Стандартный вычет на детей в 2020 году: размер вычета, двойной вычет, коды вычетов

Справки 2-НДФЛ за 2020 год нужно будет формировать с новыми кодами доходов и вычетов.

Справки 2-НДФЛ за 2020 год нужно будет формировать с новыми кодами доходов и вычетов. Такие изменения ФНС ввела приказом от 22.11.2016 N ММВ-7-11/, который зарегистрирован в Минюсте России 14.12.2016 за номером 44708.

В кодах видов доходов и вычетов налогоплательщика уточнены наименования в части операций с производными финансовыми инструментами (коды 1532, 1533, 1535, 2641). Введены новые коды видов доходов для отдельных видов премий (2002 и 2003). Коды видов вычетов в разделе «Стандартные налоговые вычеты» дополнены новыми кодами (126 — 133). Кроме того, уточнены коды в разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации» (205 — 210).

С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.

Коды детских вычетов 114-125 больше не используются.

Кроме этого, теперь для родителей и усыновителей — одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей — другие. До этого вычеты для тех и других были с одинаковыми кодами 114-117.

В программах Бухсофт коды вычетов 114-125 уже обновлены и дополнены новые

. Если в организации имеется сотрудник, являющийся опекуном, попечителем или приемным родителем, то нужно будет в форме Кадры/ Личная карточка / Налогообложение / изменить этому сотруднику код вычета, т.е. выбрать новый из списка. После этого сделать перерасчет операций по заплате с начала года и перерасчет налогов по зарплате также с начала года.

Старый код	Сумма и кому предоставлялся до изменений	Новый код	Сумма и кому предоставляется после изменений
Код 114	1400 руб. На первого ребенка	Код 126	1400 руб. На первого ребенка родителю, усыновителю
		Код 130	1400 руб. На первого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю
Код 115	1400 руб. На второго ребенка	Код 127	1400 руб. На второго ребенка родителю, усыновителю
		Код 131	1400 руб. На второго ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю
Код 116	3000 руб. На третьего и последующего ребенка	Код 128	3000 руб. На третьего и последующего ребенка родителю, усыновителю
		Код 132	3000 руб. На третьего и последующего ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю
Код 129	12000 руб. На ребенка-инвалида родителю, усыновителю
Код 133	6000 руб. На ребенка-инвалида опекуну, попечителю
Код 118	2800 руб. В двойном размере на первого ребенка единственному родителю	Код 134	2800 руб. В двойном размере на первого ребенка единственному родителю, усыновителю
		Код 135	2800 руб. В двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
Код 119	2800 руб. В двойном размере на второго ребенка единственному родителю	Код 136	2800 руб. В двойном размере на второго ребенка единственному родителю, усыновителю
		Код 137	2800 руб. В двойном размере на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
Код 120	6000 руб. В двойном размере на третьего ребенка единственному родителю	Код 138	6000 руб. В двойном размере на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю
		Код 139	6000 руб. В двойном размере на третьего ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида родителю, усыновителю	Код 140	24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю
12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида опекуну, попечителю	Код 141	12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
Код 122	2800 руб. В двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе второго родителя	Код 142	2800 руб. В двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе от вычета одного из родителей
		Код 143	2800 руб. В двойном размере одному из приемных родителей на первого ребенка при отказе от вычета одного из приемных родителей
Код 123	Код 144	2800 руб. В двойном размере одному из родителей на второго ребенка при отказе второго родителя
	Код 145	2800 руб. В двойном размере одному из приемных родителей на второго ребенка при отказе одного из приемных родителей
Код 124	Код 146	6000 руб. В двойном размере одному из родителей на третьего ребенка при отказе второго родителя
	Код 147	6000 руб. В двойном размере одному из приемных родителей на третьего ребенка при отказе одного из приемных родителей
24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей, при отказе второго родителя	Код 148	24000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей при отказе одного из родителей
12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида одному из приемных родителей при отказе второго приемного родителя	Код 149	12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида одному из приемных родителей при отказе одного из приемных родителей

С 2020 года изменилась кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов (приказ № ММВ-7-11/ от 22.11.2016). В частности, по-новому шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в этой статье.

