Налоговый вычет ветеранам боевых действий в 2022 году

Налоговое законодательство Российской Федерации даёт возможность лицам, участвующим в вооружённых конфликтах, уменьшить ставку налогообложения. В НК РФ обозначен перечень условий для получения льгот участниками боевых действий. Чтобы оформить налоговый вычет ветеранам боевых действий, нужно подтвердить свой статус, собрать пакет документов и обратиться в Федеральную Налоговую службу или к работодателю.

Кто относится к участникам боевых действий

Боевые действия – это вооружённый конфликт, в котором участвовали два или более государства. Согласно Федеральному закону №5 «О ветеранах» к участникам боевых действий относятся следующие категории физических лиц:

• Военнослужащие, в том числе находящиеся в запасе и отставники.
• Рядовой и высший состав ОГБ и ОВД.
• Сотрудники исполнительной системы, которые были на территории других государств во время военного конфликта, включая территорию Российской Федерации.
• Военнообязанные, включая лиц, проходящих службу на военных сборах.
• Сотрудники МО РФ.
• Лица, которые были заняты обслуживанием вооружённых сил в момент вооружённых конфликтов на других территориях, включая сотрудников гражданской авиации.
• Военнослужащие, принимавшие участие в действиях по разминированию с 1945 по 1951 годы.
• Граждане, командированные в Афганистан с 1979 по 1989 годы и лица, которые отработали этот период или прекратившие службу ввиду уважительных причин.

Ветераны имеют право на налоговые льготы, если воевали в государствах, входящих в данный перечень:

Детальный список государств можно посмотреть в приложении к Федеральному закону №5 «О ветеранах».

Законодательное регулирование

Положенные участникам вооружённых конфликтов льготы, включая и налоговые, зафиксированы в таких нормативных актах, как:

• Налоговый кодекс РФ, статья 218, пункт 1. Закреплено право на вычет по налогу на доходы физических лиц.
• Федеральный закон № 2003-1. Законодательный акт регламентирует сроки и условия получения налоговых пенсионных льгот.
• Статья № 319 ФЗ. Закрепляет льготы на земельные участки.
• Постановление Правительства, гарантирующее полные или частичные льготы пенсионерам, включая военных ветеранов.

Важно! Региональными законодательными актами могут устанавливать дополнительные льготы для участников боевых действий. Это стоит учитывать перед оформлением возврата НДФЛ.

Виды льгот для участников вооружённых конфликтов

Людям, принимавшим участие в военных действиях, государством предоставляются разного рода выплаты и надбавки, стандартные и профессиональные вычеты, цель которых – повышение уровня жизни данной категории населения.

Ветераны боевых действий вправе пользоваться следующими льготами:

1. Стандартный налоговый вычет на ребёнка. Предоставляется гражданам, имеющим несовершеннолетних детей или учащихся в возрасте до 24 лет.
2. Социальный вычет на обучение, оплату медицинских услуг (кроме протезирования зубов), добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ.
3. Имущественный вычет при покупке и реализации недвижимых объектов.
4. Инвестиционный вычет при получении прибыли по инвестиционным счетам.
5. Профессиональный вычет в случае занятия коммерческой деятельностью, получения авторских вознаграждений, оказания услуг населению по гражданско-правовым договорам.

Законодательством предусмотрены региональные компенсации по налогам:

• 100% полное освобождение от налогового бремени.
• Полное освобождение от налогов с ограничением на мощность транспортного средства.
• Пониженная ставка уплаты налога в фиксированном или процентном соотношении.
• Уменьшение налоговой ставки без дополнительных ограничений.

Чтобы воспользоваться льготой, составляют заявление и представляют документы, подтверждающие право на преференцию.

Законодательством установлены случаи, когда ветерану боевых действий льгота не может быть предоставлена:

• Нет соответствующего удостоверения.
• Несвоевременное обращение за компенсационной выплатой к работодателю.
• Подача заявление на возврат налога, когда гражданин работает на нескольких работах и не предъявляет справку от другого работодателя о неполучении вычета.

Важно! Если претендент на возврат НДФЛ не имел места работы с начала года, при устройстве к новому работодателю справка 2-НДФЛ не выдаётся.

Условия получения налогового вычета

Чтобы возвратить подоходный налог, участник вооружённого конфликта должен входить в категорию лиц, имеющих право на преференцию от государства. Другие условия:

• Наличие удостоверения ветерана.
• Официальное трудоустройство.
• Налогооблагаемый доход.
• Обращение за вычетом по месту работы в текущем периоде.
• Сдача документов в налоговый орган по окончании налогового года (периода).

Граждане не смогут получить возмещение от государства, если:

• Нет налогооблагаемого дохода.
• Заявление на вычет отсутствует.
• Право на вычет не возникает, если претендент не входит в круг лиц, определённых Налоговым кодексом РФ в ст. 218, п. 1. пп. 1,2.

Чтобы подтвердить статус ветерана боевых действий, людям, принимавшим участие в вооружённых конфликтах, МВД РФ или МО РФ выдаёт соответствующее удостоверение.

