Налоговый вычет на строительстве жилого дома. Возврат налога при постройке дома

Содержание статьи

Налоговый Кодекс позволяет получить имущественный вычет за покупку и строительство дома, а также включить в него расходы на возведение и проценты по ипотеке, взятой на стройку.

Разберем детально, кому положен налоговый вычет при строительств жилого дома и какие условия необходимы для его получения при постройке жилья с нуля, а какие при покупке недостроенной недвижимости.

Что такое возврат налога при строительстве жилья

Налоговый вычет на строительство дома входит в разряд имущественных (ст. 220 пп.3 п.1 НК РФ).

Налоговый вычет снижает налогооблагаемую базу и уменьшает размер налога. Для трудоустроенных лиц такой базой является заработная плата и другие источники дохода при их наличии. После применения льготы на счет налогоплательщика возвращается ранее уплаченный НДФЛ.

Государство предоставляет подобную льготу при совершении налогоплательщиком социально-важных мероприятий: покупке жилой недвижимости, оплате лечения или обучения, взносах на негосударственное пенсионное обеспечение и многого другого.

Благодаря льготе вы можете возместить часть потраченных на строительство средств за счет ранее уплаченных налогов.

Мы уже рассказывали о имущественном налоговом вычете за покупку квартиры и другого жилья, а в этой статье расскажем именно о строительстве.

Как вернуть налог за строительство

Получить имущественную льготу можно только за постройку жилого дома, то есть недвижимости с правом регистрации.

При возведении нежилого дачного дома возмещение затрат не положено.

В каких случаях возникает право на налоговую льготу

Давайте разберем, как правильно действовать, чтобы оформить возврат НДФЛ, если вы:

Ниже рассмотрим все подводные камни, которые встречаются при оформлении имущественного вычета при строительстве жилого дома. Это самые популярные темы, которые интересуют наших читателей.

Как вернуть налог при строительстве дома

Если вы возвели дом на земельном участке и зарегистрировали его как жилой, вы можете оформить возврат НДФЛ за строительство частного дома.

Сидоров стал владельцем земельного надела и построил коттедж. Зарегистрировал его как жилой и получил имущественную льготу на строительство дома своими силами.

Иванов приобрел участок и возвел не капитальное строение. Построенная недвижимость не является жилой, так как оформлена как строение без права регистрации. Значит при постройке такого дома Иванов не может рассчитывать на какие-либо компенсации.

Имущественный вычет при строительстве дома предоставляется только на жилые дома. При покупке участка с возведенной недвижимостью проверьте документы, чтобы впоследствии не получить отказ в возврате НДФЛ. Наш специалист в течение двух дней составит для вас декларацию 3-НДФЛ — так вы гарантированно получите максимальный возврат налога.

Как вернуть налог при достройке дома

При покупке участка с недостроенным сооружением важным условием для возврата НДФЛ за возведение дома является статус строения на момент покупки. В договоре купли-продажи должно быть написано, что вы приобретаете объект незавершенного строительства.

После того как закончите стройку и оформите дом как жилой, вы получите право на имущественную льготу.

Важно! Если вы купили недостроенный дом, чтобы получить возврат, дом нужно достроить и оформить жилым.

Налоговый возврат за нежилой дом

Если сооружение было нежилым, но его переоформили как жилое, вы не сможете получить возврат НДФЛ, так как важен первоначальный статус недвижимости.

Размер налогового вычета на строительство

Существует два вида имущественных налоговых вычетов: основной и по уплаченным процентам по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.

Размер основного вычета за дом

Максимальный размер льготы на покупку составляет 2 млн рублей. Это значит, что получить к возврату можно 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

Соколов построил жилой дом и потратил на это 2,5 млн рублей. Максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов может получить 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Сидоров решил построить коттедж, чтобы в нем жили родители-пенсионеры. При возведении коттеджа для пенсионеров он потратил 2 млн рублей. Так как расходы укладываются в лимит, Сидоров может заявить к возврату налог со всей потраченной суммы — 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Захаров потратил на постройку коттеджа 3 млн рублей и вернет только 260 тысяч, так как заявить большую сумму он не может по закону.

Обратите внимание! Независимо от потраченной суммы максимальный размер возврата НДФЛ за строительство по основному вычету составляет 260 тыс. рублей.

Размер ипотечного возврата при строительстве дома

При постройке дома на заемные средства собственник имеет право подать документы не только на основной имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Учесть можно только фактически уплаченные проценты по ипотеке — оплата основного долга в расчет льготы не входит.

Налоговый вычет на строительство при ипотечном займе имеет ограничения: максимальная сумма льготы по уплаченным процентам составляет 3 млн рублей. То есть максимум, который вы можете вернуть, составляет 390 тыс. рублей.

Петров взял ипотеку на постройку коттеджа на сумму 6 млн рублей. Сумма начисленных и уплаченных процентов за год составила 400 тыс. рублей. Петров имеет право: вернуть за строительство 260 тыс. и еще 52 тыс. (400 000 * 13%) за возврат по ипотеке.