В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.

Каким документом утверждены вычеты НДФЛ, применяемые в 2020 году?

Актуальная кодировка вычетов утверждена Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Полная таблица с кодами — довольно объемный документ, к тому же иногда содержащий формулировки не с описанием самого вычета, а с отсылками к той или иной статье НК РФ. Поэтому быстро сориентироваться в кодах бывает сложно.

Мы систематизировали и расшифровали отдельные категории вычетов с общими признаками. И разбили единую таблицу с кодировкой на несколько более удобных в работе частей.

Напомним, что с 01.01.2019 применяют новую форму 2-НДФЛ для представления в налоговую и новую отдельную форму справки для выдачи сотруднику. Однако коды вычетов потребуются для формирования обоих документов.

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

• Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
• Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
• Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
• Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

На что обратить внимание

В соответствии с действующим законодательством России, граждане обязаны оплачивать налоги на совершение тех или иных финансовых действий, если это прямо предусмотрено законом. Налоговое бремя введено для формирования бюджета государства.

Фактически, любая прибыль, полученная физическим лицом, подлежит налогообложения (есть исключения, прямо указанные в законе).

Но снизить налоговое бремя также возможно, для чего нужно воспользоваться одним из способов.

Самый распространённый вариант — использование права на налоговый вычет, который считается сумма, способная уменьшить размер налога.

Вычет — это не просто социальная мера, не выплата от государства, а способ несколько уменьшить бремя, которое уже было понесено.

В первую очередь необходимо выяснить, какие категории граждан обладают соответствующим правом в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Так, на данную льготу может рассчитывать только резидент Российской Федерации, который одновременно является получателем дохода.

Вычет можно получить после покупки недвижимости, оплаты обучения, в том числе его могут оформить родители, если оплачивали образование детей, участники боевых действий и так далее.

Стоит обратить внимание на тот факт, что вычет предоставляется только в пределах оплаченных ранее налогов.

Если гражданин не работает или не оплачивал НДФЛ, то и данным правом воспользоваться не сможет, так это будет противоречить самому понятию вычета.

Существует несколько типов налоговых вычетов для физических лиц, каждый из которых будет отличаться в зависимости от области применения.

Так, в одном случае речь идёт о социальных расходах, например, расходах на лечение, которые можно частично возместить, в другом — имущественных моментах итак далее.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Профессиональные вычеты НДФЛ

Данная категория вычетов на практике может быть использована нечасто. Вместе с тем, возможны ситуации, когда профвычет может понадобиться. Например, в сфере НИОКР или искусства.

Таких кодов немного, и все они поименованы в одной статье 221 НК РФ:

Код	Вычет
Профессиональные вычеты
403	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам ГПХ
404	Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
405	Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Кто имеет прерогативу в получении вычета на ребенка

Это может быть, как официальный родитель, так и приемный. Не обошли стороной опекунов и попечителей ребенка. Самое главное, то, чтобы данные сведения подтверждались документально на государственном уровне. Оформляется льготный вычет на каждого ребенка, при условии, что он не достиг совершеннолетия или находится на очной форме обучении в возрасте 18-24 лет.

При этом учащийся может находиться в РФ или проходить обучение за рубежом, как на платной основе, так и на бюджетной форме обучения. Родители, претендующие на вычет на детей, получающих профессиональное образование студентами, аспирантами, курсантами военных школ также пользуются вычетом.

Право детской налоговой преференции сохраняется за совместителями, удаленными работниками, а также персоналом, который трудится неполный рабочий день. Если заявитель работает у нескольких работодателей, то он имеет право выбора фирмы, которая будет предоставлять вычет на детей.

Любой из родителей (опекунов, попечителей) может оформить заявление по месту своей работы налоговый детский вычет. Действие вычета ограничивается календарным годом и продляется на весь период трудовых отношений.

Если у заявителя имеется прочая налоговая льгота, которая действует в отношении гражданина лично, действие детского вычета не теряется.