Как определяется сумма возврата

Послабление по налогам предоставляют ветеранам ежемесячно при получении дохода посредством снижения НДФЛ на 500 рублей. Ограничения по размерам годового заработка отсутствуют. Лица, работающие на предприятии, пользуются льготами за период трудоустройства.

Важно! Участники вооружённых конфликтов, которые получили ранение в бою и стали инвалидами 1, 2, или 3 группы, имеют право на снижение базы налогообложения на 3000 рублей.

Инвалидность подтверждается по общей схеме – прохождение комиссии МСЭ и получение справки.

Ветераны с инвалидностью, обладающие правом на возврат налога в сумме 500 и 3000 рублей, могут применить одну из льгот – максимальную по размеру (регламентировано статьёй 218, п. 2 НК РФ). В данном случае нельзя воспользоваться преференцией в сумме 500 рублей. Другие разновидности НВ можно применять вне зависимости от льготы.

Примеры вычета

Ветеран боевых действий Петрушин воспитывает ребёнка, не достигшего возраста 18 лет. Человеку выплачивают заработок в размере 20 000 рублей (оклад). Петрушин в бухгалтерию по месту работы передал заявление о предоставлении НВ как ветерану и лицу, имеющему ребёнка на иждивении.

Расчёт, произведённый бухгалтером:

• Общая величина вычета – 1900 рублей (500 + 1400).
• Сумма к выдаче – 17 647 рублей (20 000 — (20 000 – 6 400) х 13%).
• Предел уровня дохода для вычета на ребёнка – 350 000 рублей.

Итого работодатель выплатил Петрушину стандартный вычет в размере 1900 рублей.

Ветеран боевых действий Сергеев трудится на предприятии. Его заработок составляет 50 000 рублей. Использовав НВ, получаем величину взноса за месяц: (50 000-500) и умножить на 13% – 6 435 рублей. Подоходный налог без удержания: 6 500 (50 000 умножить на 13%). Основываясь на полученных цифрах, можно вычислить сэкономленную за год сумму: 6 500 минус 6 435 и умножить на 12(месяцев). В результате выходит 780 рублей.

Документы на возврат подоходного налога

Для получения НВ участнику вооружённого конфликта необходимо подготовить ряд бумаг:

• Документ, удостоверяющий личность.
• Удостоверение ветерана.
• Документацию, удостоверяющую право собственности на недвижимое имущество в случае его приобретения.
• Идентификационный номер налогоплательщика.
• Данные о регистрации.
• Технический паспорт транспортного средства.
• Заявление на получение вычета.

Перечень перечисленных документов не является исчерпывающим. Местными органами власти Москвы или другого города он может быть дополнен.

Алгоритм оформления возврата подоходного налога

Возмещение по НДФЛ можно получить у работодателя или через Федеральную налоговую службу.

1. Сбор документов.
2. Составление заявления и сдача бумаг в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.
3. Получение денежных средств.

Важно! Если ветеран обращается к работодателю за стандартным вычетом, уведомление из налогового органа предъявлять не нужно согласно положениям статьи 218 НК.

Оформляя возврат подоходного налога через работодателя, участник боевых действий готовит ветеранское удостоверение, пишет заявление на предоставление вычета и предъявляет копию удостоверения ветерана.

Компенсационные выплаты предоставляются на основании приказа, изданного руководителем. Когда гражданин обращается за возмещением с опозданием, налоговая база пересчитывается. Сумма переплаченных налогов возвращается через ФНС по месту регистрации.

Чтобы вернуть подоходный налог участнику вооружённого конфликта через Федеральную налоговую службу, нужно подать декларацию о доходах по форме 2-НДФЛ, подтвердить право на получение государственной льготы, предъявить справку 2-НДФЛ ото всех работодателей, если их несколько.

После подачи документации сотрудники налоговой службы 3 месяца проводят камеральную проверку. По окончании проверки и принятии решения о выплате денежных средств их перечисляют в месячный срок на банковские реквизиты, указанные заявителем.

Если у налогоплательщика недоимка, налоговики засчитывают сумму переплаты по его желанию.

Сроки обращения за вычетом

Заявление на возврат подоходного налога подается при наличии официального трудоустройства.

В случае изменения величины налогового вычета и обозначения её в заявлении понадобится документ с обновлёнными данными. Чтобы получить имущественный и социальный НВ через работодателя, представляют уведомление о праве на вычет из налоговой инспекции. Для оформления инвестиционного и профессионального вычета в ИФНС сдают декларацию, заявление и документы, подтверждающие право на выплату компенсации. В налоговую службу обращаются, когда пройдёт год, в котором возникло право на льготу.

Если ФНС нарушает сроки возмещения НДФЛ, налогоплательщик вправе требовать пеню за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени предъявляют при личном посещении инспекции или в электронной форме с цифровой подписью, через кабинет налогоплательщика.

Право на льготы ветеранам боевых действий регламентировано законодательством. Гражданин сможет возвратить подоходный налог, если принадлежит к категории ветеранов боевых действий и подтверждает свой статус. Для реализации права на возмещение НДФЛ человек должен официально работать и уплачивать подоходный налог по ставке 13%.

]]>