Содержание статьи
Предприниматели на общей системе налогообложения платят с доходов НДФЛ. Профессиональный налоговый вычет — один из способов уменьшить налог.
Содержание
Как работает профессиональный налоговый вычет
Профессиональный налоговый вычет — это возможность учитывать при расчёте налога расходы. Другими словами, вы заплатите 13 % не от доходов, а от разницы между доходами и расходами.
Все затраты подряд учитывать нельзя — только те, которые прямо связаны с ведением бизнеса и получением прибыли. Всё как на «Доходах минус расходах» — некоторые статьи Налогового кодекса про расходы действуют для двух режимов налогообложения сразу.
Например, ИП потратил 300 000 ₽ на покупку расходников и 120 000 ₽ на домашний кинотеатр. Обе суммы учёл в налоге. При камеральной проверке налоговая запросила КУДиР, увидела расходы на домашний кинотеатр — и отказалась принимать их. Предпринимателю пришлось доплачивать НДФЛ со штрафом и пени и пересдавать декларацию.
Расходы подтверждают первичными документами: накладными, УПД и актами.
Если подтвердить расходы нечем, вычет всё равно действует, только становится фиксированным — 20 % от дохода.
Когда нельзя воспользоваться профессиональным вычетом
Профессиональный вычет недоступен пользователям специальных режимов — УСН, НПД или ЕСХН. На этих системах не платят НДФЛ, поэтому и сокращать нечего.
Но не спешите переходить на ОСНО со спецрежима. На общей системе сложнее учёт, больше отчётности и есть НДС. Скорее всего, профессиональный вычет не перевесит все эти минусы.
Как рассчитывать налог с учётом вычета
Посчитайте налог двумя способами и выберите самый выгодный вариант:
- Учесть подтверждённые документами расходы: (доходы — расходы) * 13 %.
- Воспользоваться фиксированным вычетом: доходы * 80 % * 13 %.
Обратите внимание: если бизнес получил убыток, НДФЛ будет нулевым. Но декларацию сдать всё равно придётся. Учесть убытки в расходах следующего года нельзя.
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Примеры расчёта профессионального вычета
Когда высокая доля расходов
ИП изготавливает лофт-мебель по заказам компаний и розничных магазинов. За 2021 год предприниматель заработал 2 млн рублей. На покупку сырья, инструментов и расходников потратил 1,4 млн рублей. Рассчитаем, сколько он заплатит:
Без вычета — 2 млн х 13 % = 260 000 ₽.
С фиксированным вычетом — 2 млн * 80 % * 13 % = 208 000 ₽.
С учётом расходов — (2 млн — 1,4 млн) * 13 % = 78 000 ₽.
Последний вариант гораздо выгоднее.
Когда расходов мало
Веб-дизайнер заработала 1,2 млн рублей. На фотостоки и платные сервисы предпринимательница потратила 89 000 рублей. Расходы меньше 20 % от выручки, поэтому выгоднее применить фиксированный профессиональный вычет.
Налог будет 1,2 млн * 80 % * 13 % = 124 800 ₽.
Как оформить профессиональный вычет
Предприниматель не должен подавать специальные документы на вычет. Просто сдайте декларацию 3-НДФЛ в обычные сроки. В третьем приложении отразите расходы — фактические (строки 040-044) или фиксированные 20 % (строка 060).
Для каждого вида деятельности строки 010-100 заполните по отдельности.
Налог по кварталам рассчитайте в строках 160-202.
Отчёт можно сдать лично, заказным письмом или через nalog.ru. Контур.Эльба со сдачей отчёта не поможет, потому что сервис автоматизирует только бухгалтерию на спецрежимах. О других сервисах для ИП на ОСНО нам тоже неизвестно, поэтому, скорее всего, придётся обращаться к бухгалтеру.
]]>