К примеру, льготник чернобылец вправе уменьшать налоговую базу доходов на величину вычета чернобыльского, а также на всех несовершеннолетних рожденных (усыновленных) детей.

Коды социальных вычетов

С 2020 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

• код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
• код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
• код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
• код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Классификация НВ

Все вычеты разделяются на несколько категорий:

1. Стандартные вычеты.
2. Социальные вычеты, например, на оплату образования или медицинских услуг.
3. Имущественные, например, после приобретения квартиры.
4. Профессиональные, то есть присущие только определённым гражданам установленных профессий.
5. Инвестиционные.

Каждый тип вычета регулируется отдельной статьёй Налогового кодекса РФ.

Стандартные на работника

Данные типы вычетов распространены на лиц, указанных в статье 218 НК РФ, в том числе на тех граждан, которые имеют детей. Бланк заявления на стандартный налоговый вычет можно .

К данному типу вычетов относят те, которые фактически уменьшают базу ежемесячно облагаемого дохода:

На участников ликвидации ЧАЭС, инвалидов Великой Отечественной Войны и иных военных конфликтов	На сумму в три тысячи рублей
Участников военных конфликтов, героев России и приравненных к ним граждан, участников блокады Ленинграда, узников концлагерей, инвалидов первых двух групп, лиц, которые были эвакуированы с территорий, заражённых радиацией, супругов и родителей лиц, которые погибли при несении воинского долга	На сумму в пятьсот рублей
Вычеты на детей в размере одной тысячи четыреста рублей на первых двух детей	И по три тысячи на каждого следующего

Один из родителей вправе отказаться от вычетов в пользу второго. Право вычета сохраняется до совершеннолетия ребёнка.

Имущественные

Статья 220 НК РФ определяет имущественные вычеты, которыми можно воспользоваться при приобретении некоторых типов собственности.

Возвратить некоторую сумму можно в случае:

Покупки недвижимости или строительстве	До двух миллионов рублей
При приобретении имущества в ипотеку в размере выплаченных процентов	Но не более трёх миллионов рублей

Можно получить вычет по оплачиваемому налогу при продаже недвижимости. Бланк заявления на имущественный вычет можно .

Гражданин полностью освобождается от него, если владеет объектов более пяти лет или получил его после приватизации, по наследству или по дарению от родственника более чем три года назад.

Если этот срок не завершился, то можно получить вычет в объёме дохода, но не более миллиона рублей при продаже жилья и не более двухсот пятидесяти тысячи при продаже иного имущества.

Социальные

Социальные вычеты можно оформить при следующих обстоятельствах:

Пожертвования религиозным организациям, благотворительным фондам	Не более чем четверть от расходов на выплату налогов. Такие организации и фонды должны быть официально зарегистрированы и иметь лицензию на осуществление своей деятельности
При оплате за собственное образование на очной форме	Не более ста двадцати тысяч и при оплате обучения детей не более пятидесяти тысяч. Такое право имеют и браться с сёстрами, если образование оплачивают они
На лечение не более ста двадцати тысяч	Если проводится особо сложное лечение, то сумма ограничена не будет
На страхование	Не более ста двадцати тысяч

Дополнительно можно получить вычет за проведение оценки квалификации, в сумме не более ста двадцати тысяч. Бланк заявления можно .

На данный момент ведутся активные разговоры о предоставлении вычета, если гражданин отправится в отпуск в один из курортов внутри страны. Это сделано для стимуляции туризма внутри государства. Но закон пока не был принят.

Профессиональные

Такие вычеты будут доступны физическим лицам, если они занимаются предоставлением услуг по гражданским договорам, но при этом не являются индивидуальными предпринимателями, например, изобретателям, лицам, выполняющим работы по договорам подряда, авторам литературных произведений.

Читайте также: Налог ру — как зарегистрироваться, войти в личный кабинет и подключить отправку отчетности?

