Условия возврата процентов по ипотеке при полном или досрочном погашении

При покупке жилой недвижимости с привлечением ипотечных денег законодательство РФ предлагает вернуть 2 налоговых вычета:

Суть заключается в том, что после приобретения и подписания документов собственности вы вправе вернуть часть потраченных денежных средств.

При официальном трудоустройстве с «белой» зарплаты бухгалтерия перечисляет подоходный налог (13 %) в бюджет. Сотрудник получает з/п с вычетом НДФЛ — налога на доходы физических лиц. В случае приобретения жилья эти деньги разрешается вернуть.

Внимание! Если гражданин не платит НДФЛ или трудится в качестве ИП по УСН, ему нечего возвращать из бюджета. Вернуть можно лишь реально начисленный или уплаченный налог.

Оформить возврат налога могут следующие категории граждан, перечисляющие НДФЛ:

1. Работники предприятий и ИП с основной системой налогообложения.
2. Пенсионеры, вышедшие на пенсию ранее 3 лет.

Кредит состоит из двух частей: основной долг и начисленные на него проценты. Соответственно, налоговый вычет при покупке недвижимости в ипотеку рассчитывается из размера каждой из этих частей.

Что такое основной налоговый вычет по ипотеке?

Основной вычет включает в себя личные и кредитные денежные средства, потраченные на приобретение любой жилой недвижимости.

Процедура получения вычета при покупке жилья в ипотеку выглядит так же, как и при оплате собственными накоплениями.

Что такое вычет при выплате процентов по ипотеке?

Сумма налогового вычета на погашенные проценты по жилищному кредиту зависит от фактически уплаченных процентов. Сумма возврата будет равна размеру перечисленных процентов, умноженных на 13 %.

Важно! Если стоимость недвижимости, указанная в договоре, меньше суммы ипотечных средств, то вычет будет рассчитываться на основе стоимости жилья.

Когда возникает право на налоговый вычет по ипотечному кредиту?

Оба вида вычета возвращаются не раньше года, следующего за годом оформления права собственности на недвижимость.

В большинстве случаев договор на ипотеку заключается до получения документации на жильё. Этот момент не связан с размером возврата по ипотечным процентам — вычет включает всю сумму выплаченных вами процентов с самого первого платежа.

Внимание! Если общая сумма зарплаты за год и размер перечисленных налогов позволяют, можно единоразово оформить получение основного вычета.

Вернуть налог по ипотечным процентам можно только в соответствии с вашими фактическими выплатами банку — за прошедший год.

В каких ситуациях можно воспользоваться?

Возврат можно оформить при затратах:

• на строительство или приобретение недвижимости: комнаты или доли, квартиры;
• покупку земли под возведение дома;
• выплату ипотечных процентов;
• ремонт и отделку жилого помещения — при покупке «черновой» новостройки.

За какое время можно получить?

Право на возврат перечисленных денег возникает в календарном году, которым датировано право собственности на него, и распространяется на последующие годы.

Важно! Людям, вышедшим на пенсию, разрешается оформить перенос вычета на 3 года ранее возникновения права собственности.

Если покупка квартиры произошла в прошлом, и вычет на неё не был оформлен, то можно его вернуть сейчас — ограничения по сроку возврата отсутствуют. Однако вернуть НДФЛ можно максимум за 3 последних года.

К примеру, если квартира куплена в 2017 г., а вычет оформляется в 2020 г., то вернуть налог получится за 2019, 2018 и 2017 гг.

За какой период можно оформить?

Документы на получение вычета подаются за весь календарный год (независимо от месяца покупки и месяцев уплаты налоговых сумм).

Направлять документы на возврат налога за календарный год можно лишь после его истечения.

Вычет не предоставляется

Бывают ситуации, при которых воспользоваться возвратом имущественного налога не получится:

1. Жильё куплено у взаимосвязанных лиц. Вычет не предоставляется, если жильё приобретено у родственников или работодателя. Эти категории людей являются заинтересованными сторонами.
2. Человек получил доступный лимит вычета. Вернуть деньги можно 1 раз, если квартира куплена до 2014 г. После 2014 г. внесены корректировки, если размер полученного вычета меньше максимального лимита, то оставшиеся средства можно дополучить, приобретая другой объект недвижимости.

Обязательно ли заявлять вычет по ипотечным процентам сразу?

Когда основной вычет не исчерпан в полном размере, допускается не запрашивать возврат налога по ипотечным процентам сразу. Это поможет избежать подачи в налоговую инспекцию дополнительных документов. После полного возврата основного вычета можно внести в декларацию сведения о возврате кредитных процентов и приложить соответствующую документацию.

