На 1-го ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На 2-го ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На 3-го и каждого последующего ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
На ребенка-инвалида младше 18 лет либо учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента младше 24 лет, являющегося инвалидом I либо II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
В двойном размере на 1-го ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет единственному родителю (приемному родителю) усыновителю, опекуну, попечителю
В двойном размере на 2 ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
В двойном размере на ребенка-инвалида младше 18 лет либо учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента младше 24 лет, являющегося инвалидом I либо II группы единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
В двойном размере на 1-го ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на 2 ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка младше 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта младше 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
В двойном размере на ребенка-инвалида младше 18 лет либо учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента младше 24 лет, являющегося инвалидом I либо II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 НК РФ
Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы
Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы
Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы либо прочие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги либо фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214.3 НК РФ
Расходы в виде % по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО
Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214.4 НК РФ
Расходы в виде %, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа
Сумма превышения расходов в виде %, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого п. 5 ст. 214 4 НК РФ
Сумма превышения расходов в виде %, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого п. 5 ст. 214.4 НК РФ
Процентный (купонный) расход, признаваемый плательщиком налогов в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода
Процентный (купонный) расход, признаваемый плательщиком налогов в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода
Суммы расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
Суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО
Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО
Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающего финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
Имущественные налоговые вычеты, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ
Сумма, израсходованная плательщиком налогов на новое строительство либо приобретение в пределах РФ жилых домов, квартир, комнат либо доли (долей) в них, приобретение земельных участков либо доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков либо доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома либо доля (доли) в них
Сумма, направленная на погашение % по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты либо доли (долей) в них, приобретение земельных участков либо доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков либо доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома либо доля (доли) в них, а также на погашение % по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение в пределах РФ указанных объектов
Социальные налоговые вычеты, которые предусмотрены пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
Сумма, уплаченная плательщиком налогов в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) младше 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ
Сумма, уплаченная плательщиком налогов-родителем за обучение своих детей младше 24 лет, плательщиком налогов-опекуном (плательщиком налогов-попечителем) за обучение своих подопечных младше 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, плательщиком налогов, осуществляющим обязанности опекуна либо попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки либо попечительства в случаях оплаты плательщиком налогов обучения граждан младше 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но с учетом ограничения, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
Социальные налоговые вычеты, которые предусмотрены пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
Сумма, уплаченная плательщиком налогов в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) младше 18 лет, подопечным младше 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ) , а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ) , назначенных им лечащим врачом и приобретаемых плательщиком налогов за счет собственных средств – в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ
Суммы страховых взносов, уплаченные плательщиком налогов в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) младше 18 лет, подопечных младше 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ
Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, – в размере фактически произведенных расходов
Социальные налоговые вычеты, которые предусмотрены пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
Сумма уплаченных плательщиком налогов в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) плательщиком налогов с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца либо мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных плательщиком налогов в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных плательщиком налогов в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ
Социальные налоговые вычеты, которые предусмотрены пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Сумма уплаченных плательщиком налогов в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с ФЗ от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ
Профессиональные налоговые вычеты, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений либо вознаграждений за создание, исполнение либо иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение либо иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)
Вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ
Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей
Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти либо представительных органов местного самоуправления
Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности либо по возрасту
Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)
Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов
Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 346.2 НК РФ, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику
Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с ФЗ 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” , но не более 12000 р. в год
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со ст. 214 НК РФ
Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов
Инвестиционные налоговые вычеты, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ
Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного плательщиком налогов в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности плательщика налогов более трех лет
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 “Налог на доходы физлиц” части второй НК РФ
Применяются с 01.01.2016 в соответствии с ФЗ от 06.04.2015 N 85-ФЗ “О внесении изменений в ст. 219 части второй НК РФ и ст. 4 ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)” (Собрание законодательства РФ 2015, N 14, ст. 2025).
Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств плательщика налогов учитываются при определении суммы социального налогового вычета” (Собрание законодательства РФ 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).
Семейный кодекс РФ (Собрание законодательства РФ 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).
ФЗ от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” (Собрание законодательства РФ, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).
Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с п. 2 ст. 2 ФЗ от 03.06.2009 N 117-ФЗ “О внесении изменений в ст. 217 части второй НК РФ” (Собрание законодательства РФ, 2009, N 23, ст. 2772).
]]>