Возврат налога по процентам по ипотеке

По статистике все чаще покупка жилья происходит с использованием заемных средств — в ипотеку. В статье разберем, что такое имущественный вычет, расскажем, как вернуть налог за квартиру, какие документы понадобятся, чтобы оформить налоговый вычет по ипотеке и какие суммы позволяет вернуть ипотечный вычет.

Что такое имущественный налоговый вычет

У налогоплательщиков РФ есть особые льготы за некоторые виды расходов. Такая льгота называется налоговый вычет. Это возможность законно уменьшить свою налогооблагаемую базу — доход, с которого уплачивается 13% НДФЛ. С помощью него также можно вернуть налог, который ранее был уплачен в бюджет государства .

Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) позволяет вернуть часть потраченных средств при покупке или постройке жилья: квартиры, комнаты, жилого дома или долей в них. Все виды жилья, за которые можно оформить возврат налога, описаны в НК РФ (пп.3 п. 1 ст.220).

С помощью налогового вычета можно уменьшить налогооблагаемую базу или вернуть часть налога, который вы заплатили ранее.

Кто имеет право на возврат налога

Не каждый владелец жилья имеет право на возврат денег с помощью налогового вычета. Чтобы оформить льготу, нужно выполнять два важных условия:

Это означает, что вы должны проживать на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Доход по трудовому договору или по договору ГПХ;

Доход от сдачи имущества в аренду;

Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);

Некоторые другие виды доходов.

Если вы резидент РФ и у вас есть доходы, перечисленные выше, вы можете вернуть ранее уплаченный НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.

Важно! Нерезиденты, безработные, ИП, работающие на спецрежимах налогообложения, права на вычет при покупке жилья не имеют.

Основной вычет за покупку жилья

Налоговый Кодекс делит налоговый вычет за покупку жилой недвижимости на два вида: основной и по уплаченным процентам по ипотеке. Оба имеют ограничения по суммам. Оформляя компенсацию, вы получаете обратно не сумму положенного налогового вычета, а 13% от него — налог, который вы платили ранее.

Лимит основного налогового вычета составляет 2 млн рублей, и максимальный возврат с покупки жилья в этом случае будет 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Иван Н. купил квартиру за 1,5 млн рублей. Иван официально трудоустроен, и его работодатель каждый месяц удерживает с его зарплаты 13% в качестве НДФЛ. Иван может оформить возврат 13% за квартиру со всей суммы покупки, так как она не превышает лимита в 2 млн рублей. Его возврат составит 195 тыс. рублей. (1 500 000 * 13%). Остаток невыплаченной компенсации Иван сможет перенести на покупку жилья в будущем и вернуть оставшуюся сумму.

Имущественный возврат имеет переносимый остаток, который можно перенести на будущие периоды, но не превышая лимитов.

Даже если ваша квартира стоила дороже 2 млн рублей, вернуть более положенной суммы вы не сможете (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Ольга П. купила квартиру за 3 млн рублей. Она является резидентом и платит налоги. Максимальный вычет, который ей положен — 2 млн рублей. Она вернет обратно 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Вычет по уплаченным процентам

Для тех, кто купил квартиру с использованием заемных средств — ипотечного кредита, — есть еще один тип имущественной льготы, который они могут оформить — это вычет на покупку жилья в ипотеку. Он рассчитывается отдельно и не входит в состав основного. Рассчитывается исключительно из суммы фактически уплаченных процентов по ипотеке.

Лимит такой льготы составляет 3 млн рублей (п.4. ст. 220 НК РФ), а максимальный возврат средств с покупки жилья в ипотеку — 390 тыс. рублей (3 000 000 * 13%).

Михаил Н. купил в ипотеку квартиру за 4 млн рублей. Процентов он уже заплатил на сумму 1,5 млн рублей. Михаил может вернуть налог за покупку квартиры в ипотеку на общую сумму 455 тыс. рублей. Из них 260 тысяч — по основному налоговому вычету (2 000 000 * 13%) и 195 тысяч — возврат процентов по ипотеке (1 500 000 * 13%).

