Содержание статьи
Главный редактор сайта Dolg-FAQ.ru. Окончил РЭУ им. Г.В. Плеханова по специальности Юриспруденция (Факультет экономики и права). 12 лет работает юристом в сфере банкротства физических и юридических лиц.
Налоговые льготы — это преимущества, которые отдельные категории граждан или предприятий, уплачивающих налоги и сборы, получают над другими. Это может быть и полное освобождение от уплаты налогов, и снижение размера выплат. Например, таким образом власти пытаются стимулировать развитие бизнеса или снизить налоговую нагрузку. В этом материале мы постараемся подробно рассказать о том, что такое налоговые льготы, какие они бывают и кто их может получить.
Классификация и формы налоговых льгот, установленные действующим законодательством
Стоит отметить, что в Налоговом кодексе нет четкой классификации налоговых льгот. Нужно понимать, что такое явление может полностью освободить от налога, уменьшить базу или предоставить налоговый кредит. Но обо всем по порядку.
Необходимо рассказать о том, каких форм бывают налоговые льготы. Сегодня российское законодательство предусматривает следующие «поблажки»:
- вычеты;
- понижение ставки (например, на некоторые категории товаров может быть назначена уменьшенная ставка НДС);
- полное освобождение от уплаты налогов для отдельных категорий лиц;
- уменьшение суммы налога (например, водители могли уменьшить транспортный налог на ту сумму, которую они уплачивали в системе «Платон»).
Также отметим, что могут быть предусмотрены иные формы. Например, существуют региональные налоговые льготы, которые проработаны с учетом местных особенностей. Или налоговые кредиты: сначала организация получает возможность уплачивать меньший налог на определенный срок, но после его окончания накопившуюся задолженность нужно будет вернуть. Он может выдаваться, как сказано в Налоговом кодексе, на срок от 1 до 5 лет.
Что такое налоговое освобождение?
В рамках нашей статьи нужно упомянуть и о таком явлении, как налоговое освобождение. Оно включает в себя следующие льготы:
- налоговые каникулы — предоставление отсрочки на уплату налогов на какой-то промежуток времени;
- налоговая амнистия — налогоплательщик получает возможность оплатить свою задолженность без начисления пени и штрафов;
- полное освобождение от уплаты налога;
- изъятие — когда налоговый орган исключает из базы определенные налоговые части (например, на религиозное имущество;
- понижение ставки.
Кто может претендовать на налоговые льготы?
Российским законодательством предусмотрен широкий перечень лиц, которые могут претендовать на налоговые льготы. В него вошли:
- герои СССР и России, участники ВОВ, кавалеры государственных наград и т. д.;
- инвалиды I и II группы, а также инвалиды с детства;
- ликвидаторы техногенных катастроф (Чернобыль, река Теча, «Маяк» и т. д.);
- родители и члены семей, потерявшие родственников во время военных конфликтов;
- пенсионеры;
- физлица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью;
- физические лица — в отношении хозяйственных построек на территории личного подворья, огородничества, садоводства;
- родители трех и более детей.
Мы перечислили лишь самые распространенные категории граждан, которые могут претендовать на налоговые льготы. Уточнить информацию всегда можно в Налоговом кодексе.
Также следует сказать о том, что налоговые льготы могут быть установлены и в отношении конкретных объектов налогообложения:
- квартира или ее часть (доля, комната и т.д.);
- жилой дом или его часть;
- творческие мастерские, ателье, галереи, музеи, библиотеки и т. д.;
- хозяйственные строения;
- гараж.
Порядок предоставления налоговых льгот
Перейдем к самому интересному: как же получить налоговую льготу? Что нужно делать для этого? Для начала нужно убедиться, что такая возможность предусмотрена: проверить, может ли физическое лицо или организация претендовать на такого рода поблажку. Если такое право есть, то нужно написать заявление по установленной форме. Подать его можно:
- в территориальный налоговый орган;
- через «Личный кабинет налогоплательщика»;
- почтой на адрес территориального органа;
- через МФЦ, если с ним заключено соответствующее соглашение.
Налоговый орган должен рассмотреть заявление в течение 30 дней с момента получения документа. Если для уточнения каких-то деталей нужно сделать дополнительные запросы, то срок может быть увеличен еще на 30 дней (налогоплательщика должны уведомить об этом). После рассмотрения заявления направляется ответ. Стоит отметить, что некоторые налоговые льготы могут быть назначены налоговым органом самостоятельно.
Подводим итоги
В этом материале мы подробно рассказали, какие существуют налоговые льготы, кто может на них претендовать и как подать заявление. Подобный инструмент — это важный элемент здоровой экономики страны. Практика показала, что скидки на налогообложение способствуют развитию отдельных отраслей и бизнеса в целом.
]]>