Содержание статьи
Рождение и воспитание ребенка в одиночку требует больших моральных и материальных ресурсов. Женщинам со статусом «мать-одиночка» государство предлагает посильную помощь, включая льготы по налогообложению. Например, стандартный налоговый вычет выплачивается в двойном размере.
В этой статье рассмотрим, кто имеет право на стандартный вычет на ребенка, какие условия для матерей-одиночек, как оформить и в каком размере его можно получить.
Кто считается матерью-одиночкой
В законодательстве нет точного определения термина «мать-одиночка». Есть документы, в которых даны условия, при которых родитель считается одиноким. В общепринятом смысле мать-одиночка — это незамужняя женщина, воспитывающая ребенка, отец которого официально не установлен.
Одиноким родителем, в частности, матерью-одиночкой, признается женщина, которая имеет:
- свидетельство о смерти второго родителя (усыновителя, попечителя);
- документ, подтверждающий пропажу второго родителя без вести;
- запись об отце в свидетельстве о рождении сделана со слов женщины.
Мать не будет считаться одиночкой, если:
- отец лишен родительских прав;
- отец не платит алименты и не участвует в содержании;
- находится в разводе с отцом ребенка.
Двойной налоговый вычет матери-одиночке
Стандартный налоговый вычет матери-одиночке полагается в двойном размере.
Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На стандартный возврат налога имеют право и мать, и отец, даже если они в разводе.
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;
3 000 руб. — за третьего и за последующего.
12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
При расчете общей суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.
Чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей, в том числе и совершеннолетних, на которых льгота уже не предоставляется.
Иванова — одна воспитывает сына инвалида. Она имеет право получить двойной налоговый вычет в размере 26 800 руб. Это сумма получилась из расчета на сына инвалида 13 400 = (1400 руб + 12 000), умноженного на два.
Таким образом, двойной вычет матери-одиночке полагается в размере:
А если ребенок— инвалид, то положен возврат 13% от суммы:
Важно! Вы можете оформить налоговый вычет, если официально работаете и платите НДФЛ по ставке 13%. Если нет дохода, облагаемого по ставке 13%, то и на налоговую компенсацию у вас права нет.
Двойной вычет матери-одиночке после замужества
Если мать-одиночка имеет право на получение льготы по НДФЛ в удвоенном размере, но выходит замуж, льгота в двойном размере аннулируется со следующего месяца после официального заключения брака. То есть увеличенный расчет применяется до конца месяца, а затем считается по стандартной схеме.
То есть после замужества стандартный налоговый вычет не отменяется, он лишь будет рассчитываться в одинарном размере. Супруг также сможет получать льготу за ребенка своей жены и даже без усыновления, если он будет финансово содержать его.
Стандартный вычет могут получить не только родители, совместно проживающие с ребенком, но и супруги родителей. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.
Срок предоставления вычета
Детская льгота по НДФЛ полагается до того месяца, пока доход, облагаемый по ставке 13% и рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет суммы в 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Зарплата Антоновой 35 тыс. рублей. В ноябре ее суммарный доход с начала года достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года у нее не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.
Налоговая льгота положена до исполнения ребенку 18 лет. Или 24, если он студент на очной форме обучения.
Документы для получения налогового вычета
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если оформляется компенсация на инвалида;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если оформляется на студента;
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю или матери-одиночке для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус. Для этого предоставляется один из документов:
- Свидетельство о смертивторого родителя;
- Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Также необходим паспорт, чтобы доказать, что другой брак не зарегистрирован.
Иногда удобнее обратиться за вычетом в налоговую инспекцию. Например, чтобы получить возврат за предыдущие периоды.
Вернуть НДФЛ можно за три предыдущих года, то есть в 2022 году можно заполнить декларации за 2021, 2020 и 2019 годы.
Если вы обращаетесь в налоговую инспекцию, чтобы оформить возврат налога за детей при разводе, то порядок действий такой:
- Заполняете декларацию 3-НДФЛ;
- Получаете справку 2-НДФЛ;
- Собираете подтверждающие документы;
- Подаете все это в налоговую.
Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.
Частые вопросы
Если отец определен, и у вас нет статуса единственного родителя, получить двойную льготу не удастся. То, что отец не участвует в содержании сына, лишает его права на стандартный вычет, но, к сожалению, не является основанием для выплаты вам двойной суммы.
Да, если отец документально докажет, что обеспечивает ребенка и участвует в его содержании.
Да, но только в том случае, если бабушка является официальным опекуном внуку.
Вы перестанете получать льготу до конца текущего года. С января следующего выплата возобновится.
Заключение эксперта:
Надеемся, что наша статья была для вас полезной, и теперь вы знаете, при каких условиях мать-одиночка может получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Помните, что статус одинокого родителя для получения двойного вычета теряется, если женщина официально выходит замуж. И она, и ее новый муж начинают получать вычет в одинарном размере.
Публикуем только проверенную информацию
Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации
]]>