Содержание статьи
Одним из преимуществ негосударственного пенсионного обеспечения для клиентов Фонда (вкладчиков – физических лиц/участников) является возможность получать социальный налоговый вычет с сумм перечисленных в Фонд пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников, и возвращать таким образом часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в сумме уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов определен подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
120 000 руб. – максимальная совокупная сумма социальных расходов (на негосударственное пенсионное обеспечение, лечение, обучение, благотворительность), с которой предоставляется налоговый вычет за налоговый период (календарный год)
13% – размер НДФЛ, который может вернуть налогоплательщик в форме социального налогового вычета
120 000 руб. х 13% = 15 600 руб. – максимальная сумма подлежащего возврату НДФЛ за налоговый период (календарный год)
При превышении максимальной совокупной суммы социальных расходов за налоговый период размер социального налогового вычета не меняется.
Пример расчета социального налогового вычета с пенсионных взносов, перечисленных клиентом Фонда по договору негосударственного пенсионного обеспечения
100 000 руб. – общая сумма пенсионных взносов, которую клиент Фонда перечисляет по договору негосударственного обеспечения ежегодно
13% – размер НДФЛ, который может вернуть клиент Фонда в форме социального налогового вычета
100 000 руб. х 13% = 13 000 руб. – сумма подлежащего возврату НДФЛ, которую клиент Фонда может возвращать ежегодно
Способы и порядок получения социального налогового вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения с Фондом:
- до окончания налогового периода (в текущем календарном году) – через работодателя;
- по окончании налогового периода (после окончания календарного года) – через Федеральную налоговую службу России (ФНС).
Через работодателя
Социальный налоговый вычет за текущий календарный год можно получить до окончания года, если пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживаются работодателем из заработной платы и перечисляются в Фонд бухгалтерией работодателя.
Для этого необходимо подать в бухгалтерию работодателя соответствующее заявление
Через ФНС
Предоставление необходимого для получения социального налогового вычета комплекта документов может осуществляться:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (в электронной форме)
- в территориальном подразделении ФНС по месту жительства (подробный перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета, а также порядок их подачи в налоговую инспекцию представлен на сайте ФНС)
При отсутствии у клиента Фонда платежных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, необходимые сведения могут быть предоставлены Фондом на основании соответствующего обращения, в котором должна содержаться следующая информация:
- фамилия, имя и отчество (последнее – при наличии)
- серия и номер паспорта гражданина Российской Федерации или серия (при наличии) и номер иного документа, удостоверяющего личность, наименование органа, выдавшего паспорт (иной документ, удостоверяющий личность), дата выдачи паспорта (иного документа, удостоверяющего личность)
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и (или) страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС)
- период (или периоды) *, за который требуется предоставить документы
Социальный налоговый вычет можно получать за три предшествующих года после окончания налогового периода – то есть в 2022 году в ФНС можно обратиться для получения социального налогового вычета за 2019, 2020 и 2021 годы.
- способ получения документов от Фонда:
- почтовым отправлением (заказным письмом по адресу, указанному в обращении);
- на электронную почту (при совпадении адреса электронной почты, указанного в обращении, с адресом электронной почты, имеющимся в Фонде);
- через интернет-сервис «Кабинет клиента» (при наличии действующей учетной записи);
- в офисе Фонда.
Если обращение от имени клиента направляет его представитель, ответ (запрошенные документы) на такое обращение направляется представителю при наличии приложенной копии документа, удостоверяющего личность представителя клиента, и документа (или его копии), подтверждающего полномочия представителя на осуществление действий от имени клиента.
Копия документа заверяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в том числе статьей 185.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, или уполномоченным представителем Фонда (при обращении представителя клиента в офис Фонда).
В случае отсутствия данных документов ответ (запрошенные документы) направляется клиенту.
Способы направления обращения в Фонд
на адрес электронной почты Фонда gazfond@gazfond.ru
через форму обратной связи на странице сайта «Обратиться в Фонд»
почтовым отправлением Почтой России или иными службами доставки корреспонденции: 117556, г. Москва, Симферопольский бульвар, д. 13
Направить в Фонд информацию об адресе электронной почты можно через интернет-сервис «Кабинет клиента» или путем подачи в Фонд Согласия на обработку персональных данных с приложением заверенной копии документа, удостоверяющего личность.
При необходимости ознакомьтесь с информацией о порядке обновления сведений на странице Изменить (подтвердить) персональные данные.
Важно! В соответствии с п. 2 ст. 213.1 НК РФ суммы пенсионных взносов, с которых клиенту предоставлялся социальный налоговый вычет, подлежат налогообложению при досрочном расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения с Фондом (за исключением случаев расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой негосударственный пенсионный фонд).
При выплате выкупной суммы Фонд обязан удержать сумму налога, которая рассчитывается за каждый календарный год исходя из суммы пенсионных взносов в соответствующем году (13% от пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в размере до 120 000 руб. в год, что составляет не более 15 600 за календарный год).
Фонд не удерживает налог либо рассчитывает определенную сумму налога, подлежащую удержанию, если клиент предоставляет справку, выданную ФНС (форма КНД 1160077), подтверждающую неполучение социального налогового вычета либо факт получения суммы социального налогового вычета в определенном размере соответственно.
]]>