Вы можете воспользоваться калькулятором налогового вычета по ипотеке на нашем сайте и узнать, какую сумму вам должны вернуть. Это удобный инструмент, которым легко пользоваться — вам просто нужно внести данные о приобретении и по итогу вы получите сумму, которую государство должно вам выплатить.

Важно! К налоговому вычету по процентам ипотеки можно учесть только сумму фактически уплаченных ипотечных процентов.

Максимальная сумма возврата по ипотеке

Общим итогом вы можете вернуть за покупку квартиры по ипотеке до 650 тыс. рублей. Из них максимальные 260 тыс. рублей по основной льготе и 390 тыс. рублей — возмещение НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке.

При покупке жилья в ипотеку вы имеете право вернуть деньги по обоим типам вычета. Для этого важно правильно произвести расчеты и без ошибок заполнить декларацию 3-НДФЛ. Наши эксперты за два дня рассчитают максимально положенную к возврату сумму и заполнят 3-НДФЛ. Вы сможете скачать ее в формате PDF или XML.

За какой кредит можно оформить вычет

Согласно Налоговому Кодексу (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) оформить налоговый вычет по процентам можно за любые заемные средства, которые были выданы на строительство или покупку жилья.

Главное — в кредитном договоре должно быть прописано целевое назначение займа: приобретение или строительство определенного жилья.

Важно! За уплату процентов по потребительскому кредиту возврат вы не получите, так как потребительский кредит не является целевым. Но сумму заемных средств можно учесть к основному налоговому вычету в пределах лимита.

Когда возникает право на имущественный вычет

Право на налоговые выплаты за покупку квартиры возникнет после того, как вы вступите в право собственности на жилье. В случае покупки квартиры по ДДУ — это момент подписания акта приема-передачи.

Часто бывает, что люди берут ипотеку, платят ее, а дом все еще строится. И этот период может тянуться годами. Как возвращать деньги за это время?

Вы сможете учесть к возврату все проценты, которые уплатили, после того, как вы вступите в право собственности или подпишите акт приема-передачи.

Игорь Т. оформил ипотеку на покупку квартиры по ДДУ в 2017 г. Акт приема-передачи подписал только в конце 2021 г. Все это время он исправно платил по ипотеке. В расчет ипотечного вычета попадут все платежи, которые он сделал, начиная с 2017 г.

Вычет при покупке квартиры в новостройке

Если вы покупаете квартиру в новостройке, к имущественной налоговой льготе можно учесть не только расходы на покупку, но и на ремонт и стройматериалы.

Если в договоре о приобретении указано, что квартира куплена без отделки — вы имеете право включить расходы на отделочные работы и стройматериалы в налоговый вычет (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Но в пределах положенных сумм, не превышая их.

Дмитрий Д. купил квартиру в новостройке за 1,5 млн рублей. В документах прописано, что жилье приобретено без отделки. Дмитрий сделал ремонт и заплатил за отделочные работы и строительные материалы еще 500 тыс. рублей. При оформлении налогового вычета Дмитрий может добавить эти расходы до максимальной суммы и получить возврат 13% с 2 млн рублей (1 500 000 + 500 000).

Правила получения вычета по ипотеке

Имущественный налоговый вычет — единственный, не имеющий срока давности. Даже если вы купили квартиру пять или десять лет назад — вы имеете право оформить возврат налога спустя это время.

Но с 01.01.2014 г. в Налоговый кодекс были внесены глобальные изменения в отношении компенсации по ипотеке.

Квартира куплена в ипотеку до 01.01.2014

Если вы купили квартиру тогда, а возврат решили оформить сейчас, то для вас будут действовать старые правила, которые действовали в то время. А тогда не было ограничения по сумме льготы за уплаченные проценты. Вы можете оформить возврат 13% со всей суммы уплаченных процентов.

