Налоговый вычет – ТКБ Инвестмент Партнерс

Налог на доходы физических лиц уплачивается только при погашении (реализации) паев с дохода и только, если пайщик получил доход. Ставка НДФЛ: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ. Управляющая компания является налоговым агентом и самостоятельно исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.

Сумма налога рассчитывается нарастающим итогом в течение календарного года по совокупности совершенных налогоплательщиком сделок и удерживается с суммы, являющейся разницей между доходом, полученным за текущий год от погашения паев, и расходами на приобретение паев. При погашении паев, полученных в порядке дарения или наследования, налог удерживается с суммы, являющейся разницей между доходом, полученным от реализации паев, и документально подтвержденными расходами дарителя (наследодателя) на приобретение этих паев.

Если при приобретении паев их оплата была произведена не за счет владельца паев (лица, на которое оформлена заявка на приобретение паев), а за счет иного плательщика (перечислением с банковского счета, открытого на имя иного лица), то при погашении таких паев затраты на их приобретение не уменьшают налогооблагаемую базу, и налог удерживается с полной суммы дохода от погашения (реализации) таких паев.

Для уменьшения налогооблагаемой базы на сумму затрат на приобретение паев перечисление денежных средств в оплату паев должно осуществляться с банковского счета, открытого на имя приобретателя паев – лица, на которое оформлена заявка на приобретение паев.

В случае оплаты приобретаемых паев с использованием карты платежной системы, плательщиком признается лицо, на имя которого открыт банковский счет, к которому привязана указанная карта, а не владелец карты (в том числе указанный на карте).

В случае невозможности определения отправителя платежа в оплату паев при погашении таких паев управляющая компания удержит налог с полной суммы дохода от погашения. При этом клиент может предоставить платежное поручение или иные документы о перечислении денежных средств, подтверждающие фактически произведенные клиентом расходы на приобретение погашенных паев. В этом случае управляющая компания проведет перерасчет суммы налога.

При расчете налогооблагаемой базы и затрат на приобретение паев погашение/списание инвестиционных паев с лицевого счета владельца в реестре ПИФ осуществляется по принципу FIFO («первым пришел – первым ушел»). Т.е. инвестиционные паи, купленные первыми, погашаются в первую очередь, и так далее по порядку.

С января 2017 года налогоплательщики НДФЛ могут воспользоваться предусмотренным статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации правом на получение налогового вычета от суммы полученного дохода при реализации (погашении) ценных бумаг, находящихся в собственности более трех лет. Предельный размер не облагаемого налогом дохода составляет до 3 млн рублей в год. Таким образом, предельный размер не облагаемого налогом дохода может составить до 9 млн рублей за три года владения ценными бумагами.

Под действие данного вычета подпадают следующие ценные бумаги:

• Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании
• Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже.

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, срок владения которыми составляет более 3 лет.

Срок владения инвестиционными паями определяется следующим образом (позиция приводится в Письме Министерства финансов Российской Федерации от 22 августа 2017 года № 03-04-06/53833):

1. Инвестиционные паи приобретены после 01 января 2014 года. Срок нахождения инвестиционных паев в собственности не прекращается в связи с осуществлением операций обмена.
2. Инвестиционные паи приобретены до 01 января 2014 года. Срок нахождения инвестиционных паев в собственности исчисляется с момента осуществления первой операции обмена, произведенной после 01 января 2014 года.

Для получения инвестиционного налогового вычета необходимо предоставить в Управляющую компанию ТКБ Инвестмент Партнерс (АО) заявление по установленной форме.

Обратная связь

Одно письмо в неделю с новостями и аналитическими материалами

Вы можете подать обращение, задать любой вопрос и получить консультацию от наших экспертов в электронном виде

ТКБ Инвестмент Партнерс (АО) входит в ТОП-10 крупнейших управляющих компаний на российском рынке управления частным и корпоративным капиталом с общим объемом чистых активов под управлением и консультированием около 479 млрд рублей (на 31.05.2022) и рейтингом максимальной надежности от ведущего российского рейтингового агентства RAEX («Эксперт РА»).

• Один из крупнейших инвестиционных центров, расположенных в России
• Более 100 профессионалов
• Тщательно структурированный и формализованный инвестиционный процесс

• Международные и российские стандарты риск-менеджмента и внутреннего контроля
• Среди клиентов: крупнейшие НПФ, некоммерческие организации, страховые компании и частные инвесторы

Данные доходности представлены на 30.06.2022, если не указано иное.

ТКБ Инвестмент Партнерс (АО) (Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выдана ФКЦБ России 17 июня 2002 г. за № 21-000-1-00069, срок действия Лицензии — без ограничения срока действия; Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выдана ФСФР России 11 апреля 2006 г. за № 040-09042-001000, срок действия Лицензии — без ограничения срока действия).

