Размер штрафа за несвоевременное предоставление налоговой декларации в 2020 году

Общая система налогообложения указывает на тот факт, что все предприятия обязаны сдавать ежегодно налоговую декларацию, и делать это не позднее 28 марта текущего года. Если бухгалтерская отчетность опаздывает, и сдача происходит позже назначенного срока, то есть вероятность столкнуться с необходимостью оплаты штрафа, его сумма будет напрямую зависеть от размеров и числа перечисления всех налогов.

В налоговом законодательстве России были в недавнем времени внесены поправки, но они не коснулись суммы штрафа, который составляет 5% от всего размера невыплаченных налогов за прошедший месяц. Причем цифра не может быть меньше тысячи рублей, а максимально составляет 30%. Старая редакция Налогового кодекса РФ не предполагала и не описывала момент о штрафовании при несвоевременной выплате налога, что вызвало массу недовольства и споров, ведь было непонятно, когда определять санкции – по дате реальной сдачи налоговой декларации либо по дате, когда окончился срок выплаты.

Если вы своевременно оплатили налоги, но декларация была сдана позже назначенного срока, то сумма штрафа будет составлять одну тысячу российских рублей. Но если с опозданием отправлен и платеж, и сама декларация, то, как было сказано выше, сумма штрафа составит пять процентов от всего объема не вовремя оплаченных налогов. Бывают ситуации, когда декларация не передается бухгалтерией даже после замечания и требования налоговой инспекции. В таких случаях должностные и ответственные за декларацию лица могут столкнуться с официальным предупреждением, а также будут вынуждены оплатить штраф в размере от 300 до 500 рублей. Подать документы в налоговую инспекцию можно сразу несколькими методами:

• лично в отделении;
• с помощью Интернета (если данный вид подачи налоговой декларации остается нормированным);
• пересылка почтой;
• через доверенные лица.

Обратите внимание, что законодательство не предусматривает никакого наказания за нарушение метода передачи налоговой декларации. Если вы, к примеру, отправляете отчетность по почте, то датой сдачи будет считать та дата, которая проставлена почтовым штампом.

Несвоевременное предоставление «нулевой» декларации

Оговорим сразу, что в Налоговом кодексе ничего не указано относительно привязки необходимости представления налоговой декларации и суммы к выплате. Иными словами, вам обязательно следует представлять документ в установленный срок, независимо от того, будет он обычным либо «нулевым». Поэтому налоговая инспекция имеет право оштрафовать вас на тысячу рублей даже в том случае, если вы не предоставите в отделение вовремя «нулевую» декларацию.

Могут ли уполномоченные органы приостанавливать операции по счету за несвоевременное предоставление

Опираясь на ФНС, от постановления 2014 году стоит сделать вывод, что налоговые службы имеют право приостановить все операции по счетам плательщика, если последние налоговые декларации не представлялись. В данную когорту входят и лица, которые не являются плательщиками налогов, и те, кто временно был освобожден от необходимости уплачивать налоги в стране.

Если ваша организация занимается операциями по продаже товаров либо услуг и в процессе своей деятельности вы пользуетесь счетами-фактурами, но налоговую декларацию сдаете не вовремя, то не удивляйтесь, если инспекторы приостановят все ваши операции по расчетным счетам.

Размер штрафа по подоходному налогу за несвоевременное предоставление

Как было указано ранее, для каждой организации срок сдачи налоговой декларации остается одинаковым – 28 марта. Если выслать документ позже указанного времени, то придется оплатить сумму штрафа, которая варьируется от даты и размера налога. Если налог вы оплатили вовремя, то и штраф будет у вас минимальным – всего тысячу рублей. Когда платеж провелся несвоевременно и с опозданием, то сумма будет достигать 5% от всего размера налогов, невыплаченных на момент подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации. Оплату следует производить за каждые просроченные тридцать дней.

Читайте также: Сдается ли нулевая декларация по налогу на имущество

Основные примеры на несвоевременное предоставление декларации

Пример № 1

Предприятие «Икс» отправило в налоговую инспекцию декларацию КБК за четвертый квартал 2014 года 7 апреля следующего года. По документам размер налога составляет двадцать пять тысяч рублей, а деньги были выплачены в тот же день, что подалась декларация. При расчете размера штрафа, который будет выписан предприятию, следует провести следующие расчеты: 25000 × 5% × 4 = 7 810, где 4 – четыре просроченных месяца. Если с момента сдачи налоговой декларации уже прошло более 180 суток, то сумма штрафа рассчитывается по другой схеме: 30% от всей суммы налога и плюс 10% по каждому месяцу, что прошел с 181 суток. В таких ситуациях отсутствуют минимальные и максимальные штрафы, а все расчеты производятся по приведенной схеме.

Пример № 2

Индивидуальный предприниматель Васильев подает налоговую декларацию за третий промежуток 2015 года 02. 06. 2016. Отчетность указывает на сумму налога в две тысячи рублей. Выплата денег была произведена только в июле прошлого года. Рассчитываем сумму, которую Васильеву следует оплатить в качестве штрафа: сдача декларации должна была быть произведена еще в октябре 2015 года, а уже в апреле текущего истекли отведенных 180 суток. С дня подачи налоговой декларации уже прошло два целых и один нецелый месяц. Расчеты проводятся следующим образом: (2000 × 30%) + (2000 × 10% × 3) = 1200. Васильев должен будет оплатить штраф в размере 1 200 рублей за просрочку.

Санкции за несоблюдение электронной либо бумажной документации

Многих интересует вопрос о том, будет ли плательщик нести какую-то ответственность, если вовремя представил бумажную налоговую декларацию, но опоздал при отправке ее электронного дубликата. Да, штраф будет, но только в том случае, если нарушен метод сдачи декларации, а не по причине несвоевременной сдачи. Обращайте внимание, что Налоговый кодекс в таких ситуациях предусматривает фиксированный штраф в размере двухсот рублей.

Если причиной такого случая становятся обстоятельства, происходящие не по вине предприятия, а в результате чрезвычайных ситуаций, то следует представить в инспекции все бумаги, подтверждающие это, что поможет избежать необходимости уплачивать штраф. В некоторых случаях подобных доказательств налоговой инспекции недостаточно, и в таком случае рекомендуется обращаться с иском в Арбитражный суд. По статистике большая часть дел арбитрами рассматривается в пользу предприятий и организаций, но только в тех случаях, если ситуация оправданная, а не, к примеру, у вас был отключен Интернет за неуплату, и поэтому вы отправили в электронном виде декларацию позже указанного срока.