Налоговый вычет при покупке квартиры: как выплачивается

На имущество;

ДеньгиСпециалисты в области российского законодательства считают налоговый вычет способом для облегчения налоговой нагрузки при покупке жилья. Что же нужно знать современному россиянину о данной льготе? Как она может выплачиваться при приобретении квартиры?

Функции налогового вычета

В Налоговом кодексе нашего государства говорится о том, что каждое физическое лицо, являющееся плательщиком налогов, имеет полное право использовать следующую налоговую льготу – налоговый вычет (статья № 220). Он представляет собой удержание некоторой денежной суммы, величина которой совпадает с размером расходов (произведенных по факту) при покупке недвижимости жилого типа, в том числе и квартиры. Так, величина размера льготы не должна превышать двух миллионов рублей. Если же квартира приобретается в кредит по ипотечной договоренности, то плательщик налогов может получить больший вычет – до трех миллионов рублей. Это связано с тем, что учитывается сумма уплаченных процентов по факту.

Специалисты предупреждают еще об одном нюансе: при использовании данной льготы не в полном объеме, остаток суммы учитывается в случае повторного приобретения недвижимости жилого типа.

Разработана стандартная схема использования льгот в налоговой законодательной системе. Исходя из нее, предполагается, что налогоплательщик, претендующий на получение налогового вычета, должен иметь доходы с обложением по НДФЛ в размере 13% – НК, статья № 224.

При расчете суммы размера вычета учитываются два фактора:

  • стоимость недвижимого имущества;
  • сумма процентов (тех, что насчитываются по кредиту ипотечного договора).

Как видим, под данной льготой следует понимать определенную денежную сумму, с помощью которой проводится уменьшение налогооблагаемой базы. Именно она и является основным элементом налога.

Характеристика имущественного налогового вычета

В нашей законодательной системе налогообложения действует несколько видов налоговых льгот, относящихся к вычетам:

  1. Стандартный.
  2. Социальный.
  3. Имущественный.
  4. Профессиональный.

Нас интересует льгота имущественного вида. Для ее получения плательщику налогов нужно иметь достаточные основания. К ним обычно относят:

  • право на собственность (документальное свидетельство);
  • договорной документ о купле-продаже имущества недвижимого типа (в том числе и квартиры);
  • акт приема-передачи;
  • декларационный налоговый документ.

Но одних перечисленных документов для предоставления подобной льготы недостаточно. Специалисты называют случаи, когда ее можно оформить на основании этого пакета бумаг:

  1. Приобретение недвижимости жилого типа – дома или квартиры.
  2. Покупка участков земли, которые выделяются специально под индивидуальную жилищную застройку.
  3. Приобретение земельного участка с уже имеющимся жилым строением.
  4. Погашение кредитных процентов (в том числе и по ипотечной договоренности), если кредит брался для покупки жилья либо его строительства.

Но в любом случае порядок использования вычета по налогам имущественного вида обязательно регулируется положениями НК нашего государства.

Ограничения в получении налогового вычета

Подобной льготой, позволяющей сэкономить плательщику налогов на их уплате, могут воспользоваться следующие лица:

  • резиденты РФ;
  • получатели пенсии;
  • дети, не достигшие совершеннолетия.

Последняя категория получателей вычета по налогам на приобретенное имущество – это несовершеннолетние дети. В нашем государстве достаточно часто приобретаемое имущество недвижимого типа оформляют на несовершеннолетнего ребенка. В этом случае вычет с выплат по налогам может получить его законный представитель, например, работающий родитель – НК, статья № 27.

Читайте также: Как не платить налог при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Следует отдельно рассмотреть ряд ограничений, которые оговариваются в законодательной системе нашего государства – НК:

  1. Вычет производится с доходов, что подлежат обложению НДФЛ.
  2. Данная льгота рассчитана только на налоговых резидентах нашего государства.
  3. Его предоставление затрагивает расходы, что осуществляются за счет личных средств плательщика налогов.
  4. Объект недвижимости жилого типа приобретается не у взаимозависимых лиц.

А вот сроки получения налогового вычета при покупке квартиры никаких законодательных ограничений не имеют. Хотя перерасчет размера суммы, что должна быть возвращена плательщику налогов в виде льготного денежного вычета, обязан осуществляться не более чем за три года (по календарю). Особенность в том, что отсчет времени начинает вестись с момента приобретения квартиры или другой недвижимости жилого типа.

Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры

ДокументыСпециалисты утверждают, что данные вычеты могут выплачиваться двумя способами. Первый способ – это с помощью налоговой инспекции. Для этого можно воспользоваться следующей инструкцией:

  1. В местное отделение налоговой службы соискатель на данную льготу подает декларационный документ 3-НДФЛ.
  2. Также прилагается пакет подтверждающих бумаг.
  3. Оформляется письменное обращение в заявительной форме для предоставления его в местное отделение фискального органа.
  4. На рассмотрение заявления уйдет около месяца (точнее 30 дней с момента подачи).
  5. В случае положительного решения соискатель получает об этом документальное уведомление.
  6. С уведомлением из налоговой инспекции о налоговом вычете следует обращаться к непосредственному работодателю и в бухгалтерию по месту работы.
  7. Бухгалтерские работники производят начисление нужной суммы вычета – это тринадцатипроцентная прибавка к зарплате соискателя.

Если после предоставления уведомления работодателю соискатель не получает законной налоговой выплаты, то ему дни задержки обязательно будут компенсированы в денежном эквиваленте. При отказе в возмещении задержки, налогоплательщик может подать исковое заявление в судебный орган.

Второй способ – это обратиться напрямую к непосредственному работодателю. Но никакой работодатель не может самостоятельно принимать решения о выплате налогового вычета, как о предоставлении государственной льготы. Поэтому все равно придется обращаться в местное отделение налоговой инспекции, действуя по инструкции, поданной в первом способе.

Совсем недавно, а именно с 2014 года, стала действовать привязка вычета по налогам к их плательщику, а не к приобретенной квартире. Это изменение дало возможность семейным парам получить данную льготу несколько иначе, чем раньше, – каждому супругу по отдельности.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *