Налоговый вычет за обучение: сумма, сроки, правила оформления.

Содержание статьи

Налоговый вычет за обучение – это еще один способ вернуть часть денег, которые были потрачены на социальную сферу, наряду с лечением, занятиями спортом и т. д. Пусть максимальная сумма вычета сравнительно невелика, около 22 тысяч рублей, все равно не стоит пренебрегать такой возможностью – копейка рубль бережет.

Помимо максимальной суммы, есть ряд других ограничений на выплаты. Это возраст, субъект, получающий образование, тип образовательного учреждения, субъект, подающий заявление на получение налогового вычета. О том, как получить эти деньги, какие документы для этого необходимо собрать, вы узнаете из нашего материала.

Когда возможно получение налогового вычета за обучение

Налоговый вычет за обучение входит в перечень законодательно утвержденных вариантов социального уменьшения фискальных платежей. Получить эту сумму как часть налоговых выплат на доходы физлица могут налогоплательщики, которые платят за получение образования и при этом вносят НДФЛ по ставке 13 %.

Социальный налоговый вычет на обучение будет доступен, если есть документы, которые подтверждают факт таких расходов, при условии, что:

учебное учреждение имеет соответствующую лицензию;
ИП имеет лицензию на предоставление услуг в сфере образования, и в едином госреестре предпринимателей имеются данные о ведении соответствующей деятельности непосредственно им самим;
иностранная компания имеет документ, который подтверждает статус организации, занимающейся обучающей деятельностью.

За какое обучение можно получить налоговый вычет? Правовые основы работы учебных заведений и их виды определяются ФЗ № 273 от 29.12.2012.

Налоговый вычет за обучение ребенка, если предоставлена лицензионная или другая документация, которая может служить подтверждением наличия права на организацию учебной деятельности, можно получить не только за оплату образования в вузе, но и в других учреждениях, в том числе:

в дошкольных образовательных заведениях;
в среднеобразовательных учреждениях (школы, гимназии, лицеи и т.д.);
центры обучения для взрослых (организации, обеспечивающие повышение профессионального уровня, школы вождения, курсы изучения языков т.п.);
в детских образовательных центрах по дополнительному обучению (художественные, музыкальные, хореографические учреждения, спортивные школы и т.п.).

Самый большой период, за который может быть оформлен вычет, составляет 3 года. Если вы одним платежом оплатили длительное образование, то имеете право на возмещение только раз, за год, когда был осуществлён платёж. Так, на сегодняшний день можно оформить вычет за обучение в 2021, 2020 и 2019 годах.

Для возмещения уплаченного налога на доходы физлиц в связи с расходами на образование имеет значение день внесения платежа за семестр, а не дата его начала. К примеру, вы заплатили в начале декабря 2020, а очередное полугодие учебы стартовало в январе следующего года. Платёжный документ нужно прикрепить к обращению за 2020, а не за следующий год.

Кто имеет право на налоговый вычет за обучение

Вычет за обучение имеют возможность получать все граждане с доходом, с которого уплачены соответствующие фискальные отчисления. Если вы трудоустроены и зарабатываете официально, то с вашего оклада удерживается подоходный налог – 13 %. Если по контракту вы предоставляете различные услуги предприятиям и бизнесменам, то с этого дохода наниматель также отчисляет 13 %.

Для вас подарок! В свободном доступе до 10 июля

Гарантированно найдете выгодную работу за 1-2 дня

Налоговый вычет за обучение получают люди, оплачивающие:

личное обучение;
образование своих детей;
образование лиц, находящихся под опекой;
учебу родственников (брата, сестры).

По законодательству дальние родственники, официально работающие и оплачивающие образование членов своей семьи, отчисления получить не могут (если только ребёнок не находится под их опекой). Это правило относится и к неработающим людям, которые вышли на пенсию, нетрудоустроенным студентам, потому что у них нет заработка и отчислений подоходного налога.

Эти категории граждан имеют право на компенсацию только тогда, когда имеется иная прибыль, которая облагается налогом в 13 %, к примеру, от сдачи недвижимости в аренду.

Частные предприниматели, которые работают по упрощенной системе начисления налогов, имеют специальный налоговой льготный режим, оплачивают фискальные сборы на проф. доход, патентный сбор или выбрали налоговый режим для самозанятых, не смогут получить вычет. При оплате образования материнским капиталом вычет также не обеспечивается (подп. 2, п. 1, ст. 219 Н).

Возмещение можно получить, оплачивая учебу за себя, братьев, сестёр, внуков, племянников, собственных детей до 24-х летнего возраста. Очень важно, чтобы форма образования была дневная, не вечерняя. Если вы платите сами за себя, то можно оформить даже налоговый вычет за заочное обучение.

Сумма налогового вычета за обучение

Какой налоговый вычет за обучение можно получить? В случае подачи заявления о таком праве можно рассчитывать на возмещение 13 %.

Предельно допустимые размеры вычета:

на личное образование — 120 тыс. руб./год;
на учебу сестры и брата — 120 тыс. руб./год;
на обучение на детей — до 50 тыс. руб./год на каждого.

Команда GeekBrains совместно с международными специалистами по развитию карьеры подготовили материалы, которые помогут вам начать путь к профессии мечты.

Подборка содержит только самые востребованные и высокооплачиваемые специальности и направления в IT-сфере. 86% наших учеников с помощью данных материалов определились с карьерной целью на ближайшее будущее!

Скачивайте и используйте уже сегодня:

Топ-30 самых востребованных и высокооплачиваемых профессий 2022

Поможет разобраться в актуальной ситуации на рынке труда

Подборка 50+ ресурсов об IT-сфере

Только лучшие телеграм-каналы, каналы Youtube, подкасты, форумы и многое другое для того, чтобы узнавать новое про IT

ТОП 50+ сервисов и приложений от Geekbrains

Безопасные и надежные программы для работы в наши дни

При всём этом возмещение по затратам на индивидуальное обучение, учебу ближайших родственников обобщается с другими социальными фискальными выплатами, и предельный совокупный размер составляет 120 тыс. руб./год. Это не относится к суммам налогового вычета за обучение ребенка, благотворительность или дорогое лечение

Налоговый вычет на обучение детей не может обобщаться с иными социальными выплатами.

Пример расчета. В начале 2018 года, специалиста, отвечающего за работу информационной структуры компании Конакова В.А., повысили до главного технического менеджера с среднемесячной зарплатой 60.000 рублей.

Конаков В.А в связи с утверждением на новую должность принял решение пойти на учебу для получения второго высшего образования. Оплата за год составляет примерно 100 000 рублей, а всего обучение длится три года.

В этот же год его зачисляют в высшее учебное заведение, и он решает тут же заплатить сразу за всё время обучения 300 000 рублей.

В начале 2019г. Конаков В.А. направился в органы налогового надзора за возмещением суммы налогов на образование (с другими вычетами он не обращался).

В связи с тем, что затраты, по которым имеется возможность приобрести социальный вычет, ограничены (120 000), то компенсация составляет сумму в 15 600 рублей.

120 000 руб. х 13 % = 15 600 руб.

Поскольку наниматель в 2017 г. оплатил с прибыли Конакова В.А. обязательный платёж, взимаемый с физического лица, в сумме 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13 %), то вычет он получил в полной мере.

Если бы Конаков В.А. платил за обучение постепенно, т.е. в размере 100 000 рублей ежегодно, итоговая сумма вычета за образование сроком 3 года, достигла бы 39.000 рублей.

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

По этим причинам, уплачивая за длительное обучение сразу, поступивший студент Конаков В.А. утратил долю вычета, потому что совокупная стоимость учёбы в 300 000 рублей превзошла норму затрат в 120 000 руб., с которого оплачивался процент социального вычета.

Оформляя налоговый вычет за обучение, следует учитывать сроки оплаты, поскольку он высчитывается исходя из прибыли и фискальных отчислений того периода, в котором у плательщика налога практически возникли издержки. Если в таком временном промежутке отсутствует право на возмещение подоходного налога в полной мере, то на будущий налоговый период остатки недополученного вычета переноситься не будут.

Документы для получения налогового вычета за обучение

Какие документы нужны, чтобы получить налоговый вычет за обучение?