Обязательно ли подавать документы на вычет ежегодно?

Порой возникают случаи, когда основной вычет возвращён, а оставшиеся проценты по ипотеке составляют небольшую сумму. Для экономии времени можно не подавать декларацию (3-НДФЛ) в ИФНС ежегодно, а подать позже — за несколько лет, прописав в документе размер всех уплаченных за этот период процентов.

Виды кредитов и займов, подходящих под категорию налогового вычета по процентам

На основании подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ налоговый вычет разрешается оформить на кредитные средства, выделенные на приобретение или возведение жилья.

Ссуда, выданная сотруднику работодателем для приобретения недвижимости, также относится к категории возврата налогового вычета по погашенным процентам.

Важно! В соглашении необходимо прописать цель: возведение/покупка конкретного жилья. В иной ситуации будет получен отказ в возврате процентов.

Правила получения вычета по ипотечным процентам

Существенные перемены произошли 01 января 2014 года:

1. Ипотечная недвижимость до 01.01.2014 г. Ограничение размера процентного вычета отсутствует.
2. Ипотечная недвижимость после 01.01.2014 г. Максимальная сумма по налоговому вычету по ипотечным процентам — 3 млн руб. То есть, если размер процентов по ипотеке превысил эту сумму, вернуть 13 % вы сможете только с 3 млн руб.

Условия для возврата имущественного налога по ипотечным процентам:

1. Целевое назначение займа. Договор, заключённый между человеком и компанией, предоставляющей кредит, должен содержать строку с информацией о том, что ресурсы выдаются на приобретение либо строительство определённого жилища.
2. Возврат реально уплаченных процентов. Указывать в декларации разрешено лишь проценты по ипотеке, погашенные в прошлые периоды.
3. Получение денег в году, следующим за годом, в котором получено право на собственность. Если квартира куплена в 2019 г., право на неё получено в 2020 г., то подавать на вычет следует не раньше 2021 г.
4. Получение вычета с ипотечных процентов, уплаченных до оформления документа на собственность. Проценты, выплаченные до даты подписания права собственности, не включаются в расчёт налогового возврата.
5. Единый документ 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. При подаче на получение обоих вычетов сразу, не требуется заполнения двух деклараций — сведения указываются в общей форме. Если вычет по основному долгу уже получен — сумма также должна быть прописана в документе отдельной позицией.

Процедура получения

Вернуть имущественный налог можно двумя путями:

1. Через работодателя в нынешнем году. Подоходный налог не возвращается отдельно, а включается в последующие выплаты з/п.
2. Через ИФНС в следующем году или позже. 13 % от налога на имущество возвращается человеку общей суммой за год или несколько лет.

Через работодателя

Вычет с процентов может перечисляться на ваш счёт частично каждый месяц: ФНС перестаёт удерживать НДФЛ, и размер зарплаты увеличивается на эту сумму.

Для получения возврата у работодателя и избежания перечисления подоходного налога в действующем году необходимо запросить в ИФНС уведомление, подтверждающее возможность получения вычет.

Заявлять на вычет с ипотечных процентов через работодателя не совсем удобно. Периодически нужно запрашивать подтверждение у кредитора и снова брать уведомление в налоговой инспекции.

Внимание! Если подать на возврат в конце года — к примеру, в сентябре, ИФНС вернёт налог с начала года. 3-НДФЛ при возврате через работодателя не подаётся, достаточно заявления, которое рассматривается 30 дней.

Через ИФНС

Процедура возврата налога включает: сбор и подачу документации, проверку ИФНС и перечисление денежных средств. Каждый конкретный случай имеет особенности, в связи с чем желательно уточнять точные требования к оформлению вычета.

Внимание! Копии документов, предназначенные к подаче в налоговую службу, обязательно требуется нотариально заверить.

Сдать документы можно одним из следующих способов:

1. Лично. Если при проверке справок инспектор выявит несоответствия или недостачу какого-либо из документов — вы узнаете об этом сразу на месте.
2. Почтовым отправлением. Ссылаясь на п. 4 ст. 80 НК РФ, направлять документацию необходимо ценной корреспонденцией с описью вложений. Подготовленные документы вкладываются в конверт (без запечатывания) и составляется почтовая опись в двух экземплярах. В ней перечисляются все отправляемые документы. На проверку поступивших документов у ИФНС есть 3 месяца, и еще 1 месяц предусмотрен на перечисление налоговой суммы.

Важно! Если ИФНС обнаружит неполный пакет документов или допущенные ошибки в заполнении — вы узнаете об этом лишь спустя 2–3 месяца, когда завершится камеральная проверка.