ОПИФ рыночных финансовых инструментов «ТКБ Инвестмент Партнерс – Фонд облигаций» (Правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФКЦБ России 24.12.2002 г. за № 0081-58233855; прирост стоимости пая на 30.06.2022: за 1 мес.: 2.90%, за 3 мес.: 10.73%, за 6 мес.: 1.74%, за 1 г.: 2.01 %, за 3 г.: 17.56%, за 5 л.: 35.44%); ОПИФ рыночных финансовых инструментов «ТКБ Инвестмент Партнерс – Фонд сбалансированный» (Правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФКЦБ России 24.12.2002 г. за № 0078-58234010; прирост стоимости пая на 30.06.2022: за 1 мес.: -, за 3 мес.: -, за 6 мес.: -, за 1 г.: – , за 3 г.: -, за 5 л.: – ); ОПИФ рыночных финансовых инструментов «ТКБ Инвестмент Партнерс – Премиум. Фонд акций» (Правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФСФР России 28.02.2006 г. за № 0478-75408434; прирост стоимости пая на 30.06.2022: за 1 мес.: -, за 3 мес.: -, за 6 мес.: -43.64%, за 1 г.: -37.30% , за 3 г.: -11.82%, за 5 л.: 15.32% ); ОПИФ рыночных финансовых инструментов «ТКБ Инвестмент Партнерс – Фонд валютных облигаций» (Правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФСФР России 20.09.2007 г. за № 0991-94131990; прирост стоимости пая на 30.06.2022: за 1 мес.: -, за 3 мес.: -, за 6 мес.: -, за 1 г.: – , за 3 г.: -, за 5 л.: – ); ОПИФ рыночных финансовых инструментов «ТКБ Инвестмент Партнерс – Золото» (Правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФСФР России 28.12.2010 г. за № 2026-94198244; прирост стоимости пая на 30.06.2022: за 1 мес.: -15.77%, за 3 мес.: -37.05%, за 6 мес.: -25.24%, за 1 г.: -22.86 %, за 3 г.: 6.86%, за 5 л.: 23.22% ); ОПИФ рыночных финансовых инструментов «ТКБ Инвестмент Партнерс – Фонд акций глобальный» (Правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФКЦБ России 21.03.2003 г. за № 0096-58227323; прирост стоимости пая на 30.06.2022: за 1 мес.: -, за 3 мес.: -, за 6 мес.: -, за 1 г.: – , за 3 г.: -, за 5 л.: – ); ОПИФ рыночных финансовых инструментов « ТКБ Инвестмент Партнерс – Фонд сбалансированный глобальный » (Правила доверительного управления зарегистрированы ФСФР России 16.06.2004 г. за № 0219-14281681; прирост стоимости пая на 30.06.2022: за 1 мес.: -, за 3 мес.: -, за 6 мес.: -, за 1 г.: – , за 3 г.: -, за 5 л.: – ); ЗПИФ смешанных инвестиций «Фонд стратегических инвестиций 3» (Правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФСФР России 14.06.2012 г. за № 2370); ЗПИФ акций «Системные инвестиции» (Правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФСФР России 15.06.2011 г. за № 2154-94173824); ЗПИФ недвижимости «Межрегиональный фонд недвижимости» (Инвестиционные паи фонда предназначены для квалифицированных инвесторов); ИПИФ комбинированный «ТКБ Инвестмент Партнерс – Хеджевый фонд» (Инвестиционные паи фонда предназначены для квалифицированных инвесторов); ЗПИФ недвижимости «Нева Хаус» (Правила доверительного управления зарегистрированы Банком России 02.11.2017 г. за № 3414).

Стоимость чистых активов и расчетная стоимость инвестиционного пая, указанные в долларах США (USD), рассчитаны исходя из опубликованного на сайте www.cbr.ru официального курса Банка России на дату, по состоянию на которую эти показатели определены. Сведения о приросте расчетной стоимости инвестиционного пая определены исходя из рассчитанных вышеуказанным способом данных о расчетной стоимости инвестиционного пая в долларах США (USD) по состоянию на дату начала и дату окончания соответствующего периода. Вышеуказанные показатели носят информационный характер и не являются данными официальной отчетности Фонда.

Получить информацию о паевом инвестиционном фонде и ознакомиться с Правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом, с иными документами, предусмотренными Федеральным законом «Об инвестиционных фондах» и нормативными актами в сфере финансовых рынков, можно на сайте в сети Интернет по адресу: www.tkbip.ru, а также по адресу: Российская Федерация, 191119, Санкт-Петербург, улица Марата, дом 69–71, лит. А, или по телефону (812) 332-7-332, у агентов по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев фонда (со списком агентов можно ознакомиться на сайте в сети Интернет по адресу: www.tkbip.ru/sales/), за исключением информации о паевом инвестиционном фонде, инвестиционные паи которого ограничены в обороте. Информация о паевом инвестиционном фонде, инвестиционные паи которого ограничены в обороте, предоставляется в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об инвестиционных фондах».

Правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами предусмотрены надбавки к расчетной стоимости инвестиционных паев при их выдаче и скидки с расчетной стоимости инвестиционных паев при их погашении. Взимание надбавок (скидок) уменьшит доходность инвестиций в инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда. Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

ТКБ Инвестмент Партнерс (АО), (далее – Общество), информирует Вас о совмещении Обществом деятельности по доверительному управлению паевыми инвестиционными фондами, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию, а также о существовании риска возникновения конфликта интересов при указанном совмещении.

При урегулировании возникающих конфликтов интересов Общество прежде всего руководствуется интересами своих клиентов.

Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie, пользовательских данных (сведения о местоположении; тип и версия ОС; тип и версия Браузера; тип устройства и разрешение его экрана; источник откуда пришел на сайт пользователь; с какого сайта или по какой рекламе; язык ОС и Браузера; какие страницы открывает и на какие кнопки нажимает пользователь; ip-адрес) в целях функционирования сайта, проведения ретаргетинга и проведения статистических исследований и обзоров. Если вы не хотите, чтобы ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.

Еженедельная рассылка с новостями финансового рынка и актуальными инвестиционными идеями

]]>