Содержание статьи
Граждане России, которые воспитывают несовершеннолетних детей, а также содержат взрослых детей-студентов не старше 24-х лет, обучающихся на дневном отделении, получают право на использование вычета по подоходному налогу.
В результате сумма дохода, принимаемая в качестве налогооблагаемой базы, будет снижена на размер законодательно установленного вычета, что приведет к уменьшению уплачиваемого подоходного налога.
Эта мера используется государством с целью дополнительной поддержки семей, занимающихся воспитанием и содержанием детей и, согласно статье 218 российского Налогового кодекса, применяется к следующим категориям граждан:
- родители (это касается и разведенных), их супруги;
- попечители, опекуны;
- приемные родители;
- усыновители.
Важным условием для получения права на налоговый вычет является российское налоговое резидентство. Это означает, что человек должен находиться на территории России как минимум 183 дня в году.
Расшифровка кода вычета 127
Этот реквизит применяется в декларациях по форме 2-НДФЛ, а также в бухгалтерской документации, где отражаются сведения о заработках и расходах физических лиц.
Код 127 означает, что родитель или усыновитель может воспользоваться налоговым вычетом на второго ребенка до 18 лет, или до 24 лет – если он учится на очном отделении учебного учреждения.
Чем отличаются коды 127 и 126
Экономическая сущность данных вычетов является одинаковой. Оба они относятся к вычетам на ребенка до 18 лет, или до 24 лет – если он обучается в учебном заведении на дневном отделении.
Разница состоит лишь в том, что код 127 означает предоставление вычета на второго ребенка, а код 126 – на первого. Сумма каждого вычета составляет 1400 рублей.
В декларации 2-НДФЛ, а также в иных бухгалтерских регистрах, используемых для учета доходов и расходов налогоплательщиков, вычеты на детей (первого и второго) нужно указывать под своими кодами – невзирая на то, что по своей сути и сумме они одинаковы.
Например, если гражданин имеет двоих детей, на каждого из которых можно воспользоваться вычетом в сумме 1400 рублей, то в справке 2-НДФЛ нельзя указывать общую сумму одной строкой – 2800 рублей под общим кодом, а следует отразить так:
Если этого не сделать, то налоговый орган может отказать в праве на получение налогового вычета по причине некорректно заполненной декларации 2-НДФЛ.
Пример расчета
Согласно российскому Налоговому кодексу, сумма вычета по коду 127 составляет 1400 рублей в каждом месяце отчетного года.
Например, если гражданин заработал за месяц 50 000 рублей и имеет двоих детей до 18 лет (или до 24 лет, обучающегося на очном отделении), то, при отсутствии у него прав на использование других вычетов, налогооблагаемая база составит:
50 000 – 2800 = 47 200 рублей
Сумма вычета составит 2800 рублей, поскольку вычет по коду 127 в сумме 1400 рублей предоставляется на второго ребенка, но аналогичный вычет (его код 126) предусмотрен и для первого ребенка, и он также составляет 1400 рублей.
Чем отличаются коды 127, 131 и 115
Код вычета 115 применялся до начала действия Приказа ФНС от 22 ноября 2016 года, который был издан под номером № ММВ-7-11/[email protected] Раньше он использовался для отражения сведений о детских вычетах вне зависимости от того, для кого они предназначались – для родителей, усыновителей, попечителей, опекунов либо других законных представителей.
После вступления вышеупомянутого Приказа в силу, код 115 бал отменен. Вместо него ввели коды 127 и 131.
Первый из них адресован только родителям (или их супругам) и усыновителям, второй – только опекунам, попечителям либо приемным родителям (или их супругам).
Дополнительные ограничения
Вычетом можно пользоваться до тех пор, пока доход физического лица не превысит уровень, установленный статьей 218, пунктом 4, подпунктом 1 Налогового кодекса России.
Право на вычет по коду 127 у налогоплательщика сохраняется до того, пока сумма его дохода в данном отчетном году не достигнет 350 тыс. руб. После этого льгота больше не предоставляется, и воспользоваться ей можно будет только в следующем календарном году.
Как подтвердить право на вычет по коду 127
Пунктом 4 подпунктом 1 статьи 218 российского Налогового кодекса предусмотрено, что право на вычет по коду 127 предоставляется после подачи налогоплательщиком соответствующего заявления, а также предъявления подтверждающих документов.
Но в законодательстве нет четкого перечня данной документации. В зависимости от ситуации могут потребоваться:
- паспорт ребенка или свидетельство о его рождении;
- справка из уполномоченного органа (отделение полиции, жилищно-коммунальная служба, товарищество собственников или др.) о том, что ребенок живет совместно с законными представителями;
- свидетельство о браке;
- паспорт налогоплательщика, претендующего на получение вычета.
Тот факт, что ребенок, не достигший 24-х лет, учится на дневной форме, необходимо подтвердить справкой из учебного заведения.
]]>