Содержание статьи
Российские граждане, имеющие на иждивении детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также содержащие взрослых детей-инвалидов 1 или 2 групп в возрасте до 24-х лет, которые учатся на дневном отделении, вправе воспользоваться вычетом по подоходному налогу.
В этом случае сумма налогооблагаемого дохода будет уменьшена на размер фиксированного вычета, установленного на федеральном уровне. В соответствующей пропорции уменьшится и начисляемый подоходный налог.
Этот механизм введен в целях предоставления дополнительной государственной поддержки семьям, воспитывающих детей-инвалидов и, согласно статье 218 Налогового кодекса России, распространяется на:
- каждого родителя ребенка-инвалида, даже если они разведены, никогда не состояли в браке или проживают совместно без регистрации гражданским браком;
- усыновителей;
- супругов родного родителя (отчима или мачехи).
Все вышеперечисленные категории граждан должны являться налоговыми резидентами России. Таковыми признаются лица, находящиеся на территории страны не менее 183 суток в году.
Что означает код вычета 129
Этот код содержится в справке 2-НДФЛ, а также в бухгалтерской документации, предназначенной для учета доходов и налогообложения физических лиц.
Код 129 означает, что родитель или усыновитель может воспользоваться налоговым вычетом на ребенка-инвалида, которому еще не исполнилось 18 лет, или до 24 лет – при условии, что он является инвалидом 1 или 2 группы и получает образование на дневном отделении учебного заведения.
Согласно статье 218 Налогового кодекса, данный вычет предоставляется ежемесячно в сумме 12 000 рублей. Например, если налогоплательщик получил доход в сумме 50 000 рублей и имеет ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет – инвалида 1 или 2 группы, обучающегося на дневном отделении), то, при отсутствии у данного гражданина права на другие вычеты, налогооблагаемая база составит:
50 000 – 12 000 = 38 000 рублей
Сведения о кодах и суммах стандартных, имущественных, инвестиционных и социальных вычетах указывается только в 4-м разделе справки 2-НДФЛ.
Чем отличаются коды вычета 129 и 133
По своей сути коды 129 и 133 являются одинаковыми реквизитами. И первый, и второй относятся к вычетам на ребенка-инвалида, которому еще не исполнилось 18 лет, или до 24 лет – если он является инвалидом 1 или 2 группы, и обучается на дневном отделении учебного заведения.
Разница заключается в том, что код 129 означает предоставление вычета родному родителю, отчиму или мачехе ребенка, либо усыновителю, а код 133 – приемному родителю, опекуну или попечителю. Различается и сумма вычета: по коду 129 она составляет 12 000 рублей, а по коду 133 – 6000 рублей.
Чем отличаются коды вычета 129 и 117
Код вычета 117 применялся до вступления в силу Приказа российской ФНС № ММВ-7-11/[email protected], который действует с 22.11.2016. Ранее он использовался для отображения сведений о налоговых вычетах на детей-инвалидов независимо от того, кому они адресовались – родителям, усыновителям, попечителям, опекунам или иным законным представителям.
После того, как начал действовать упомянутый выше Приказ, код 117 больше не используется. Вместо него применяются коды 129 и 133.
Документы для подтверждения права на вычет по коду 129
Налоговым кодексом России предусмотрено, что для получения права на использование налогового вычета по коду 129 следует подать заявление, а также представить соответствующие документы. Их перечень может зависеть от ситуации, но обычно к ним относятся:
- паспорт ребенка или свидетельство о его рождении;
- свидетельство о браке;
- документ, подтверждающий присвоение инвалидности;
- паспорт налогоплательщика, претендующего на получение вычета;
- справка о том, что ребенок-инвалид проживает совместно с родителями (попечителями, опекунами или иными законными представителями, претендующими на получение вычета).
Факт обучения ребенка-инвалида, не достигшего 24-х лет, на дневной форме, необходимо подтвердить справкой из учебного учреждения.
]]>