Что представляют собой коды вычета

Законодательство РФ рассматривает обстоятельства, в силу которых налоговая база конкретного человека может быть изменена за счёт кодов вычета. Так как обстоятельства могут быть самыми разными, то и кодов предусмотрено много. Все они разделяются на шесть основных категорий:

1. Стандартные – рассматриваются такие обстоятельства, как наличие у налогоплательщика детей или особых заслуг перед государством.
2. Социальные – рассматриваются обстоятельства необходимости обучения, лечения и т.д. Речь может идти о налогоплательщике или родственниках, материально от него зависящих.
3. Имущественные – рассматриваются наличие ипотеки или строительство жилья.
4. На необлагаемые доходы – сюда входят призы, подарки, отдельные виды материальной помощи и т.д.
5. Профессиональные – это авторские гонорары, расходы на создание литературного произведения и т.д.
6. Инвестиционные – самая редкая категория, относящаяся по большей части к тем, кто работает на рынке ценных бумаг.

Государство возвращает населению суммы вычетов только в тех случаях, когда соблюдаются условия и предоставляется документальное обоснование для возврата части НДФЛ.

Для того, чтобы получить право на вычет, налогоплательщик должен не только иметь причину, но и документально подтверждённое её обоснование.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2020 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. .

Стандартные коды вычета. Код 104

Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Они рассматривают обстоятельства, складывающиеся у большинства граждан. Большинство кодов дают право снизить налоговую базу тех, на чьём иждивении находятся несовершеннолетние или инвалиды.

Большая часть стандартных вычетов направлена на улучшение социальных условий семей, в которых есть дети, студенты, инвалиды и т.д. В эту же категорию входят и особые вычеты, на которые имеют право люди, имеющие заслуги перед государством. Это код вычета 104, а также 105.

Эти два кода относятся к персональным. 104 освобождает сумму 500 рублей, 105 – 3 000. В данную категорию входят:

• Люди, у которых имеются награды государственного значения.
• Граждане, участвовавшие в боевых действиях.
• Граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий на атомных станциях и т.д.

Для того, чтобы получить право на вычет той или иной категории, необходимо предоставить в бухгалтерию заявление с прилагаемыми документальными обоснованиями. Если ситуация не подлежит изменениям, нет необходимости ежегодно писать заявление. Когда ситуация меняется, к примеру, растут и заканчивают учёбу дети, заявление и документы (свидетельство о рождении, справка из ВУЗа) необходимо предоставлять ежегодно.

104 код вычета относится к гражданам, имеющим заслуги гос. значения.

Какая документация поможет воспользоваться вычетом на ребенка

Как правило, начальник фирмы, в которой вы работаете, берет на себя ответственность, за подачу документов в налоговую, для предоставления детского вычета своему работнику. Нижеописанную документацию, вы обязаны предоставить, своему работодателю, если вы не можете, по каким-либо причинам, оформить, все самостоятельно:

• Свидетельство о рождении, для каждого рожденного/усыновленного ребенка;
• Справка с прошлого места работы, заполненная по форме предоставить за текущий год;
• Стандартный бланк, на выдачу налогового вычета;
• Справка из учебного заведения.

Если, по истечении года, не были осуществлены в полном объеме вычеты или их, не было вовсе, то, он должен уплатить налог, в будущем году, при этом подав справки и декларацию в налоговую службу.

Для того, чтобы получить вычет, через налоговую, необходимы следующие документы:

• Декларация по форме — 3-НДФЛ;
• Свидетельство о рождении (копия);
• Справка молодого человека (ребенка) (возраст: от 18 до 24 лет), о том, что он обучается в профессиональном заведении.

Для оформления вычета работодателю предоставляются оригиналы для ознакомления. В налоговую службу к декларации прикрепляются заверенные копии.

Начальник предприятия, на котором работает один из родителей, обязан предоставить вычет на детей сотрудника, независимо от даты текущего года и принять соответствующие документы.

Сумма выплат складывается, из количества детей находящихся в семье плательщика налогов, деньги на которых, выделяются государственными органами. И не важно, родные или приемные дети.