Татьяна Р. купила в 2012 г. квартиру в ипотеку и выплачивала проценты до 2020 г. За это время сумма уплаченных процентов составила 5 млн рублей. Татьяна имеет право возместить НДФЛ в сумме 650 тыс. рублей (5 000 000 * 13%).

Квартира куплена в ипотеку после 01.01.2014

С этого периода уже начали действовать новые правила — налоговый вычет по процентам ограничили суммой в 3 млн рублей. Сколько бы вы ни заплатили банку в качестве процентов, оформить компенсацию сверх положенной суммы вы не сможете.

Жанна Л. приобрела в 2015 г. в ипотеку трехкомнатную квартиру. За все время она заплатила банку процентов на сумму 6 млн рублей. Но оформить возмещение процентов по ипотеке она сможет только с 3 млн рублей, так как жилье было куплено после 01.01.2014 г.

Все решает время, когда вы оформляли ипотеку: в какой период это было сделано, такие правила и будут действовать для налоговой льготы.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Если вы рефинансировали свою ипотеку из-за более выгодной ставки или по другой причине, право на льготу вы не потеряете (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но есть важное условие — в договоре рефинансирования должна четко прослеживаться связь с первоначальным целевым кредитом.

При рефинансировании ипотеки вы сможете вернуть налог за уплаченные проценты по обоим договорам. Для этого важно правильно собрать и оформить документы. Наши эксперты в течение двух дней дистанционно заполнят декларацию 3-НДФЛ, проверят документы и подадут их в налоговую инспекцию.

Распределение вычета между супругами

Часто люди покупают квартиры и иное жилье совместно — находясь в официальном браке. Если и муж, и жена являются резидентами РФ и имеют официальный доход, то каждый из них имеет право на льготу в пределах положенных лимитов. При этом неважно, кто является собственником жилья — имущество, приобретенное в браке, считается общим.

Если суммы покупки достаточно (от 4 млн), каждый из супругов может оформить полноценную налоговую компенсацию. Если сумма купленного жилья меньше (до 4 млн), то муж и жена могут разделить льготу по договоренности в любых пропорциях.

Анна и Василий Н. купили квартиру за 4 млн. Оба супруга официально трудоустроены и постоянно проживают в России. И Анна, и Василий могут оформить налоговый вычет по 2 млн. Каждый из них вернет 260 тыс. рублей.

При покупке квартиры в ипотеку действуют те же правила — при необходимости нужно написать заявление о распределении вычета. Более подробно об этом вы можете прочитать в другой нашей статье, полностью посвященной этому вопросу.

Андрей и Елена М. купили в ипотеку квартиру. Процентов заплатили на сумму 3 млн. Они могут распределить компенсацию в пользу одного из супругов или разделить ее в любых пропорциях. Например, пополам. И Андрей, и Елена получат вычет по ипотечным процентам с 1,5 млн рублей каждый.

Сколько раз можно оформлять вычет по ипотеке

Вы можете оформлять возврат НДФЛ при ипотеке каждый год, пока не вернете всю положенную сумму. Но применяется имущественный вычет по процентам только к одному объекту жилья.

Даже если вы не использовали всю сумму вычета, перенести остаток и дополучить его за приобретение другого жилья вы не сможете.

Максим П. купил жилой дом в ипотеку и выплатил по процентам всего 1 млн рублей. Оформил возврат и получил 130 тыс. рублей. Через год взял в ипотеку еще квартиру. Вернуть подоходный налог за покупку квартиры в ипотеку он уже не сможет, так как свое право на ипотечный вычет уже использовал.

Документы для налогового вычета по ипотеке

Оформить вычет по процентам можно двумя способами: через налоговую инспекцию по месту жительства и через работодателя. Разберем оба способа и рассмотрим, в чем их различие.

