках социального налогового вычета на медицинское обслуживание.
3. Реши задачу. В 2013 г. Олег оплатил своё обучение в вузе в размере 100 тыс. руб.
и лечение зубов в размере 50 тыс. руб. В 2013 г. Олег зарабатывал 50 тыс. руб. в месяц.
Определи сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в рамках социального налогового вычета на медицинское обслуживание и обучение.
4. Документ, содержащий информацию о расчёте суммы налога к уплате, отправляемый налоговым органом налогоплательщику, – налоговое …
6. Сумма денег, которую должен заплатить налогоплательщик в случае нарушения сроков уплаты налога
7. Законодательно установленный обязательный платёж, который периодически взимается в денежной форме с юридических и физических лиц для финансирования деятельности государства
8. Норма обложения с единицы налоговой базы
10. Объект налогообложения, имеющий инвентаризационную стоимость
12. Мера ответственности за нарушение налогового законодательства, применяемая в виде штрафов, – налоговая …
1. Организация, которой законодательно вверено исчислять, удерживать и уплачивать налог за налогоплательщика с выплачиваемого ему дохода, – налоговый …
2. Заработная плата, вознаграждения, выигрыши, поступления от продажи или сдачи в аренду имущества, подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, полученные проценты по вкладам и дивиденды как объекты налогообложения
3. Документ установленной формы, оформляемый налогоплательщиком и подтверждающий информацию об объекте налогообложения, налоговой базе и других фактах, связанных с исчислением и уплатой налога, – налоговая …
5. Лицо, находящееся фактически на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд
9. Основной законодательный документ в сфере налогообложения – Налоговый …
11. Взнос, который необходимо заплатить в случае получения государственных услуг или осуществления государственными органами в отношении плательщика юридически значимых действий
Налоговый период по подоходному налогу – календарный год. Соот-
ветственно, суммируя заработную плату Игоря с января по декабрь, получим
20 000 + 20 000 + 20 000 + 20 000 + 20 000 + 30 000+ 30 000 + 30 000 +
+ 30 000 + 30 000 + 30 000 + 30 000 = 20 000 х 5+ 30 000 х 7=310 000 руб.
Налоговая декларация – это документ установленной формы,
оформляемый налогоплательщиком и подтверждающий информацию
об объекте налогообложения, налоговой базе и других фактах, связан-
ных с исчислением и уплатой налога.
4. Документ, содержащий информацию о расчёте суммы налога к
уплате, отправляемый налоговым органом налогоплательщику, – нало-
6. Сумма денег, которую должен заплатить налогоплательщик в
случае нарушения сроков уплаты налога (пеня).
7. Законодательно установленный обязательный платёж, который
периодически взимается в денежной форме с юридических и физиче-
ских лиц для финансирования деятельности государства (налог).
8. Норма обложения с единицы налоговой базы (ставка).
10. Объект налогообложения, имеющий инвентаризационную сто-
12. Мера ответственности за нарушение налогового законодатель-
ства, применяемая в виде штрафов, – налоговая … (санкция).
1. Организация, которой законодательно вверено исчислять, удер-
живать и уплачивать налог за налогоплательщика с выплачиваемого ему
2. Заработная плата, вознаграждения, выигрыши, поступления от
продажи или сдачи в аренду имущества, подарки от лиц, не являющихся
близкими родственниками, полученные проценты по вкладам и диви-
денды как объекты налогообложения (доход).
3. Документ установленной формы, оформляемый налогоплатель-
щиком и подтверждающий информацию об объекте налогообложения,
налоговой базе и других фактах, связанных с исчислением и уплатой на-
лога, – налоговая … (декларация).
5. Лицо, находящееся фактически на территории страны не менее
183 дней в течение 12 месяцев подряд (резидент).
9. Основной законодательный документ в сфере налогообложе-
11. Взнос, который необходимо заплатить в случае получения госу-
дарственных услуг или осуществления государственными органами в от-
ношении плательщика юридически значимых действий (сбор).
Воспользуемся формулой расчёта транспортного налога из п. 3.2 «Основы налогообложения граждан» материалов для учащихся: сумма налога = налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) х ставку налога х количество месяцев владения/12. Подставив значения, получим 150 х 17,5 х 8/12=1750 руб.
1а; 2г; 3б; 4а; 5б; 6б; 7б, в; 8б; 9а, б; 10а.
Размер налогового вычета ежемесячно составит 2800 руб., т. е.
1400 руб. на каждого ребёнка. Соответственно налоговая экономия составит
2800 х 13% = 364 руб. ежемесячно. В декабре Пётр Иванович утратит право
на стандартный вычет на детей, так как его доход превысит 28 000 руб. За год
]]>