Родители находятся в разводе/браке:

Для того, чтобы получать вычет на ребенка, второму родителю (в случае, если брак не заключен/расторгнут) необходимо предоставить документы, утверждающие, что малыш находится на полном его обеспечении. Пример: справка по месту жительства дитя, справка из суда, где присутствует пояснение, о местоположении ребенка с одним из родителей.

Выплата, только одному из родителей в двойном размере:

Закон не имеет понятие “один родитель”, как такового, но Министерство Финансов, заявляет, что родитель ребенка не один, если, они только не находятся в браке, что маловероятно.

Подтвердить отсутствие 2-ого родителя, могут следующие документы:

• Свидетельство о рождении, где указан, один из родителей ребенка;
• Документ из ЗАГСа (форма 25) о том, что другой родитель/попечитель/опекун вписан в свидетельство о рождении, по словам матери;
• Свидетельство о гибели второго родителя.

Вычет на детей, матерям или отцам одиночкам предоставляется в двойном размере.

Налоговые вычеты и отчётность

Все вычеты из налоговой базы должны регулярно находить отражение в отчётности предприятия. Их вносят в справку 2-НДФЛ, необходимую налогоплательщику для предоставления отчёта о своих доходах и сделанных из них отчислений. Также справка предъявляется при поступлении на новое рабочее место, в банки и другие инстанции. Многие вопросы невозможно решить без предоставления этого документа.

В 2020 году многие коды претерпели изменения, что случилось по причине внесения корректировок в законодательную налоговую базу государства. Однако 104 и 105 кодов, как и большинства кодов из категории стандартных, изменения не коснулись.

Если по какой-либо причине налог уже был уплачен налогоплательщиком без вычета кода, положенная сумма возвращается ему, согласно предоставленного налогоплательщиком документа.

Предусмотрены сроки возврата: после подачи заявления, процедура должна быть осуществлена в течение трёх месяцев, и не позднее. Если возврат осуществляет налоговая инспекция, три месяца отводится на проверку всех документов плюс ещё один месяц на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.

Даже не взятые во внимание коды вычета, при подаче заявления налогоплательщиком служат гарантией возврата НДФЛ.

В каких случаях нужна форма 2-НДФЛ?

Описываемый документ представляет собой бухгалтерскую форму, которая подтверждает доходы физических лиц, полученные ими в процессе трудовой деятельности. В нем присутствуют сведения о суммах начисленных доходов по видам (премии, социальные пособия, основная заработная плата и так далее), произведенных выплатах, уплаченных налогах и так далее. Если сотрудник получал вознаграждение, которое не подлежит налогообложению, например, материальную помощь, она не будет отражаться в форме 2-НДФЛ. Как правило, описываемый документ требуется в следующих ситуациях:

• Формирование регламентированной отчетности в налоговые органы. Справка входит в перечень форм, обязательных к предоставлению в контролирующие органы и составляется отдельно для каждого сотрудника. ИФНС сверяет информацию, содержащуюся в справке 2-НДФЛ, с отчетностью по данному налогу, и в случае расхождения информации может затребовать дополнительные документы.
• В момент увольнения сотрудника. Документ необходим следующему работодателю для расчета вычетов и назначения различных гарантированных выплат.
• По просьбе работника. Одной из наиболее часто встречающихся причин, по которым работник требует данный документ – для возврата подоходного налога при покупке квартиры. Справка 2 НДФЛ при имущественном вычете направляется заявителем в ИФНС в обязательном порядке, а получить ее можно в бухгалтерии предприятия.

Реквизиты для получения налогового вычета

В описываемой форме в обязательном порядке необходимо предоставлять следующую информацию:

• Официальное наименование компании работника или ФИО, если работу сотруднику предоставляет ИП.
• Налоговые реквизиты предприятия – ИНН, контактные сведения, коды, предоставленные в органах статистики и так далее – в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами к форме 2-НДФЛ.
• Сведения о сотруднике – его ФИО, адрес прописки и проживания, дата и место рождения, код удостоверения личности (как правило, это паспорт), указание, гражданином какой страны он является. Следует помнить, что ИНН сотрудника не является обязательным реквизитом в документе.