контракт с учебным заведением на предоставление услуг образования с дополнительными вложениями и условиями к нему (в случае подписания);
лицензия (если в соглашении не представлены ее реквизиты) или другой аналогичный документ;
платежные документы, являющиеся подтверждением расходов плательщика на обучение (кассовые чеки, приходные ордера, платёжные справки и т.п.)

Перечислим также документы для получения налогового вычета за обучение ребенка (своего или опекаемого), сестры или брата:

документ, подтверждающий обучение на очном отделении в конкретный период (если это не определено положениями контракта с учебным заведением на предоставление услуг образования);
свидетельство о рождении;
постановление об опеке: документы о попечительстве, договор об исполнении опеки над лицами, не достигшими совершеннолетия, или о создании приёмной семьи (если плательщик расходовал денежные средства на образование опекаемого);
документ для подтверждения родства между братьями или сёстрами.

Приглашаем вас на бесплатный онлайн-интенсив «Путь в IT»! За несколько часов эксперты GeekBrains разберутся, как устроена сфера информационных технологий, как в нее попасть и развиваться.

Интенсив «Путь в IT» поможет:

За 3 часа разбираться в IT лучше, чем 90% новичков.
Понять, что действительно ждет IT-индустрию в ближайшие 10 лет.
Узнать как по шагам c нуля выйти на доход в 200 000 ₽ в IT.

Тест, в котором вы оцениваете свои качества и узнаете, какая профессия в IT подходит именно вам

«Критические ошибки, которые могут разрушить карьеру»

Собрали 7 типичных ошибок, четвертую должен знать каждый!

Тест “Есть ли у вас синдром самозванца?”

Мини-тест из 11 вопросов поможет вам увидеть своего внутреннего критика

5 профессий с данными о навыках и средней заработной плате

Хотите сделать первый шаг и погрузиться в мир информационных технологий? Регистрируйтесь и смотрите интенсив:

Декларация 3-НДФЛ за каждый год. Декларация заполняется в рукописном виде, на портале nalog.ru или виртуальных сайтах-помощниках. На сегодняшний день в личной учётной записи налогоплательщика это сделать довольно просто. К тому же, оплачивать оформление декларации и ее пересылку не надо.

Чтобы заполнить данный документ, вам потребуются паспортные данные, кассовые чеки из образовательного учреждения для подсчёта суммы расходов, установленных Налоговым кодексом, справка о доходах и налогах физических лиц, достоверные данные о нанимателе, сумме и кодах прибыли.

Заявление о возврате НДФЛ с 2020 г. такой документ прилагается к декларации. За прошедшие годы оформите его рукописно или заполните в электронном формате в учётной записи налогоплательщика. Обязательно укажите при заполнении декларации банковские реквизиты, на которые вам будут начисляться денежные средства.

В заявлении может указываться полная сумма возмещения за все годы.

Оформление налогового вычета через работодателя

Как получить налоговый вычет за обучение через работодателя? В этом случае, в отличие от варианта с налоговой, следует провести оформление до завершения налогового периода, в котором имели место такие затраты. Чтобы это осуществить, обязательно подтвердите обладание таким правом.

Чтобы выяснить, можно ли получить налоговый вычет за обучение, нужно отправить в территориальную Федеральную налоговую службу все вышеперечисленные справки для подтверждения права плательщика на уменьшение суммы облагаемой налогом выплаты.

Отправить документацию можно:

записавшись на личный прием;
на портале налоговой службы через «Личный кабинет плательщика налогов».

В течение месяца инспекция обязана заверить ваше право на вычет и отправить (вам и вашему нанимателю) подтверждающую информацию. После этого вам нужно будет представить начальнику произвольно оформленное обращение о предоставлении вычета за обучение.

В случаях, когда наниматель удержал подоходный налог и не учел положенный вычет, он обязан возместить вам стоимость налога, который был удержан с вашего дохода. Для компенсации вам нужно подать в отдел бухучёта обращение о взыскании ошибочно удержанного НДФЛ, обозначив в нем банковские реквизиты для возвращения денежных средств. Наниматель обязан перевести ошибочно удержанную сумму в течение трех месяцев с момента обращения.

Оформление вычета за обучение через налоговую инспекцию

Как оформить налоговый вычет за обучение через налоговую? Вам необходимо:

]]>