Социальный налоговый вычет в 2022 году

Содержание статьи

К самым востребованным налоговым вычетам можно отнести социальные. Какими они бывают, каким образом следует их оформлять, а также необходимые документы и наглядные примеры расчета – обо всем этом читайте далее.

Что представляет собой социальный налоговый вычет?

В соответствии со статьей 219 Налогового Кодекса России, к социальным относятся следующие вычеты:

Исчисляемый на основании сумм пожертвований, перечисленных налогоплательщиком:

благотворительным учреждениям;
социально ориентированным НКО;
НКО, которые ведут работу в сфере науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения, гуманитарной деятельности;
религиозным организациям;
НКО для формирования целевого капитала.

Исчисляемый на основании персональных расходов налогоплательщика на платные медицинские услуги в лицензированном медучреждении, оказанные:

самому налогоплательщику;
его супруге, родителям, детям.

Кроме того, в данный вычет могут входить:

расходы на лекарства, которые необходимо было закупить в целях оказания соответствующих медицинских услуг;
расходы на оформление полисов ДМС в лицензированных страховых организациях — для налогоплательщика, его супруги, родителей, детей.

Исчисляемый на основании личных расходов налогоплательщика на обучение в лицензированном образовательном учреждении:

самого себя;
своих детей в возрасте 24 лет (при условии очного обучения);
подопечных в возрасте до 18 лет (в очной форме).

Исчисляемый на основе расходов по договорам страхования жизни, которые заключаются на срок 5 лет и более. При этом, застрахованным лицом может быть:

налогоплательщик;
его супруг или супруга, дети, родители.

Исчисляемый на основе расходов, которые представлены пенсионными взносами налогоплательщика по программам негосударственного обеспечения:

за себя;
за близких родственников.

К рассматриваемой категории вычетов также принято относить те, которые исчисляются на основании расходов, представленных дополнительными взносами на накопительную пенсию налогоплательщика.

Исчисляемый на основе расходов, представленных оплатой услуг по независимой оценке трудовой квалификации налогоплательщика. Данный вычет — новый, пользование им стало возможным с 1 января 2017 года.

Рассмотрим указанные виды социальных вычетов подробнее в контексте:

порядка их оформления, сбора нужных документов;
исчисления размера соответствующих вычетов.

Социальный вычет на благотворительность: оформление и расчет

Для того чтобы оформить рассматриваемый социальный вычет, необходимо:

Подготовить документы:

декларацию 3-НДФЛ (самостоятельно или обратившись в фирмы, оказывающие подобные услуги);
справку 2-НДФЛ (запросив ее в бухгалтерии компании-работодателя);
копии квитанций, банковских выписок и иных документов, что подтверждают факт перечисления налогоплательщиком средств в порядке благотворительной помощи определенному получателю;
договор на оказание благотворительной помощи, заключенный между налогоплательщиком и получателем помощи;
заявление в Налоговую службу (ФНС) по установленной форме.

В срок, не превышающий 3-х лет, начиная с года, следующего за тем, в котором налогоплательщик осуществлял расходы на благотворительные цели, отнести указанные документы в ФНС по месту прописки (к слову, заявление на вычет можно заполнить прямо в Налоговой — но только нужно будет знать точные данные, которые предполагается внести в документ — например, реквизиты банковского счета, на который придет вычет).

При этом, декларация и справка по указанным формам должны быть оформлены за год, предшествующий тому, в котором перечисленные документы передаются в ФНС.

В каком размере может быть представлен вычет?

Выплата в виде рассматриваемого вычета составляет 13% от расходов на благотворительность при условии, что данные расходы не превысят максимальной суммы (установленной законодательно), с которой может быть исчислен вычет. Сейчас соответствующая сумма равна 25% от дохода, полученного налогоплательщиком в году, в котором им были осуществлены расходы на благотворительность.

Петров А.А. в 2016 году перечислил в благотворительный фонд 100 000 рублей, в то время как его зарплата составила 800 000 рублей.

Максимальная сумма, с которой, может быть исчислен вычет для Иванова А.А., составляет 200 000 рублей (25% от 800 000). Она больше, чем расходы налогоплательщика на благотворительность, поэтому сумма рассматриваемого вычета составит 13 000 рублей (13% от 100 000).

Вычет на лечение

Получить рассматриваемый вычет можно 2 способами:

Для оформления вычета на лечение через ФНС нужно:

Если налогоплательщик оформляет вычет только на себя, то ему нужно будет подготовить:

декларацию 3-НДФЛ;
справку 2-НДФЛ;
копию договора с медучреждением;
справку, подтверждающую факт оплаты услуг медучреждения;
квитанции и иные документы, подтверждающие перечисление медучреждению денежных средств в счет оказанных услуг;
в случае, если приобретались дополнительные лекарства — справку медучреждения о том, что пациенту было нужно их купить;
заявление на вычет.

Если вычет оформляется за лечение родственника, то кроме указанных выше документов также нужно будет подготовить:

свидетельство о рождении (если вычет оформляется за лечение ребенка);
свидетельство о браке (если вычет оформляется на супругу или супруга);
свидетельство о рождении налогоплательщика (если вычет оформляется на кого-либо из его родителей).