Для использования составленных в 2020 году справок, при оформлении налогового вычета за приобретение на территории Российской Федерации жилья, они должны соответствовать определенным критериям:

• Быть составленной компанией-работодателем;
• Даже при отсутствии возможности перечислить за сотрудника НДФЛ в бюджет, она должна быть составлена. Об этом свидетельствует специальный признак документа. Если он предоставляется налогоплательщику, то признак – 1, а если удержать налог невозможно, то 2.

Прочие вычеты, которые могут пригодиться при составлении 2-НДФЛ

В этом разделе рассмотрим коды вычетов, которые «привязаны» к определенным кодам доходов. Там, где есть доход, про который известно, что он освобожден от НДФЛ в лимитированной сумме, должен быть и код для суммы, которая освобождена от НДФЛ (по сути — это тоже вычет).

Например, если в справке фигурирует сумма с кодом дохода 2720 (стоимость подарка), то в дополнение к ней должен быть и код вычета 501 (необлагаемые 4 000 руб., в пределах которых допускается дарить подарок от организации или ИП без удержания НДФЛ).

Таким образом, таблицу вычетов следует сопоставить с таблицей кодов прочих доходов.

Код вычета	Наименование вычета
Прочие вычеты
501	Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
502	Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
503	Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
504	Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
505	Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) И т. д.

Как отражаются сведения о доходах физических лиц в справке 2-НДФЛ

Итоги учета доходов, которые были получены у работодателя, отражается с помесячной разбивкой в разделе 3 описываемого документа. В ситуации, когда сотрудник получил вознаграждение нескольких типов на протяжении одного месяца, то каждый должен быть указан в своем поле. Чаще встречаются следующие коды доходов в справке 2-НДФЛ:

• 2000 – постоянное вознаграждение сотрудника за выполнение собственных должностных обязанностей;
• 2010 – выплаты по договорам найма, которые регулируются ГК РФ;
• 2012 – суммы при направлении сотрудника в отпуск;
• 2300 – выплаты работнику в период болезни;
• 2510 – вознаграждение сотруднику в виде оплаты за него каких-либо расходов;
• 2520 – вознаграждение персоналу в натуральном виде;
• 2720 – сумма подарков, предоставленных сотруднику.

Гораздо реже встречаются такие виды доходов, как вознаграждение учредителям или за авторские права, финансовые операции и так далее.

В случае присутствия возможности у налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, они также подлежат указанию в справке 2-НДФЛ. Часть из них отражается рядом с полученными доходами, а часть – в четвертом разделе декларации.

Необходимо учитывать, что доходы отражаются по методу начисления, то есть указываются тогда, когда вознаграждение было начислено и учтено в финансовом результате, а не в периоде фактической выплаты.

Возможности уменьшения НДФЛ

Выделяют несколько видов налоговых вычетов: имущественный, стандартный, социальный и инвестиционный.

Чаще всего применяется стандартный вычет. Он предоставляется плательщику НДФЛ при наличии у него детей, инвалидности, участия в боевых операциях, ликвидации различных катастроф и так далее.

На втором месте по популярности находится имущественный вычет, код которого – 311 или 312, в зависимости от того, возмещаются ли расходы на приобретение и постройку коттеджа (квартиры), или проценты по ипотеке. Данный вычет можно оформить при покупке недвижимого имущества, в том числе по договору долевого участия в строительстве. Также он предоставляется при расходах на покупку участка земли и для компенсации расходов на отделку, если жилье было приобретено у застройщика без таковой.

После определения размера всех налоговых вычетов, они суммируются, и на основании этого рассчитывается сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет. Если в результате расчетов оказалось, что вычеты больше размера доходов, то налог не подлежит к уплате.

При формировании справки 2-НДФЛ следует помнить, что значение НДФЛ не должно оказаться меньше нуля. Оно может быть либо больше, либо равным нулю. Если в отчетности будет представлено отрицательное значение, ИФНС имеет право оштрафовать за некорректное предоставление сведений.

Общие сведения ↑

Налоговый вычет – льгота, которая помогает сэкономить часть собственных средств, что идут на уплату налогов. Что же конкретно она собой представляет и как формируется отчетность?