Документы

Для оформления налогового вычета на недвижимость, приобретенную в кредит, в налоговую инспекцию в соответствии с местом проживания нужно подать определённые документы:

1. Соглашение с компанией, выдавшей кредит. В качестве неё могут выступать банковское учреждение или фирма-работодатель.
2. Оригинал справки о погашенных процентах за год. Документ выдаётся в том месте, где был получен кредит.
3. Документ, удостоверяющий личность. Допускается предъявление паспорта или другого заменяющего его документа. Потребуется копия первой страницы и прописки.
4. Оригинал справки 2-НДФЛ. Выдается бухгалтерией работодателя. В случае если человек в течение года работал на разных предприятиях, нужно запросить справки со всех мест работы.
5. Оригинал заявления на получение вычета установленного образца. В документе прописываются реквизиты для перечисления денежных средств из бюджета.
6. Заверенная копия договора долевого участия или купли-продажи.
7. Копии документов, подтверждающих оплату сделки.
8. Копия акта приёма-передачи, если недвижимость куплена по договору долевого участия.
9. Копия выписки из ЕГРН, если недвижимость куплена по договору купли-продажи.
10. Оригинал налоговой декларации 3-НДФЛ.

Некоторые налоговые инспекции запрашивают подтверждение уплаты основной задолженности и ипотечных процентов. Эти справки вы не обязаны представлять.

Внимание! В этом случае действуйте по своему желанию — подготовьте требуемую документацию или сошлитесь на письмо ФНС РФ от 22 ноября 2012 г. Оно говорит о том, что для возврата имущественного налога достаточно наличия банковской справки.

Получение налогового вычета при рефинансировании кредита

Рефинансирование кредитного договора в стороннем банковском учреждении даёт право на получение вычета по процентам и по изначальному, и по действующему займу.

Для запроса вычета по процентам кредита, полученного для рефинансирования ипотечной сделки, пакет документов дополняется копией нынешнего кредитного договора.

Внимание! Проводить рефинансирование кредита можно неограниченно, это не отражается на праве возврата НДФЛ с ипотечных процентов.

Однако имеются два ограничения:

• новый договор обязательно должен содержать информацию о том, что он заключён для рефинансирования предыдущего ипотечного кредита;
• кредит должен быть рефинансирован в банке, имеющем лицензию Центробанка.

Процесс оформления возврата НДФЛ с ипотечных процентов через ИФНС:

1. Регистрация личного кабинета на сайте nalog.ru. Сервис облегчает заполнение, поскольку все лимиты, периоды и остатки вносятся в автоматическом режиме.
2. Подготовка документов. Для возврата налога по процентам необходима справка от кредитора. Подойдет форма из онлайн-приложения.
3. Заполнение декларации в личном кабинете.
4. Приложение документов — сканы или фотографии.
5. Приложение заявления на получение вычета с обязательным указанием реквизитов для перевода средств.
6. Ожидание завершения проверки ИФНС.

Как связан возврат по покупке жилья и по процентам по ипотеке?

До 2014 г. вернуть налог на проценты можно было лишь по тому жилью, за которое возвращался основной долг. Если по заёмной недвижимости не оформлялся основной возврат, то и в выплате по процентам отказывали.

С 2014 г. возврат имущественного налога по покупке жилья и по размеру погашенных процентов оформляется двумя отдельными вычетами. Теперь их можно согласовать в отношении разных объектов.

Но при соблюдении условий:

• право на получение возврата с процентов возникло по истечении 2014 г.;
• право имеется, но не было заявлено позже.

В случае если право на возврат возникло до 2014 г., то при подаче на вычет в 2020 г. он также связан с основным.

Человек самостоятельно определяет очерёдность оформления вычетов. Чаще всего первой подают заявку на предоставление основного возврата, выданного при приобретении квартиры, а затем — с ипотечных процентов.

Внимание! Если заключен потребительский кредит и на его сумму построен частный дом, получить вычет по процентам ипотеки не выйдет в связи с отсутствием прописанного в договоре целевого назначения.

Как оформить?

Документация на вычет подаётся лично через ИФНС или с помощью сервиса Сбербанка.

Приложение удобно в случае, если человек не хочет изучать все тонкости и заполнять формы самостоятельно.

Внимание! Услуга по заполнению 3-НДФЛ и подготовке документов составляет 1 499 руб.

Вначале подаётся онлайн-заявка, после чего звонит налоговый консультант и информирует о необходимых документах. Для направления консультанту изображений справок можно воспользоваться сканером или камерой смартфона. После получения документов консультант самостоятельно заполняет декларацию и направляет вам полный пакет, который вам остаётся лишь подать в ИФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, не обязательно быть клиентом ПАО Сбербанк.

