У меня такая ситуация: квартира была куплена в 2014г. как объект долевого строительства за 2018 млн. р., зарегистрирована, как собственность в 2016г., в 2017г. квартира продается за 1950 млн р., кадастровая стоимость квартиры 2759 млн. р.,
Как заполнить декларацию 3-ндфл, у меня проблема в том, что сумма вычета больше суммы дохода, из-за этого программа выдает ошибку: “сумма вычета превышает сумму дохода”. Или же мне в декларации в графе вычеты (цена покупки) нужно поставить сумму равную цене продажи (дохода)?
Здравствуйте. При продаже недвижимого имущества здесь возможно 2 варианта вычетов:
в пределах 1 млн рублей, если у вас нет документально подтверждённых расходов о покупке этой квартиры, в этом случае выбрается налоговый вычет 901.
в сумме документально подтвержденных расходов, код вычета 903.
Он равен 13% от разницы: из стоимости продажи квартиры мы вычитаем налоговый вычет в 1 млн рублей.
От этой суммы мы вычисляем 13% и получается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
А если у меня есть все документы подтверждающие покупку квартиры, значит я должна поставить код вычета 903 и сумму покупки. Как быть в этом случае?
Да ставьте код 903 и дальше как советует вам коллега.
То есть, мне необходимо расчет вести исходя из кадастровой стоимости. И поставить в декларации при таких обстоятельствах сумму вычета равную сумме дохода. Извините за назойливость. Спасибо!
931 300 * 13% = 121 069 сумма вашего налога. Как Вам Денис подчитал.
У вас не может быть превышения суммы вычета в связи со следующим.
Ваш доход в целях налогообложения равен 1 931 300 руб. (2759*0,7 или кадастровая стоимость, помноженная на коэффициент 0,7).
Вы должны указывать эту цифру (1931,3) в качестве полученной суммы дохода, и исходя из нее делать последующие расчеты.
Такое правило содержит в себе п.5 ст.217.1 Налогового колекса, ( в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7).
Да, с дохода, равного 1931,3 13%, за вычетом 1 млн (931.3), так как вы не выдержали давностный срок.
Это делается в целях уменьшения спекуляций на рынке недвижимости.
С 2016 г. именно кадастровая оценка жилища стала отправной точкой и для налога на недвижимость, и для налога НДФЛ-13%
Ст. 2 п.11 Федерального закона от 29 ноября 2014 г. №382-ФЗ и п.5, ст.217.1 НК РФ, регулируя этот процесс, позволяют применить, в случае продажи по низкой цене, к уровню кадастровой стоимости поправочный коэффициент, равный 0,7, и уже от результата исходить при подсчете суммы налога.
Вот пример, позволяющий понять весь механизм. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 млн. руб., продавец и покупатель остановились на цене в 1 700 000 руб. Сумма, облагаемая налогом, составит: 3 х 0,7 = 2,1 млн. руб. Так как с первого миллиона налог не удерживают, то 2,1 млн. -1 = 1,1 млн., именно от этой цифры продавцу насчитают 13% налога, независимо от того, сколько он получит за свою недвижимость живых денег.
Обнаружив, что продажа квартиры по кадастровой стоимости не возможна, т.е. стоимость расходиться зафиксированной в ГКН, стоит поспешить в суд и добиваться ее снижения. В п. 6 ст. 217.1 НК РФ сказано, что каждый субъект РФ имеет право варьировать коэффициент к цифре, запечатленной в ГКН, поэтому есть смысл перед началом поиска вариантов сначала узнать в Кадастровой палате или Управлении Росреестра, какие региональные правила действуют относительно понижающего коэффициента.]]>