Принести указанные документы в Налоговую инспекцию — как и в случае вычетом по расходам на благотворительность, в течение 3-х лет после оплаты медицинских услуг.

Чтобы оформить вычет у работодателя, нужно:

Подать в ФНС (в данном случае, на одном из этапов оформления вычета все же придется обратиться к налоговикам) документы:

заявление о подтверждении законного права на вычет (его форму подскажут в ФНС);
все те документы, что собираются при оформлении вычета у фирмы-работодателя, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Подождать до 30 дней и получить уведомление от ФНС, удостоверяющее право на рассматриваемый вычет.
Отнести уведомление в бухгалтерию фирмы-работодателя.

После этого работодатель не будет, причем, совершенно законно, удерживать с ежемесячной зарплаты налогоплательщика НДФЛ — до конца года или пока не будет компенсирован вычет в пределах его величины. Если вычет не исчерпается до конца года, то налогоплательщику вновь нужно будет осуществить действия по пунктам 1-3.

Максимальная сумма, с которой может быть исчислен рассматриваемый вычет, в общем случае составляет 120 000 рублей с расходов за медицинские услуги и купленные лекарства.

При этом, если налогоплательщик также оформляет другие социальные вычеты (кроме вычетов на благотворительность, обучение детей и по суммам для дорогостоящего лечения), то указанная цифра должна быть уменьшена на расходы по соответствующим вычетам.

Если пациенту были оказаны медицинские услуги, классифицированные как дорогостоящие, то вычет можно исчислить с любой суммы расходов за них: главное, чтобы доход налогоплательщика за год был не меньше соответствующих расходов. Признание медицинских услуг дорогостоящими осуществляется с учетом отдельных норм законодательства.

Узнать, правомерно ли относить фактически оказанные услуги к данной категории можно, посмотрев справку об оплате услуг, которую выдает медучреждение. Если в ней проставлен код 1, то услуги не дорогостоящие, если 2 — то они относятся к данной категории.

Профессиональный футболист Иванов А.А. прошел в ортопедической клинике лечение после травмы, полученной во время матча, и заплатил за курс 700 000 рублей. Данное лечение было классифицировано как дорогостоящее (что было подтверждено справкой).

Иванов А.А. вправе рассчитывать на социальный вычет в размере 91 000 рублей (13% от 700 000) исходя из того, что его годовая зарплата — 4 000 000 рублей, значительно превышает указанные расходы.

Вычеты на обучение

Аналогично, данный вычет можно оформить:

Для оформления соответствующего социального вычета через ФНС нужно:

В случае, если налогоплательщик оплачивал обучение за себя, то ему необходимо собрать:

декларацию 3-НДФЛ;
справку 2-НДФЛ;
копию договора с учебным учреждением (в нем должны быть отражены сведения о лицензии образовательной организации);
копию лицензии учреждения (если сведения о ней отсутствуют в договоре);
если стоимость обучения менялась относительно той, что отражена в договоре — копии документов, отражающих данные изменения;
копии документов, подтверждающих оплату обучения (важно, чтобы они подтверждали оплату именно налогоплательщиком, а не кем-либо еще);
заявление на вычет.

Если налогоплательщик оплачивал обучение ребенка, брата, сестры, то ему нужно собрать те же документы и дополнить их:

справкой, отражающей факт обучения родственника налогоплательщика в очной форме (если это прямо не указано в договоре на образовательные услуги);
свидетельством о рождении ребенка;
документами, подтверждающих родство с братом или сестрой.

Отнести указанные документы в Налоговую инспекцию — также в течение 3 лет после совершения расходов.

В целях получения вычета через фирму-работодателя нужно:

оформить в ФНС уведомление — в том же порядке, что рассмотрен нами выше;
передать уведомление в бухгалтерию.

После — можно получать зарплату без НДФЛ, пока вычет не будет исчерпан с учетом его максимальной суммы.

В свою очередь, максимальная сумма расходов на обучение, с которой может быть исчислен вычет, составляет:

50 000 рублей за год (если гражданин оплачивает учебу детей);
120 000 рублей за год (если человек оплачивает обучение себя, брата или сестры).

При этом, если человек оформляет какие-либо другие вычеты, классифицируемые как социальные (кроме вычета на благотворительность и на дорогостоящее лечение), то вторая цифра должна быть уменьшена на сумму расходов по данным вычетам.

Важно, чтобы зарплата налогоплательщика, с которой уплачен НДФЛ, была не меньше фактической суммы расходов, с которых исчисляется вычет.

Иванов А.А. в 2016 году решил пройти краткосрочный курс обучения на программиста в государственном университете. Для этого он в соответствии с договором заплатил вузу 100 000 рублей. Также Иванов А.А. в 2016 году установил на зубы имплант стоимостью 70 000 рублей.

Зарплата Иванова А.А. за 2016 год составила 400 000 рублей, и с нее был уплачен НДФЛ в размере 52 000 рублей — по ставке 13%. Таким образом, налогоплательщик вправе:

полностью получить вычет за установку импланта в размере 9100 рублей (13% от 70 000);
частично получить вычет за обучение на программиста — в размере 6500 рублей (13% от разницы между 120 000 и 70 000).

