Содержание статьи
Новый упрощенный порядок получения налоговых вычетов дает налогоплательщикам возможность сэкономить время. Теперь не нужно сканировать или копировать кипу документов и сдавать декларацию 3-НДФЛ — достаточно заполнить одно заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
В Налоговом Кодексе новая статья 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов» введена Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ и действует с 20.05.2021.
Для каких вычетов действует упрощенный порядок
В упрощенном порядке пока можно получить только два вычета:
- Инвестиционный — связан с внесением денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 НК РФ);
- Имущественный — по расходам на приобретение земли, приобретение или строительство жилья и уплате ипотечных процентов (ст. 220 НК РФ).
Новый порядок действует с 21 мая 2021 года и применяется к вычетам, на которые возникло право с 1 января 2020 года. Заявление можно подать по окончании налогового периода, в котором налогоплательщик имеет право на вычет. Например, вычет за 2021 год можно получить в 2022 году.
Как налоговая узнает, что у вас есть право на вычет
Налоговые органы должны получить сведения от налоговых агентов (банков). Это обязательное условие — упрощенный вычет можно получить только в том случае, если у ФНС есть данные для расчета сумм вычетов.
Список банков и кредитных организаций, которые подключены к сервису, размещен на сайте ФНС.
Список будет пополняться, если новые кредитные организации добровольно вступят в информационное взаимодействие с ФНС. Уточнить, доступен ли вычет в упрощенном порядке, всегда можно в банке.
Как подать заявление
Получив сведения от кредитных организаций, инспекция направит в личный кабинет налогоплательщика «предзаполненное» заявление. Сообщение о возможности получить вычет должно появиться:
- не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если банк (налоговый агент) предоставил данные до 1 марта;
- в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений, если банк (налоговый агент) предоставил их после 1 марта.
Если заявления в личном кабинете налогоплательщика нет, значит и возможности применить упрощенный порядок тоже нет. Но если налогоплательщик уверен, что у него выполнены все условия для получения вычета в упрощенном порядке, а заявления в личном кабинете нет, нужно обратиться в кредитную организацию (банк) за разъяснениями.
В заявлении налогоплательщик указывает только реквизиты открытого им счета в банке для возврата денежных средств и отправляет документ, подписав электронной подписью.
Чтобы направлять документы из личного кабинета налогоплательщика, необходимо получить квалифицированную электронную подпись в удостоверяющем центре и зарегистрировать ее на сайте ФНС или выпустить неквалифицированную электронную подпись прямо в личном кабинете.
Сколько времени займет получение упрощенного вычета
Заявление налогоплательщика о предоставлении вычета должно пройти камеральную проверку в налоговой. Срок составляет 30 календарных дней с даты подачи заявления. Это почти в 3 раза быстрее проверки при стандартной подаче декларации с пакетом документов.
Если у инспекции возникнут дополнительные вопросы, проверка может быть продлена максимум до трех месяцев, о чем заявителя уведомят сообщением в личный кабинет. При наличии оснований для отказа в вычете, ФНС направит сообщение о невозможности предоставления вычета.
Когда налоговая примет решение о предоставлении вычета, еще 15 дней понадобится, чтобы деньги пришли на счет налогоплательщика. За каждый день просрочки будут начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Важно! Налоговая проверит, есть ли у налогоплательщика задолженность по налогам, пеням и штрафам (п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Если есть, в первую очередь сумму вычета используют для ее погашения, а остаток уже переведут на банковский счет.
В каких случая нельзя воспользоваться упрощенным порядком
Упрощенный порядок не действует в следующих случаях:
- по сделке купли-продажи недвижимости рассчитывались наличными, например, внесли аванс за приобретаемое жилье;
- в отчетном году применяется несколько вычетов, например, одновременно используется имущественный вычет и вычет по лечению.
Упрощенный порядок также не учитывает возможности возврата налога по уведомлению через работодателя, так как заявление подается только по окончании налогового периода.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
]]>