Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом. Другими словами – это возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.
Ваша образовательная организация – работодатель начислила вам 100 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 100 000 – 13% = 87 000 рублей.
Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета. И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.
Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца.
Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на три вида:
Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.
1.Стандартный налоговый вычет
Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ.
1) Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:
· Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
· Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
· Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
· Инвалиды Великой Отечественной войны.
2) Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:
· Героям СССР и Российской Федерации
· Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
· Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
· Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)
· Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.
3) Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:
На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).
Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).
Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.
2.Социальный налоговый вычет
Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.
Виды социального налогового вычета:
1)Вычет за платные медицинские услуги.
· Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
· Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
· Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).
Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме №107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.
Отличие социального вычета за лечение от прочих в том, что существует список видов медицинской помощи, а также лекарств, которые относятся к дорогостоящим. Их
использование позволяет получить налоговый вычет без ограничений по сумме – в полном объеме своих трат.
2)Вычет за платные образовательные услуги.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:
· Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
· Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
· Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
· Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.
· В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.
Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.
3) Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:
· В негосударственные пенсионные фонды.
· В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).
Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).
Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.
4) Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований благотворительным организациям.
3.Имущественный налоговый вычет
Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.
Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:
При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей
подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей.
На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.
Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже. Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2018 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).
2) Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).
Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка
Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.
Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций.
3) Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.
Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.
Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.
Кто имеет право на налоговый вычет?
Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:
· граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
· пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
· иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
· граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет.
Куда обращаться для получения вычета?
В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.
Способ 1. Возврат налога через ИФНС
Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.
Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.
Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:
Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru.
Способ 2. Возврат налога через работодателя
В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.
Какие документы нужны для получения налогового вычета
Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.
· Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
· Справки о доходах по совместительству (если есть)
· Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.
· Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):
· копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
· копия свидетельства о браке
Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств
· Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):
· Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
· Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
· Копия лицензии лечебного учреждения.
· Покупка лекарственных препаратов:
· Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
· Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
· Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).
· Копия договора добровольного страхования
· Копия лицензии страховой компании
· Квитанция или чек на оплату страховой премии
Список документов для получения вычета на обучение:
· Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
· Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
· Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
Список документов для получения имущественного вычета:
· Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
· Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
· Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
· Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.
Список документов для вычета по ипотечным процентам:
· Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.
Сроки возврата налога зависят от способа оформления
При оформлении через ИФНС
Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2018 году, то с 1 января 2019-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.
При оформлении через работодателя
Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.
Все права на опубликованные на сайте Общероссийского Профсоюза образования материалы охраняются в соответствии с законодательством Российской Федерации. Любое использование материалов допускается только по согласованию с их авторами с обязательной активной ссылкой на источник.
Администрация сайта не несёт ответственности за содержание веб-сайтов, на которые даны ссылки.
]]>