Содержание статьи
Для многих владельцев Индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) с этого года получения налогового вычета будет простой и удобной процедурой, которую реализовал ФНС РФ через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru . Эта процедура получила название Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ.
Распространяться данный порядок будет на некоторые виды налоговых вычетов:
- ИИС “тип А”
- ИИС “тип Б”
- имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение или строительство жилья (дома, квартиры, комнаты или долей в них)
- имущественный вычет на приобретение земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства;
- имущественный налоговый вычет по уплате процентов по ипотеке или целевым займам (кредитам).
При закрытии ИИС “тип Б” теперь не нужно брать в налоговом органе справку о том, что владелец счета не воспользовался правом на вычет по “типу А”. Данные получат налоговые агенты напрямую из налогового органа.
Важно знать, что в упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло у налогоплательщика с 01.01.2020 г.
Последовательность действий при получении вычетов (Упрощенные вычеты)
Инициировать получение перечисленных вычетов налогоплательщику не нужно. В личном кабинете должно появиться предварительно заполненное заявление (раздел Доходы и вычеты в подразделе Упрощенные вычеты). В заявлении будет необходимо указать банковские реквизиты и подписать его электронной подписью.
К этому заявлению никаких документов прикладывать не нужно. Налоговый орган получит все документы и информацию от налогового агента – банка или брокера. В настоящее время к обмену информации с ФНС РФ присоединилось 12 компаний, но их количество будет постепенно увеличиваться. Актуальный список можно посмотреть на сайте .
Информация в личные кабинеты физических лиц будет подгружаться до 20 марта (или в течение 20 рабочих дней, если сведения поданы после 1 марта). Важно учесть и то, что в первый год обмена информацией по упрощенному порядку получения налогового вычета налоговые агенты не по всем вычетам будут передавать данные. Подробнее можно посмотреть в таблице ниже, которая составлена по состоянию на 20.03.2022 года.
Налоговый агент
Имущественный вычет по недвижимости и % по ипотеке
Акционерное общество «Открытие Брокер»
ООО «Управляющая компания «ОТКРЫТИЕ»
Акционерное общество “Инвестиционная компания “ФИНАМ”
ООО “РСХБ Управление Активами”
Акционерное общество «Инвестиционный Банк «ФИНАМ»
Общество с ограниченной ответственностью “Управляющая компания ПРОМСВЯЗЬ”
ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО “СОВКОМБАНК”
Акционерное общество «Тинькофф Банк»
АО «Сбер Управление активами»
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ УК “СИСТЕМА КАПИТАЛ”
Ускоренное рассмотрение заявления
На проверку заявления налоговому органу отводится 30 календарных дней, а на перечисление средств 15 календарный дней, что намного меньше обычной камеральной проверки с перечислением средств (4 календарных месяца согласно НК РФ). Если же будут обнаружены признаки нарушения, то срок продлят, как и по обычной проверке. Если нарушений обнаружено не будет, то вернут налог полностью, только если нет задолженности прошлых периодов по налогам.
При использовании упрощенной процедуры получения вычета следует учесть важную деталь. Если необходимо за тот же период подать декларацию с какими-либо доходами или заявить другие налоговые вычеты, то не стоит это делать в один и тот же период. Налоговый орган попросит всё объединить в одной декларации, чтобы провести проверку. Поэтому сначала лучше подать по упрощенной процедуре, а потом уже подавать декларацию по другим основаниям, помня о сроках для ее подачи (за 2021 год мы подаем декларацию с доходами до 4 мая 2022 г.).
Другие варианты подачи декларации с вычетом
Если по каким-то причинам подать по упрощенной процедуре на вычет по ИИС не получается, то существует еще 2 варианта действий.
Первый – это подача обычной декларации по форме 3-НДФЛ через раздел «Жизненные ситуации» или через раздел «Доходы и вычеты». Такую декларацию можно подавать по разным основаниям, когда нужно заявить доходы и совместить их с вычетами, просальдировать результаты от разных брокеров и другое.
Второй – «полуупрощенная» процедура подачи декларации только с вычетом по ИИС. Для этого в разделе «Доходы и вычеты» в подразделе «Декларации» нужно выбрать «Получить вычет», а дальше выбрать «При инвестировании». Заполнить данные в этом разделе просто. Приложив документы, можно ожидать окончание камеральной проверки в течение общего срока, установленного НК РФ.
Новшества облегчат жизнь инвестору с открытыми инвестиционными счетами особенно, если он не очень любит заниматься налоговой и бумажной волокитой.
]]>