Определение

Одним из обязательных платежей, которые должен производить плательщик налога в казну, является НДФЛ.

Основной ставкой налога считают 13%. Но граждане РФ могут сделать налоговый вычет, если работают и имеют налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет – это сумма определенного размера, на которую плательщик налога может уменьшать налоговую базу. Возможен возврат при обращении физического лица с соответствующим заявлением в налоговые структуры.

Условия предоставления описаны в ст. 210 НК. Существуют такие вычеты:

1. Социальный (статья 219 глава 23 НК РФ);
2. Стандартный (ст. 218);
3. Имущественный (ст. 221);
4. Профессиональный (ст. 221).

Какова их роль?

Государство идет навстречу населению, предоставляя возможность вернуть часть налогов, которые были уплачены, если соблюдены условия для получения вычета.

Еще один вариант – не возвращать потраченные средства, а просто определенное время не оплачивать НДФЛ с заработной платы, пока не будет использована льгота в полном объеме.

Предоставляться вычет может за учебу детей, в том числе и инвалидов, братьев и сестер, которые зачислены в платное образовательное учреждение.

Можно сделать возврат и при лечении, а также при покупке медицинских препаратов, при внесении страховых взносов, приобретении недвижимости или автомобиля и т. д.

Отражение вычетов в отчетностях

При расчете НДФЛ учитывается вид начисления, которое было назначено работнику. Если ему положен вычет, вводится соответствующая информация.

Используется справочник «Физические лица», в котором выбирают вкладку «Кадры», кликнув «НДФЛ». Открывшаяся форма будет содержать 3 закладки.

Одна из них – «Вычеты» — должна отображать все данные о возвратах. Пункт «Личный стандартный вычет» можно пропустить, поскольку он не заполняется с 2012 г. (такой вид вычета отменен).

Но в тех ситуациях, когда рассчитывается заработок за прошедшие налоговые периоды, заполнить его нужно.

При наличии у работников детей, стоит заполнять графу «Право на стандартные вычеты на детей». Здесь стоит указывать момент начала и окончания возможности использовать льготу, вписывают коды вычетов и сколько детей.

При заполнении кода должен открыться справочник, из которого он и выбирается. Стоит помнить, что важно правильно подобрать код, поскольку на 1, 2, 3 ребенка сумма вычета разнится, а значит, это необходимо отразить в отчете.

Если используются вычеты, то заполняется «Применение вычета», где прописывается информация о предприятии и число начала ее предоставления.

Если физическое лицо имеет несколько мест работы, то право на вычет сохраняется только в одной из них (на выбор налогоплательщика).

Необходимо выбрать статус плательщика налога – резидент или не резидент. От этого будет зависеть выбор ставки.

В закладке «Доходы на предыдущем месте работы» отображается информация о прибыли с начала года, что используются для расчета сумы стандартного вычета.

Этот пункт стоит заполнять на того работника, который числится в данной организации с начала года, при этом было предоставлено документ о прибыли за прошедшие периоды с предыдущей фирмы.

При наличии права на имущественные вычеты стоит открывать «Подтверждение права на вычет по имуществу».

Прописываются данные: отчетные годы, работник, затраты, по которым возникает право сделать возврат из бюджета, и остальная информация (к примеру, процент по ипотеке).

После этого налоговая база будет уменьшена на ту сумму, что указывалась в отчете. Можно вручную скорректировать НДФЛ и вычет в документах («Начисление заработной платы работникам»).

Может ли получить вычет работающий пенсионер узнайте из статьи: налоговый вычет для пенсионеров. Как написать заявление на налоговый вычет на ребенка, смотрите здесь.

Устанавливается флажок для корректировки. В пункте «Начисления» редактируются суммы, код, размер вычета. Если проводилась корректировка, то стоит сделать повторный расчет.

Отчет должен быть представлен справкой 2-НДФЛ. Оформить ее можно, зайдя в закладку «Зарплата. Учет налога на добавленную стоимость и взносов с ФОТ», а также на вкладку для отображения заработка.