Как рассчитать вычет и налог к возврату?

Возврат уменьшает базу налогообложения — сумму, с которой происходит удержание налога. Сумма вычета может быть до 13 % от реально уплаченных процентов. Например, если вы оплатили в пользу банка проценты по ипотеке на 10 тыс. руб., вычет составит 1 300 руб.

Одновременно с этим вам не смогут выплатить больше той суммы, что была перечислена в виде налогов. К примеру, вами было перечислено за 2019 г. 10 тыс. руб. – проценты по ипотеке. 13 % от этой суммы — 1 300 руб. Вы получите 1 300 руб. в случае, если перечислили (удержал из зарплаты работодатель) за 2019 г. 1 300 руб. НДФЛ. Если за 2019 г. в бюджет с вашей з/п поступило лишь 1 000 руб. подоходного налога, вам вернут по результатам 2019 г. также 1 000 руб. 300 руб. перенесутся на следующий год.

Внимание! Вычет по ипотечным процентам может переноситься на следующие годы.

Максимальная сумма

Законодательством РФ предусмотрены максимальные лимиты по имущественным вычетам:

Это означает, что до 260 тыс. руб. разрешается запросить из ваших перечислений в случае приобретения жилья и до 390 тыс. руб. – за погашенные проценты. То есть можно стать владельцем квартиры за 5 и даже 10 млн руб., но ИФНС выплатит лишь 13 % с 2 млн руб.

Внимание! Максимальный лимит на вычет для недвижимости, купленной до 2008 г., — 1 млн руб.

Общая сумма разрешённого вычета за жильё и ипотечные проценты составляет 650 000 руб.

Если налогооблагаемая база маленькая, возвращать налог можно на протяжении нескольких лет до полной компенсации суммы.

Часто задаваемые вопросы

Что делать при общей собственности?

В ситуации при совместном долевом владении вычет (основной и по процентам) распределяется согласно долям собственников. Такая же схема работает при супружеских долях. Передавать собственную часть вычета одна сторона долевого владения другой не может.

При общем владении вычет также распределяется, но с согласия собственников. Они должны составить письменное заявление о распределении вычета и подать его в ИФНС вместе с другой документацией.

Почему при рефинансировании ипотеки теряется право на налоговый вычет?

Право на получение налогового вычета теряется только в том случае, если рефинансирование осуществляется через финансовый институт развития в жилищной сфере ДОМ.РФ (ранее – АИЖК). Чтобы не потерять право на вычет, рефинансирование должно проводиться через банк. Все это касается только вычетов по процентам на ипотеку, в то время как право на получение вычета за покупку жилья сохраняется в любом случае.

Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую за прошлые годы?

Для возврата процентов по ипотеке необходимо подать отдельную налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Так как вычеты выдаются только за последние три года, а право на получение выплаты возникло как раз три налоговых периода (года) назад, то подаются сразу три декларации – по одной на каждый год с указанием доходов и размера взносов по ипотечному кредитованию. Приложите к декларации копии кредитного договора, документа о собственности, платежных квитанций, договора купли/продажи, сдайте пакет документов в ФНС.

Как вернуть налоговый вычет с ипотеки?

После приобретения жилья через ипотечное кредитование у собственника возникает право на получение двух вычетов – имущественного и по процентам по ипотеке. Декларации подаются в следующем году после года, в котором возникло такое право. Одна декларация подается на имущественный вычет, вторая – на проценты с ипотеки. К декларациям прикладываются договор-купли-продажи, свидетельство на право собственности и кредитный договор (копии).

Сколько процентов можно вернуть с ипотеки налоговый вычет?

Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам составляет 390 тыс. руб, максимальная сумма процентов – 3 млн руб. Если дохода заемщика недостаточно для получения максимальной суммы вычета, ее можно разделить с супругом (супругой).

Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке за вторую квартиру?

Имущественный вычет предоставляется только на один объект недвижимости на одного человека. Что касается вычета по процентам, то получить его на вторую ипотеку можно. При этом размер процентов по обоим кредитам не должен превышать 3 млн руб.

Как подать на проценты по ипотеке на вычет через личный кабинет?

Пользователи личного кабинета для физических лиц на сайте Федеральной налоговой службы могут подать декларацию 3-НДФЛ в электронном виде. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации – подача заявления на налоговые вычеты – Подать декларацию 3-НДФЛ» и заполните ее в режиме онлайн. Далее соберите пакет недостающих документов и сдайте их в отделение Федеральной налоговой службы – понадобятся копии кредитного договора, документа о собственности, платежных квитанций, договора купли/продажи на жилье

]]>