Оформление через ФНС

Вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором вы вступили в право собственности или подписали акт приема-передачи (при покупке по ДДУ) и только потом подавать документы в налоговую.

• Заявление на возврат налога — только для декларации за 2019 год. С 2020 года заявление входит в форму декларации 3-НДФЛ;
• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя за тот год, за который оформляется налоговый вычет;
• Документы, подтверждающие покупку квартиры;
• Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписки;
• Документы, подтверждающие право собственности на квартиру: выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности; акт приема-передачи (при покупке по ДДУ);

• Кредитный договор;
• Справка об уплаченных процентах.

В течение трех месяцев длится камеральная проверка, 10 дней на принятие решения. И еще месяц на перечисление положенных средств вам на счет.

Оформление через работодателя

При оформлении налогового вычета через работодателя вам не нужно ждать окончания календарного года — вы можете оформить компенсацию через работодателя в том же году, в котором оформили право собственности на жилье или подписали акт приема-передачи (при покупке по ДДУ) .

Для этого вам необходимо обратиться в ФНС и предоставить:

• Документы, подтверждающие покупку квартиры;
• Документы, подтверждающие расходы: платежные поручения, чеки, расписки;
• Документы, подтверждающие право собственности на квартиру: выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности; акт приема-передачи (при покупке по ДДУ);

• Кредитный договор;
• Справка об уплаченных процентах.

В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Ольга В. купила квартиру в ипотеку и после оформления прав собственности подала все нужные документы, чтобы получать вычет по процентам по ипотеке через работодателя. Ее официальная зарплата составляет 50 000. После удержания 13% на руки Ольга получает 43 500 руб. Когда работодатель получит от ФНС уведомление о праве на льготу за купленное жилье, он перестанет удерживать НДФЛ с ее зарплаты, и на руки Ольга станет получать 50 тыс. рублей.

У работодателя можно получать льготу только за текущий налоговый период. Если вы хотите вернуть налог за предыдущий год — вам нужно будет обратиться в ФНС.

Важно! Работодатель перестает удерживать НДФЛ с вашей зарплаты в счет компенсации и возвращает весь уплаченный налог с начала календарного года.

За сколько лет можно оформить вычет

Имущественный возврат не имеет срока давности, но вернуть налог налог вы можете не более, чем за три предыдущих года.

В 2022 г. вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный в 2021, 2020 и 2019 гг.

Юрий П. купил квартиру в 2017 г., но вычет не оформлял. Решил сделать это в 2022 г. Юрий получит возврат уплаченного налога только за три предыдущих года — 2021, 2020 и 2019., подав три отдельные декларации за каждый период.

Частые вопросы

Да, вы имеете право вернуть НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, если не использовали это право на льготу ранее по другому объекту жилья.

Если вы покупали квартиру в официальном браке, то неважно, кто является собственником. Вам нужно написать заявление о распределении вычета и представить его в ФНС, когда вы будете оформлять возврат.

Скорее всего, вы имеете в виду НДФЛ, а не НДС, поскольку именно подоходный налог могут возвращать физ.лица с покупки или постройки жилья. Вам нужно собрать необходимые документы и заполнить 3-НДФЛ для имущественного вычета по ипотеке. А после — представить их в налоговую инспекцию.

Конечно, калькулятор есть у нас на сайте. Вы можете рассчитать, сколько вам положено денег, указав сумму уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Возврат процентов по ипотеке при покупке квартиры можно оформлять каждый год, пока вы не исчерпаете всю положенную сумму. Но делать это можно только по одному объекту жилья.

Заключение эксперта

При покупке жилого имущества в ипотеку вы можете вернуть налог за квартиру как по основной льготе, так и по уплаченным процентам. Мы советуем сначала оформлять основной возврат, и только потом налоговый вычет за покупку квартиры по ипотеке — так вы сможете вернуть деньги сразу за несколько лет.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

]]>