Нажав кнопку «Заполнить», документ в автоматическом режиме. Отображено будет информацию о плательщиках налога, которые имели облагаемый налогом доход (ст. 230 п. 1).

По каждому работнику указываются размеры выданных сумм и налогов, что были рассчитаны и удержаны. При необходимости данные можно исправить. Результат можно распечатать по форме 2-НДФЛ или сохранять файл в электронном формате.

Расчет налога

Все доходы, которые получены сотрудником в определенный период, суммируются в пятом разделе описываемой формы. В этой же части декларации определяется и размер базы налога. Она составляет разницу между вознаграждением и полагающимися компенсациями части НДФЛ. После определения базы, определяется и величина НДФЛ в соответствии со ставкой.

На практике у организаций возникают сложности при отражении расчетного, удержанного и перечисленного налога. В таких ситуациях необходимо помнить, что НДФЛ должен быть уплачен в том же периоде, в котором он начислен. Данное требование содержится в соответствующих нормативных актах.

Если оказывается, что в отношении различных видов полученных доходов требуется применять разные ставки, то для каждого из них необходимо формировать отдельную совокупность с третьего по пятый разделы. Чтобы корректно заполнять документы, рекомендуется использовать либо автоматизированные бухгалтерские решения, либо следить за актуальностью формы 2-НДФЛ.

Отдельное внимание в пятом разделе следует уделить нововведениям для расчета налога на работников, прибывших из ближнего зарубежья. При оформлении патента они производят авансовые платежи НДФЛ, на которые в последующем можно уменьшать сумму начисляемого налога.

Срок действия справки 2 НДФЛ для налогового вычета

При необходимости формы для расчета налогового вычета при покупке квартиры, период ее юридической силы устанавливается контролирующим органом. Данная справка входит в обязательный перечень документов, подтверждающих право получить компенсацию части ранее уплаченного НДФЛ после приобретения недвижимости. Помимо этого, необходимо предоставить:

• Декларацию о доходах по установленной форме;
• Подтверждение права владения недвижимостью;
• Удостоверение личности;
• Ипотечный договор и все платежные поручения, подтверждающие величину расходов на покупку недвижимости или уплату процентов по кредиту.

Если приобретается имущество в совместную собственность супругами, то необходимо также направить в налоговый орган по месту регистрации также заявление о распределении возмещения НДФЛ.

Также следует учитывать, когда была недвижимость, по которой оформляется вычет, приобретена. Если покупка состоялась до 2014 года, то правом на компенсацию части расходов можно воспользоваться только один раз. Если приобретение было в более поздние годы, то таких ограничений нет.

Максимальный размер вычета составляет 260 тысяч рублей при расходах на покупку недвижимости и 390 тысяч при оплате процентов по кредиту. Если у заявителя недостаточно доходов в один год, чтобы получить положенную компенсацию НДФЛ, у него есть право дополучить в последующих периодах.

В заключении необходимо отметить, что получать компенсацию налога можно двумя путями – через работодателя и в ИФНС, но все документы, включая описываемую справку, где содержатся сведения об организации и физическом лице, вначале необходимо все равно подавать в контролирующий орган. При возмещении налога через работодателя, следует получить уведомление о праве на вычет, и затем предъявить его в бухгалтерию. Во втором случае требуется просто дождаться перечисления средств на указанные в заявлении реквизиты.

Где в 3 НДФЛ находятся вычеты по коду 327?

В отчете по налогу на доходы расчет социальных вычетов производится на листе Е1. Вычеты по коду 327 указываются в строке 3.4.

Размер расходов, включаемых в вычет, определяется на Листе Е2. Здесь нужно внести данные НПФ или страховой организации (ИНН/КПП, наименование), сведения о договоре (вид, дата заключения, номер), размер уплаченных и принимаемых к вычету взносов.

>> Код бюджетной классификации (КБК) в декларации 3-НДФЛ: что это такое?

Размер вычета определяется умножением суммы принимаемых расходов на ставку налога (13%). Результат произведения в рублях и копейках переносится в строку 3.4. листа Е1.

]]>