Суммарный налоговый вычет Иванова А.А. составит 15 600 рублей.

Вычеты на добровольное страхование

Воспользоваться данным видом социального вычета можно, опять же, 2 способами:

Для того, чтобы задействовать первый вариант оформления вычета, нужно:

Собрать документы:

декларацию 3-НДФЛ;
справку 2-НДФЛ;
копию полиса, выданного страховой компанией;
копии чеков и иных документов, что подтверждают расходы человека на страховку;
заявление на вычет.

В случае, если налогоплательщик оформляет вычет по расходам на страхование родственника — понадобятся также документы, удостоверяющие его родство с ним:

если взносы уплачены за супругу — документ о браке;
если взносы перечислены за родителей — свидетельство о рождении налогоплательщика;
если взносы уплачены за ребенка — свидетельство о рождении ребенка.

Отнести данные документы в ФНС — не позднее, чем через 3 года с начала года, следующего за тем, когда были произведены расходы по добровольному страхованию.

Второй вариант оформления вычета, как и в предыдущих сценариях, предполагает:

оформление уведомления в ФНС;
передачу уведомления в бухгалтерию, после — получение зарплаты без удержания НДФЛ, пока позволяет размер вычета или до конца года.

Максимальная сумма расходов, с которых может быть исчислен вычет — 120 000 рублей. Они уменьшатся, если за тот же год налогоплательщик оформит какие-либо другие социальные вычеты (кроме тех, что получаются за благотворительность, учебу детей и дорогостоящее лечение).

Иванов А.А. в 2016 году заключил со страховой фирмой договор добровольного страхования с премией в 30 000 рублей. Он будет вправе оформить на основании данных расходов вычет в размере 3900 рублей (13% от 30 000).

Вычеты на негосударственное обеспечение и накопительную пенсию

Рассматриваемый вычет может быть получен:

Первый механизм предполагает направление в бухгалтерию фирмы заявления — по форме, рекомендованной работодателем. При необходимости оно дополняется следующими документами:

договором с негосударственным фондом;
копией лицензии НПФ (если сведения о ней отсутствуют в договоре);
если взносы уплачивались за родственников — документами, которые подтверждают родство налогоплательщика с ними.

После — бухгалтерия в течение выплаты вычета не будет удерживать НДФЛ с зарплаты.

При оформлении вычета через ФНС нужно:

Если взносы направлены на негосударственное обеспечение:

справку 2-НДФЛ;
копию договора с негосударственным фондом;
копию лицензии НПФ (если в договоре нет сведений о ней);
копии документов, удостоверяющих перечисление взносов;
выписку с личного пенсионного счета со сведениями о взносах;
заявление на вычет.

Если взносы направлены на накопительную пенсию:

справку 2-НДФЛ;
декларацию 3-НДФЛ;
копии платежных документов, что подтверждают оплату взносов;
справку от работодателя об удержанных дополнительных взносах (если данное действие осуществлялось работодателем);
заявление.

Предоставить документы в ФНС — в течение 3 лет после осуществления расходов по взносам.

Максимальная сумма расходов для рассматриваемого вычета — 120 000 рублей. Она уменьшается при оформлении других вычетов (кроме тех, что оформляются по расходам на благотворительность, образование детей и дорогостоящее лечение).

Иванов А.А. в 2016 году перечислил на свой пенсионный счет в НПФ 200 000 рублей в счет взносов на негосударственное обеспечение. Он будет вправе оформить вычет с суммы, которая, однако, составляет только 120 000 рублей — то есть, к выплате будет назначено 15 600 рублей (13% от 120 000).

Вычеты на оценку квалификации

Рассматриваемый вид вычетов был введен законодательно с 1 января 2017 года. Таким образом, правоприменительная практика в сфере реализации гражданами прав на данный вычет еще практически не сформировалась. Но исходя из аналогии права, можно определить следующий перечень действий налогоплательщика, который необходимо осуществить для получения соответствующего вычета:

Сбор документов:

декларации 3-НДФЛ;
справки 2-НДФЛ;
копии договора со специализированной организацией, которая провела оценку квалификации (в общем случае, это будет Центр оценки квалификации);
копий документов, удостоверяющих оплату услуг соответствующей организации;
заявления на вычет.

Предоставление указанных документов в ФНС в течение 3 лет, начиная с года, следующего за тем, в котором человеком были совершены расходы за оценку трудовой квалификации.

Максимальная сумма расходов, с которых может быть исчислен рассматриваемый вычет — 120 000 рублей. Она также уменьшается при применении других социальных вычетов (кроме того, что оформляется по расходам на благотворительность, обучение ребенка и дорогостоящее лечение).

Иванов А.А. планирует в 2017 году пройти оценку квалификации. Предварительная ее стоимость — 40 000 рублей. В 2018 году Иванов А.А. будет вправе вернуть с этой суммы 5200 рублей (13% от 40 000).

]]>