1C:Франчайзи ООО “Шафран” – Псков и Псковская область
г. Псков, ул. Яна Фабрициуса, дом 3, офис 7
телефон.: 66 35 16, (8112) 72 02 76, (8112) 72 01 46
короткий телефон в г.Пскове и г. Великие Луки – 076
почта: 076@shafran-1c.ru
Продукты
Услуги
Наши специалисты всегда готовы помочь Вам с заполнением необходимых документов
Телефон для справок: 66-35-16 или 076
дальнейшие рекомендации действительны на дату – 14 августа 2009 года
Согласно Налогового Кодекса РФ существует несколько видов налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. К ним относятся такие вычеты как:
1. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в размере 400, 1000, 500, 3000 рублей. К ним относятся налогоплательщики, перечисленные в пп. 1, 2, 3, 4 п. 2 ст. 218 НК РФ.
2. К социальным налоговым вычетам относятся вычеты на обучение, лечение.
Для получения социального вычета физическое лицо должно получать доходы, облагаемые по ставке 13%.
2.1. Получение социального налогового вычета на обучение.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ право на получение вычета на обучение имеют налогоплательщики, оплачивающие:
– свое обучение в образовательных учреждениях;
– обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
– обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
В соответствии с ФЗ от03.06.2009г. №120-ФЗ внесено дополнение, которое вступает в силу с 01.01.2009г. Оно заключается в том, что право на получение такого вычета имеет также брат(сестра), которым(ой) была внесена оплата за обучение брата(сестры).
Размер социального налогового вычета на обучение своих детей составляет в размере фактически произведенных расходов в налоговом периоде за счет собственных средств, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме.
Для заполнения налоговой декларации необходимо предоставить следующие документы:
– копия паспорта (первая страница и страница места жительства);
– свидетельство о рождении либо паспорт ребенка (если вычет предоставляется за обучение детей);
– справка о доходах за период, за который предоставляется социальный налоговый вычет (форма 2-НДФЛ);
– копия договора с учебным заведение на оказание платных образовательных услуг;
– копия лицензии учебного заведения;
– копия платежных документов;
– оригинал справки учебного заведения, которая подтверждает обучение в данном учебном заведении;
– номер расчетного счета для перечисления денежных средств по возмещению расходов.
2.2. Получение социального налогового вычета на лечение.
Согласно Постановлению РФ №201 от 10.03.2001г. данный налоговый вычет можно получить на следующие виды платных медицинских услуг:
– по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании услуг населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
– по санитарному просвещению, оказываемые населению;
– по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
– по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи, а также в дневных стационарах, в том числе проведение экспертизы;
– по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи, а также в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики, в том числе проведение медицинской экспертизы.
Также в данном Постановлении указан перечень лекарственных средств, расходы на которые физические лица вправе возместить.
Для этого необходимо предоставить следующие документы:
– копия паспорта (первая страница и страница места жительства);
– справка о доходах за период, за который предоставляется социальный налоговый вычет (форма 2-НДФЛ);
– копия договора на оказание платных медицинских услуг;
– копия лицензии медицинского учреждения;
– копия платежных документов;
– оригинал справки медицинского учреждения, которая подтверждает оплату оказанных услуг;
– номер расчетного счета для перечисления денежных средств по возмещению расходов.
Размер социального налогового вычета в совокупности не должен превышать 120 тыс. руб. за отчетный период.
3. Получение имущественного налогового вычета.
Имущественным налоговым вычетом вправе воспользоваться налогоплательщик, который приобрел квартиру, жилой дом либо произвел расходы на новое строительство жилья на территории РФ. Для получения данного вычета физическое лицо также должно получать доходы, облагаемые по ставке 13%.
Для этого необходимо предоставить следующие документы:
– копия паспорта (первая страница и страница места жительства);
– справка о доходах за период, за который предоставляется имущественный налоговый вычет (форма 2-НДФЛ);
– копия договора на приобретение либо новое строительство жилья;
– копия акта-приема передачи жилья в эксплуатацию (если новое строительство);
– копия платежных документов на приобретение либо строительство жилья;
– копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилье;
– номер расчетного счета для перечисления денежных средств по возмещению расходов.
Если Вы приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве, подписанный, допустим в июле 2007 года, но акт приема-передачи квартиры получен Вами после 01 января 2008 года, то Вы вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 рублей. Если же акт приема-передачи получен до 01 января 2008 года, то имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире Вы можете получить с 1 000 000 рублей.
4. На получение профессионального налогового вычета имеют налогоплательщики – физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя.
За помощью в заполнении налоговых деклараций на получение социального, имущественного налоговых вычетов можно обратиться к специалистам отдела налогового декларирования ООО «Шафран». Для этого необходимо предоставить все соответствующие документы. На основании всех этих документов также будут составлены необходимые заявления.
Все предоставленные документы будут прилагаться к декларации.
Телефон для справок: 66-35-16 или 076.
Пример на получение социального налогового вычета на обучение:
Допустим, Вы произвели оплату обучения Вашего ребенка в 2008 году в размере 35 000 руб. Ваш общий доход за 2008 год составляет 60 000 руб. Размер стандартных налоговых вычетов на Вас составляет 3 200 руб. и на Вашего ребенка – 12 000 руб. (15 200 руб.). Облагаемая сумма дохода по ставке 13% равна 44 800 руб. (60 000 – 15 200). Сумма исчисленного и удержанного налога составляет 5 824 руб. (44 800 х 13%). Т.к. сумма облагаемого дохода (44 800 руб.) больше суммы затраченной на обучение (35 000 руб.), то размер возмещения составит: 4 550 руб. (35 000 х 13%).
Пример на получение социального налогового вычета на лечение аналогично вычету на обучение.
Пример на получение имущественного налогового вычета по приобретению либо строительству жилья:
Допустим, Вы приобрели квартиру в 2008 году в размере 1 200 000 руб. Ваш общий доход за 2008 год составляет 60 000 руб. Размер стандартных налоговых вычетов на Вас составляет 3 200 руб. и на Вашего ребенка – 12 000 руб. (15 200 руб.). Облагаемая сумма дохода по ставке 13% равна 44 800 руб. (60 000 – 15 200). Сумма исчисленного и удержанного налога составляет 5 824 руб. (44 800 х 13%). Т.к. квартира приобретена в 2008 году, то предельный размер предоставляемого вычета составляет до 2 000 000 руб. Соответственно на Вашу приобретенную квартиру он составит 1 200 000 руб. Таким образом, за 2008 год сумма возмещения составит 5 824 руб. За весь период возмещения в целом сумма составит 156 000 руб. (1 200 000 х13%). Больше суммы удержанного налога по ставке 13% за налоговый период возместить невозможно. Остаток имущественного налогового вычета будет переходить на следующий налоговый период. Из данных примера видно, что он составляет 1 155 200 руб. (1 200 000 – 44 800).
Наш офис находиться здесь, обращайтесь с вопросами по тел. 663516 или короткий номер 076 – в г.Пскове
]]>