Помощь в оформлении налогового вычета в Москве

Продаёте или покупаете жилую недвижимость? Не забывайте, что законом предусмотрена возможность получения налогового вычета!

Продажа

1.1 Что такое налоговый вычет при продаже имущества?

Доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества освобождаются от налога в случае, если недвижимость находилась в собственности более трёх лет. С 1 января 2016 года данный срок возрос до пяти лет. При этом есть ряд исключений, для которых сохранится прежний порядок (три года). Это касается объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

• право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
• право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
• право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В отношении полученных доходов от продажи недвижимости налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (подается в срок не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход). Налоговая ставка в отношении таких доходов – 13%.

Сумма налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на суммы полагающихся налогоплательщику имущественных налоговых вычетов:

• 1 млн рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
• 250 тыс. рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочее.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В таком случае от суммы дохода, полученного от продажи имущества, вычитается сумма, затраченная некогда на покупку этого имущества. Налог уплачивается с полученной разницы.
Законодатель с 2016 года пресёк продажи недвижимости по заниженной цене, направленные на уменьшение налоговой базы. В случае продажи недвижимости по стоимости ниже кадастровой, определенной на 1 января текущего года, налоговая база рассчитывается следующим образом: установленная кадастровая стоимость умножается на понижающий коэффициент 0,7.

1.2 Как посчитать размер налогового вычета при продаже квартиры?

Рассмотрим на конкретном примере.

Собственник в 2014 г. продал квартиру стоимостью 5 000 000 руб., купленную им в 2012 г. за 4 000 000 руб. Срок владения — 2 года.

При заявлении в декларации имущественного налогового вычета расчёт НДФЛ производится следующим образом:

Облагаемый доход составляет 5 000 000 руб. – 1 000 000 руб. = 4 000 000 руб.
НДФЛ = (5 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) х 13% = 520 000 руб.

Если собственник заявит вычет в сумме документально подтвержденных расходов, НДФЛ рассчитывается иным способом:

НДФЛ = (5 000 000 руб. – 4 000 000 руб.) х 13% = 130 000 руб.

Если бы собственник продал квартиру через три года после покупки, а не через два, он был бы освобождён от уплаты НДФЛ, в соответствии с действующим законодательством.

1 января 2016 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и срок нахождения недвижимости в собственности, необходимый для освобождения собственника от уплаты НДФЛ, возрос до 5 лет.

В случае указания в договоре заниженной стоимости имущества расчёт НДФЛ производится следующим образом (применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года):

Кадастровая стоимость х 0,7 (Понижающий коэффициент) = Налогооблагаемая база.

Обратите внимание!

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно.
Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы (1 млн рублей для жилой недвижимости) применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.
В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

1.3 Какова величина налогового вычета при продаже квартиры, находившейся в долевой или совместной собственности?

В случае если имущество было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).
Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 млн рублей.

1.4 Что нужно, чтобы получить налоговый вычет при продаже квартиры или другого имущества?

• Заполнить по окончании года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества (копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д).
• При выборе вычета равного сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).
• Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.

Покупка

2.1 Что такое налоговый вычет при покупке квартиры или другого имущества?

Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

• На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объектов жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
• На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли/долей в нём), земельного участка под него;
• На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли/долей в нём), земельного участка под него.

Размеры расходов на новое строительство:

• Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет – 2 млн рублей.
• Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – 3 млн рублей.

Предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Обратите внимание!

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

2.2 Что нужно, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры или другого имущества?

• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Получить в бухгалтерии по месту работы справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретённую недвижимость. А если речь идёт о налоговом вычете при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор (договор займа, договор ипотеки), заключенный с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
• Подготовить копии документов, подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) или свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору (договору займа, ипотечному договору).
• При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить: копию свидетельства о браке и письменное заявление о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
• Предоставить все документы в налоговый орган по месту жительства.

2.3 В каких случаях налоговый вычет при покупке жилья не применяется?

Налоговый вычет невозможен, если:

Оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, бюджетных средств.

Сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

]]>