Содержание статьи
Профессиональный вычет — это один из законных способов уменьшить сумму НДФЛ. Налог на доходы физических лиц уплачивается каждым физическим лицом с полученных доходов. Уменьшить сумму налога можно, применив установленные главой 23 НК РФ налоговые вычеты. Что такое профессиональный налоговый вычет, порядок того, как его получить, и какие для этого необходимо оформить документы, прописано в НК РФ.
Сумма профессионального налогового вычета — что это
Правила предоставления вычета прописаны в статье 221 НК РФ.
На профессиональные налоговые вычеты имеют право:
- индивидуальные предприниматели (по деятельности, не освобожденной от уплаты НДФЛ);
- лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
- выполняющие работы по гражданско-правовым договорам;
- авторы произведений науки, литературы и искусства, получающие вознаграждение за их создание и иное использование;
- патентообладатели изобретений, полезных моделей, промобразцов, получающие вознаграждение за их использование.
Профвычет представляет собой сумму расходов физического лица, которые он понес при выполнении работ.
В общем случае льгота предоставляется в размере понесенных и документально подтвержденных при исполнении работ затрат. Если затраты подтвердить нет возможности, то для некоторых категорий установлены следующие нормативы, в размере которых может быть уменьшен налогооблагаемый доход:
| Категория налогоплательщика | Норматив затрат (% от суммы дохода) |
|---|---|
| Индивидуальные предприниматели | 20 |
| Авторы литературных произведений | 20 |
| Создатели художественно-графических, архитектурных произведений, фоторабот | 30 |
| Создатели произведений скульптуры, декоративно-прикладного и оформительского искусства | 40 |
| Создатели теле- и кинофильмов | 30 |
| Авторы музыкальных произведений: | |
| музыкально-сценических, симфонических, камерных произведений, музыки для кино и театра | 40 |
| иных музыкальных произведений | 25 |
| Исполнители произведений литературы и искусства | 20 |
| Создатели научных трудов и разработок | 20 |
| Изобретатели полезных моделей и промышленных образцов | 30 |
Закон позволяет получить профвычет через налогового агента (лица, который выплачивает вам доход и удерживает НДФЛ) или через ИФНС.
Получение профвычета у налогового агента
Для получения вычета у налогового агента необходимо написать соответствующее заявление. Оно составляется в произвольной форме. В нем следует указать, что вы хотите получить профвычет и его сумму. К заявлению следует приложить подтверждающие документы, например товарные чеки, договоры, накладные.
Если затраты не подтверждены документально, но есть установленный норматив затрат, то размер процента налогового вычета также следует указать в заявлении. На основании этого заявления работодатель будет производить вычет из авторских выплат.
]]>