Содержание статьи
Чтобы выяснить, что такое коды налоговых вычетов, необходимо сначала понять, что такое вычет. Вычет это понятие, которое касается налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Круг лиц, который обязан платить этот налог (НДФЛ) в бюджет, указан в статье 207 Налогового Кодекса РФ. Вычет – это денежная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, то есть уменьшить сумму налога, которую необходимо заплатить в бюджет. Кроме того в некоторых случаях вычет можно вернуть из бюджета в виде денежной суммы на расчетный счет.
Существует несколько типов вычетов:
- Стандартные налоговые вычеты (Статья 218 НК);
- Социальные налоговые вычеты (Статья 219 НК РФ);
- Инвестиционные налоговые вычеты (Статья 219.1 НК РФ);
- Имущественные налоговые вычеты (Статья 220 НК РФ);
- Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221 НК РФ)
В основном самыми востребованными являются следующие вычеты:
- стандартный вычет на ребенка или детей;
- имущественный вычет (приобретение или строительство жилья);
- социальный вычет (обучение, медицинские услуги).
Для того чтобы различать вычеты им присваиваются номера, так называемы коды. Коды вычета применяются при заполнении справки 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ. Справки 2-НФЛ включаются в годовой отчет организации, который сдается в налоговую инспекцию.
Документы, устанавливающие коды налоговых вычетов
Важно! Коды налоговых вычетов были утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015, потом были внесены изменения Приказом ФНС № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017, которые вступили в силу с 01.01.2022.
В 2022 году также будут применяться эти коды. За 2022 год необходимо будет подать справки 2-НДФЛ на сотрудников по новой форме. Новая форма содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2022. Сдать ее необходимо до 01 апреля 2022 года. Справки 2-НДФЛ сотрудникам также необходимо будет выдавать по новой форме.
Таблица кодов имущественных вычетов
В 2022 году будут действовать следующие имущественные вычеты
Таблица кодов социальных вычетов
В 2022 году будут действовать следующие социальные вычеты
| Код | Размер вычета, руб. | Категории людей, на которых распространяется вычет |
| 320 | Размер вычета равен расходу на обучения брата или сестры, до 24 лет, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ | |
| 321 | Размер вычета равен сумме фактических расходов на обучение детей, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ | Люди, которые оплатили обучение. К ним относятся родители, которые заплатили за детей, в возрасте до 24 лет, а также опекуны (попечители), которые заплатили за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет. |
| 324 | Размер вычета равен сумме фактических затрат на медицинское обслуживание, а также стоимость лекарств. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ | Люди, воспользовавшиеся медицинскими услугами и купившие лекарства лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет |
| 325 | Размер вычета равен сумме фактических затрат на личное, добровольное страхование. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ | Люди, которые заключили договор лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет |
| 326 | Размер вычета равен фактическим затратам на дорогостоящее лечение в организациях и у ИП | |
| 327 | Размер вычета равен сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам пенсионного негосударственного обеспечения | Люди, которые заключили договор с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников |
| 328 | Размер вычета равен сумме фактически уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ | Люди, заплатившие страховые взносы в соответствии с Законом № 56-ФЗ от 30 апреля 2008 |
Таблица кодов стандартных вычетов
В 2022 году будут действовать следующие стандартные вычеты
Ошибки, связанные с кодами налоговых вычетов
Если в справке 2-НДФЛ неправильно указан код, то такая справка считается недостоверной и налоговые инспекторы могут оштрафовать компанию. С точки зрения налоговых органов ошибкой считаются любые ошибки в справке, это также касается неправильных кодов вычета или даже кодов доходов. Если налоговая обнаружит эти ошибки, то она может оштрафовать компанию на 500 рублей за каждую справку с ошибкой. Таким образом, необходимо своевременно выявлять ошибки и исправлять отчетность.
Распространенные вопросы, связанные с кодами налоговых вычетов
Вопрос. В каких случаях предоставляются стандартные вычеты
Ответ. Стандартные вычеты предоставляются до того момента, как суммарный заработок родителя превысит 350 000 рублей за год.
Рассмотрим следующий пример. В семье 2 ребенка, мать этих детей получает 50 000 рублей в месяц. Соответственно применять вычет в размере 2400 рублей, ей можно будет в течение 7 месяцев.
]]>