За строительство жилья в ипотеку вы можете получить до 650 000 рублей. Если вас интересует, как вернуть 13 процентов и получить максимальную сумму — обращайтесь к нашим экспертам: мы рассчитаем размер возврата, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в ИФНС.

Вычет для супругов при строительстве жилья

Если жилой дом был построен в браке, то налоговый вычет за постройку жилья могут получить оба супруга.

Семья Сидоровых купила участок и построила коттедж, оформив его как жилой. В общей сумме их расходы составили 7 млн рублей. Теперь и Сидоров, и его жена имеют право подать заявление на возврат налога. И каждый из них может получить по 260 000 рублей.

Гражданин Харламов с супругой построили жилой коттедж за 3 млн руб. Они могут разделить налоговую льготу по своему усмотрению — пополам (по 1,5 млн) или один получит полный вычет 2 млн, а второй оставшуюся часть — 1 млн.

Какие расходы входят в имущественный вычет за строительство?

Чтобы понять, что считается расходами при постройке дома, обратимся к ст. 220 НК РФ. В ней указан перечень работ, за которые можно получить возврат:

Приобретение участка под ИЖС;
Приобретение недостроенного жилого дома;
Строительные, отделочные материалы;
Строительные, отделочные работы;
Разработка проектной и сметной документации.

За что нельзя получить возврат 13%:

Реконструкция уже готовой недвижимости;
Перепланировка, переустройство;
Газовое оборудование, сантехника;
Дополнительные сооружения: сараи, амбары, бани, гаражи, забор.

Если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, вы можете учесть эти расходы и получить за них возврат налога.

Покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и тому подобное в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

Важно! Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство жилой недвижимости для оформления льготы. Эти документы будут основанием для расчета налоговой льготы и потребуются в ФНС.

Кто имеет право на имущественный вычет при строительстве

Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.

Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
Иметь доход, с которого уплачивается 13% НДФЛ.

С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

Доход от сдачи в аренду квартиры

Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)

Если вы не удовлетворяете этим требованиям, то налоговый вычет за строительство вам предоставляться не будет.

Когда можно оформить возврат налога за стройку?

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на недвижимость (ст. 220 п. 3 пп. 6 НК РФ). Поскольку обязательным документом для того, чтобы вернуть налог за стройку, является выписка из ЕГРН.

Право на налоговую льготу за строительство не имеет срока давности. Но учитывайте, что вернуть налог можно за три предшествующих года.

Андреев оформил жилой дом в собственность в 2016 году и льготу не оформлял. В 2022 году он имеет право вернуть налог за 2021, 2020 и 2019. Если дохода за эти годы не хватит, чтобы получить всю сумму, он продолжит получение вычета в будущем: в 2023 году оформит декларацию за 2022 год, в 2024 за 2023 и так далее, до полного исчерпания льготы.

Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость

Частый вопрос — как действовать, если отделочные работы были закончены после регистрации дома, а значит и документы на расходы получены позже. Можно ли учесть такие затраты и получить компенсацию?

Федеральная налоговая служба по этому поводу дала пояснения:

…по мнению ФНС России, расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, в том числе и в том случае, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен. При этом общая сумма расходов, связанных в том числе со строительством и отделкой жилого дома, принимаемых к учету при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей.

Основание: Письмо ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.

Как оформить документы на налоговый вычет при строительстве

На данный момент есть три способа, как заявить свое право на льготу:

Разберемся с каждым вариантом подробнее.

Оформить вычет на строительство через ФНС

Возврат НДФЛ через налоговую инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при постройке жилого дома подтверждает выписка из ЕГРН.

Для получения возврата через ФНС необходимо дождаться окончания календарного года, в котором вы вступили в право собственности. До этого момента налоговая льготв предоставляться не будет.

Оформить вычет на строительство через работодателя

Возврат НДФЛ через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении возврата налога. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Возврат через Налогию

Вы можете воспользоваться услугами наших экспертов: мы рассчитаем максимально положенный налоговый вычет за строительство дома и расскажем все тонкости оформления. Мы много лет помогаем возвращать налог и делаем это профессионально.

Частые вопросы

Нет, получить имущественную льготу можно только на покупку/строительство жилого дома и за земельный участок под ним. Расходы на возведение гаража заявить к возврату не удастся.

Нет, за реконструкцию готового дома налоговый вычет получить нельзя.

Нет, не потеряли. Так как имущественный вычет не имеет срока давности, вы сможете оформить его позже, когда у вас появятся налогооблагаемые доходы.

Да, имущество, приобретенное в браке, считается совместной собственностью. Поэтому право на льготу имеют оба супруга.

Заключение эксперта:

Мы подробно остановились на том, как оформить и получить налоговый вычет при строительстве жилого дома, кто имеет право на льготу и какие условия должны быть соблюдены при покупке земельного участка под строительство.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

]]>