Три способа, как получить два вычета по ИИС за один год

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) появился в 2015 г. и сразу стал популярным среди инвесторов.

ИИС — это брокерский счёт с налоговыми льготами, которые позволяют увеличить доходность инвестиций. Этот вид счёта обладает рядом особенностей.

У ИИС есть два типа вычета: на взносы (тип А) и освобождение прибыли от налога (тип Б).

Вычет на взносы (тип А) позволяет инвестору вернуть часть налога, уплаченного по основным видам дохода (зарплата, договор ГПХ и другие). При этом действуют следующие ограничения:

можно вернуть 13% внесённой на ИИС суммы, но не более 52 000 руб. в год;

Как получить два вычета по ИИС за один год?

После истечения трёхлетнего срока ИИС можно закрыть в любой момент и сразу открыть новый. Закон не ограничивает получение двух вычетов в течение одного года по разным ИИС. В рамках одного индивидуального инвестиционного счёта так сделать нельзя.

Способ 1. Использовать по первому ИИС вычет типа А, а по второму — вычет типа Б.

В соответствии с законом, в рамках одного ИИС поменять тип вычета нельзя. Это значит, что если вы уже получили вычет типа А, то получить в следующем году вычет типа Б не получится. Тип вычета можно поменять, закрыв один ИИС и открыв новый.

Инвестор открыл ИИС 5 марта 2019 г. и получал вычет типа А за 2019, 2020 и 2021 гг. В начале 2022 г. он вновь пополнил ИИС на 400 000 руб., но 10 марта 2022 г. закрыл счёт.

В апреле 2022 г. инвестор открыл новый ИИС и пополнил его деньгами, которые вывел при закрытии предыдущего ИИС.

В этом случае за 2022 г. инвестор может получить вычет типа А в размере 52 000 руб. по первому ИИС, а также по истечении трёх или более лет освободить от налога доход, полученный по вновь открытому ИИС начиная с 2022 г.

Способ 2. Использовать по первому ИИС вычет типа Б, а по второму — вычет типа А.

В Письме от 10.06.2020 № 03-04-06/50020 Минфин РФ разъясняет, что если инвестор воспользовался вычетом типа Б по одному ИИС и в этом же налоговом периоде внёс деньги на другой ИИС, то он вправе воспользоваться вычетом типа А.

Таким образом, в течение одного года можно освободить доход от налога (тип Б) и получить вычет на взносы (тип А).

При этом также необходимо сначала закрыть один ИИС, а уже потом открыть второй.

Способ 3. Использовать вычет типа А по обоим ИИС.

Инвестор открыл ИИС 5 марта 2019 г. В январе 2022 г. внёс 200 000 руб. и закрыл счёт 10 апреля 2022 г., оформив вычет типа А.

В июне 2022 г. инвестор открывает новый ИИС и пополняет его на такую же сумму — 200 000 руб. К новому ИИС инвестор также может применить вычет типа А.

В этом случае возврат налога за календарный год не превысит 52 000 руб. (26 000 руб. по каждому ИИС) и будет соответствовать требованиям закона.

Какой максимальный размер налога можно вернуть?

Пока остаётся открытым вопрос с применением максимального вычета типа А к каждому ИИС в течение одного налогового периода. Например, если инвестор внёс на первый ИИС 400 000 руб. и столько же на второй, то какой предельный размер налога можно вернуть?

С одной стороны, в законе есть ограничение по сумме возврата налога — 52 000 руб. в год в рамках одного ИИС. Исходя из закона, получить 52 000 руб. по закрытому ИИС и 52 000 по вновь открытому в одном налоговом периоде — не запрещено.

С другой стороны, в Письме от 10.06.2020 № 03-04-06/50020 Минфин предполагает, что предельный размер налога к возврату за год не может превышать 52 000 руб. При этом сам Минфин поясняет, что письмо не является нормативно-правовым актом и трактовки законов могут отличаться от письменных разъяснений Министерства финансов.

На практике всё будет зависеть от решения конкретного налогового инспектора. Судебных решений по этому вопросу пока нет.

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Для оформления продукта необходим брокерский счёт

проект «Открытие Инвестиции»

Тренировка на учебном счёте

Москва, ул. Летниковская,
д. 2, стр. 4

Согласие на обработку персональных данных

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

]]>