Содержание статьи
В этой статье мы разберем, зачем нужны коды налоговых вычетов по НДФЛ, где их указывают и что они обозначают.
Что такое код налогового вычета
Код вычета НДФЛ нужен для правильного заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
По сути, это зашифрованная информация, обозначающая вид налогового вычета.
Налоговый вычет по НДФЛ уменьшает налогооблагаемую базу по подоходному налогу (то есть ту сумму, с которой рассчитывается налог к уплате) и позволяет заплатить меньше налога или вернуть часть ранее уплаченного подоходного налога.
Кодировку используют для заполнения справки о полученных доходах и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ. Обычно справку заполняет работодатель по запросу сотрудника. Если вы уже не работаете, то справку 2-НДФЛ вы можете получить через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.
Справка о доходах вам понадобится в следующих ситуациях:
- при оформлении налоговой льготы через ИФНС
- при трудоустройстве на новую работу
- при оформлении кредита в банке
- при оформлении пособия в органах соцзащиты
- в иных случаях
Важно! 2-НДФЛ оформляется за календарный год. Но запросить ее можно за требуемое количество лет — в этом случае у вас будет несколько справок за каждый год соответственно.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ
На каждую льготу по НДФЛ есть свое определенное значение. Напомним, что в Налоговом кодексе предусмотрено 5 видов налоговых льгот по подоходному налогу:
- стандартные “детские” или на самого работника;
- социальные
- имущественные
- инвестиционные
- профессиональные
Самые популярные, которые чаще всего оформляют — это налоговые льготы по НДФЛ на детей, а также по «социальным» категориям расходов и при покупке жилья.
Для примера приведем некоторые виды льгот и укажем, какое значение им соответствует.
Льгота чернобыльцам, ликвидаторам, инвалидам из числа военнослужащих и др. категориям лиц.
Льгота каждому из родителей, в том числе разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке; супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; усыновителю на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.
Льгота каждому из родителей, в том числе разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке; супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; усыновителю на ребенка-инвалида до 18 лет или студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы.
Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, домов и т.д.
Полный список кодов доходов и вычетов по подоходному налогу вы можете посмотреть в Приказе ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@.
Частые вопросы
Это сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства. Относится к профессиональной налоговой льготе по НДФЛ.
«201» — это расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг «222» — это сумма убытка по операциям РЕПО по операциям с обращающимися ценными бумагами.
Эти цифры — это не коды вычета, это коды дохода. Например, когда ваш работодатель заполняет справку 2-НДФЛ он указывает в специальной кодировке весь доход, который вам выплачивал. В данном случае «2300» — сумма выплаты работнику пособия по временной нетрудоспособности (по больничному листу). А «2720» — это сумма подарка, выданного физлицу (в денежном эквиваленте).
Все обозначения кодов вместе с расшифровкой указаны в Приказе ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@
Заключение эксперта
Надеемся, что наша статья была для вас полезна и теперь вы знаете, что такое коды налоговых вычетов, для чего они нужны и что означают. Так как справке 2-НДФЛ отражена информация по данным от работодателя, то вам не нужно запоминать их расшифровку. Специалисты на местах чаще всего делают это автоматическом режиме и сверяются с расшифровкой из Приказа ФНС.
Публикуем только проверенную информацию
Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц. Помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации
]]>