Содержание статьи
В этой статье мы разберем, какую информацию подтверждает код вычета, когда он проставляется и какое значение по имущественному налоговому возврату указывает налоговый агент в справке 2-НДФЛ.
Код налогового вычета: что это и для чего используется
Код вычета — это зашифрованная информация о наименовании льготы, благодаря которой можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, и тем самым сэкономить на уплате налога.
Информация о вычете указывается в справке о полученных доходах и удержанном налоге (привычная нам форма 2-НДФЛ).
Справка выдается работодателем (или иным налоговым агентом) в ряде случаев:
- для оформления налогового возврата через ИФНС,
- для получения кредита в банке,
- для оформления государственных пособий,
- иных случаев.
Конечно, чаще всего, справка нужна именно для оформления возврата по подоходному налогу через инспекцию. Напомним, что благодаря вычету вы фактически платите меньше налога в бюджет — за вас удерживает и перечисляет налог ваш работодатель. Соответственно, удержанную сумму налога вы можете увидеть только в справке 2-НДФЛ.
Если ваш работодатель (агент) предоставлял вам какой-либо вычет, он укажет информацию об этом в 2-НДФЛ. Для обозначения льготы как раз и используется специальное цифровое обозначение. Если льготу через работодателя вы не получали, то данной информации в документе не будет.
Перечень всех значений утвержден отдельным приказом ФНС (от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@) и используется на всей территории России.
Что означают код вычета 311 и 312
Коды вычетов 311 и 312 проставляются в том случае, если вы получали имущественную льготу по подоходному налогу через вашего работодателя.
Приведем точную расшифровку значений в соответствии с приказом ФНС:
Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них, приобретение земельных участков или долей в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или долей в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов.
Важно! Код «311» означает сумму расходов на покупку или строительство жилья, а «312» — это расходы по ипотечным процентам за покупку или строительство жилья.
Частые вопросы
Обозначение вычета заполняет налоговый агент в справке о доходах по форме 2-НДФЛ. В налоговой декларации код 311 вам указывать не нужно.
Эти коды означают, что ваш работодатель (налоговый агент) предоставлял вам имущественный налоговый вычет на покупку/строительство жилья или на погашение ипотечных процентов.
Нет. Вычет проставляется только в том случае, если льгота вам фактически предоставлялась. Если вы получали имущественный налоговый вычет у налогового агента в отчетном году, то в справке о доходах будут заполнены соответствующие поля. Если льгота вам не предоставлялась, то данных указано не будет.
Заключение эксперта
Напомним, что налоговый вычет можно оформить двумя способами — через ИФНС или через работодателя. Для получения возврата через ИФНС вы подаете в инспекцию подтверждающие документы, декларацию и справку о доходах. Справка 2-НДФЛ запрашивается у работодателя (иного налогового агента) или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Именно в справке указывается значение налогового вычета, если льгота по НДФЛ предоставлялась.
Вам не нужно запоминать расшифровку и обозначение льготы. Правильно заполнить справку — задача бухгалтера компании, в которой вы работаете.
В этой статье мы привели общую информацию о том, что означает код 311 и 312 в справке 2-НДФЛ и в каких случаях эти коды используются. Надеемся, что эта информация была для вас полезна. Если у вас остались вопросы по теме, задавайте их в комментариях.
Публикуем только проверенную информацию
Проводит правовой анализ документов, составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физлиц, отслеживает ход камеральной проверки. Оказывает помощь в получении вычета, составлении обращений в ИФНС, консультирует клиентов по вопросам налогообложения доходов физлиц
]]>