Содержание статьи
Из этой статьи вы узнаете, что такое код вычета 501 в справке 2-НДФЛ и для чего в целом нужна кодировка вычетов.
Для чего используются коды налоговых вычетов
Код вычета — это специальная зашифрованная информация, она обозначает вид льготы, уменьшающей налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой рассчитывается подоходный налог к уплате.
Эта информация указывается только в справке о годовых доходах и удержанном налоге. По «привычке» такую справку по-прежнему называют 2-НДФЛ, хотя уже давно из названия документа убрали такую аббревиатуру. Но для удобства и мы будем называть справку о доходах 2-НДФЛ.
Именно в справке 2-НДФЛ указан ваш годовой доход, полученный у конкретного налогового агента (работодателя) и сумма налога, удержанная из вашего дохода. Если в документе стоит значение вычета это значит, что работодатель предоставлял вам какую-либо льготу по НДФЛ.
Вам не нужно запоминать расшифровку и название всех льгот по подоходному налогу — это задача бухгалтера компании, в которой вы работаете или работали. Именно работодатель при заполнении 2-НДФЛ всегда сверяется со специальным документом — Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Важно! Перечень всех значений льгот по подоходному налогу утвержден отдельным приказом ФНС и используется всеми компаниями и налоговыми инспекциями на территории России. В этом документе приведены расшифровки всех налоговых льгот, включая имущественные, социальные, стандартные и др.
Код вычета 501 — что это за вычет
Согласно приказу ФНС, который мы указали выше, код 501 — это необлагаемая налогом часть из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Он относится к категории льгот, предусмотренных статьей 217 НК РФ (доходы, не облагаемые подоходным налогом).
В п. 28 ст. 217 НК РФ указано, что с подарка, стоимостью до 4000 руб., полученного налогоплательщиком от организаций и индивидуальных предпринимателей, подоходный налог не уплачивается.
Имейте в виду, что 4000 руб. — это необлагаемая сумма всех подарков, полученных за календарный год. Если подарков было несколько за календарный год, то от общей суммы будет отниматься “льгота” в 4000 руб, а с оставшейся суммы будет рассчитан и удержан налог.
То есть если ваш работодатель дарил вам подарок, то бухгалтер обязательно укажет в справке код 501 и рядом проставит сумму льготы — 4000 руб.
Сергей работает в компании «Ромашка» ведущим инженером. У Сергея был день рождения и компания сделала ему подарок на сумму 10 000 руб.
Так как стоимость подарка превышает необлагаемую сумму в 4000 руб, то с суммы превышения Сергею нужно заплатить налог. Но за него это сделает его работодатель — он рассчитает сумму налога и удержит его с дохода Сергея. Когда бухгалтер компании «Ромашка» будет рассчитывать налог к уплате, он уменьшит налогооблагаемую базу на 4000 руб. и с оставшейся суммы посчитает налог к уплате — (10 000 — 4000) *13%.
В справке о доходах, помимо других данных, Сергей увидит льготу по НДФЛ — 501 и в графе напротив — 4000 руб.(необлагаемую сумму со стоимости подарка).
Частые вопросы
Это значит, что налоговый агент (работодатель) предоставлял вам определенную льготу по подоходному налогу. «501» — это вычет из стоимости подарка, который вы получили от работодателя — организации или индивидуального предпринимателя.
501 — код вычета, а не дохода. Коды дохода указывают в декларации 3-НДФЛ, а в справке о доходах заполняют коды вычетов. Значение 501 будет указано в том случае, если ваш работодатель дарил вам какой-либо подарок — в денежной или натуральной форме.
Код вычета проставляется только по факту предоставления льготы. Если льготу по подоходному налогу через работодателя вы не получали, то и соответствующих значений в документе указано не будет.
Заключение эксперта
Напомним, что 2-НДФЛ нужна в ряде случаев: для оформления льгот и пособий, для получения кредита в банке и других. Но чаще всего ее получают именно для оформления налоговых вычетов через ИФНС.
Для получения возврата по ранее уплаченному подоходному налогу, вы должны подать в ИФНС декларацию, справку о доходах и необходимые подтверждающие документы.
Получить 2-НДФЛ можно либо у самого работодателя (если вы официально трудоустроены), либо можно сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
В этой статье мы привели общую информацию, касаемо кодов вычетов, и рассказали, что означает код вычета 501. Если у вас остались вопросы по теме, вы можете задать их ниже в комментариях.
Публикуем только проверенную информацию
Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации
]]>