Как вернуть подоходный налог и какие вычеты положены по закону

Кандидат экономических наук. 20 лет преподаю финансы и инвестиции в университете. Инвестирую на фондовом рынке.

Многие из нас являются ответственными налогоплательщиками. Мы исправно со всех своих доходов платим подоходный налог. Но все ли из нас пользуются налоговыми вычетами? Или даже не слышали о таких? С ответственностью заявляю, что мы имеем право не только отдавать, но и получать от государства деньги. Как вернуть подоходный налог по закону – тема очередной статьи на нашем блоге.

Налоговый вычет: определение и виды

Налоговый вычет – это возврат части уплаченного ранее подоходного налога. Государство дает право резидентам страны, т. е. официально работающим в течение 183 дней в РФ и уплачивающим налоги в бюджет, уменьшать свою налогооблагаемую базу на некоторые виды расходов. Отсюда вытекает главное правило получения денег от государства.

Вернуть подоходный налог имеет право только физическое лицо, у которого есть официальная работа и белая заработная плата, с которой ежемесячно в бюджет удерживается НДФЛ в размере 13 %.

В двух словах процедура возврата происходит следующим образом. Вы подаете необходимые документы, которые подтверждают ваше право на льготу, и получаете излишне уплаченный вами подоходный налог за истекший год. Более подробно мы поговорим об этом далее.

Основной документ, в котором подробно расписано, кто и за что имеет право вернуть деньги, – это Налоговый кодекс. Кодекс устанавливает несколько видов вычетов:

• стандартные,
• социальные,
• инвестиционные,
• имущественные,
• профессиональные.

По каждому есть ограничения по сумме и срокам. Но главный лимит – это ваши доходы. За год вы можете вернуть от государства не больше, чем заплатили ему. Соответственно, если нет доходов, то нет и возврата. Это в полной мере ощущают на себе:

• пенсионеры, живущие на государственную пенсию, которая не облагается подоходным налогом;
• лица, живущие на социальные пособия (например, женщины в отпуске по уходу за ребенком);
• безработные, не имеющие официального заработка;
• индивидуальные предприниматели на упрощенном налогообложении;
• домохозяйки и др.

1. Уменьшение налогооблагаемой базы. Например, стандартные вычеты на детей, которые ежемесячно уменьшают сумму для налогообложения.
2. Получение суммы возврата раз в год на расчетный счет. Например, за лечение, обучение или покупку жилья.
3. Ежемесячное увеличение зарплаты на сумму вычета до момента, пока не получите полную компенсацию.

Виды налоговых вычетов

Стандартные

• ликвидаторов последствия аварии в Чернобыле и на объединении “Маяк”, пострадавших от них;
• имеющих отношение к испытаниям ядерного оружия;
• инвалидов ВОВ и других военных действий по защите СССР и РФ.

• героев Советского Союза и России;
• участников ВОВ, в том числе находившихся в блокадном Ленинграде;
• узников концлагерей;
• инвалидов 1 и 2 групп и инвалидов с детства;
• супругов и родителей погибших военнослужащих.

Списки льготников в Налоговом кодексе более подробные. Выше я привела только некоторые категории.

3. 1 400 руб. на 1-го и 2-го ребенка родителям и усыновителям.

4. 3 000 руб. на 3-го и последующих детей.

5. 12 000 руб. на детей-инвалидов.

Льготы действуют до 18-летия ребенка или до 24 лет, если он учится на дневной форме обучения. Одинокому родителю сумма удваивается. Один из супругов может отказаться от получения вычета, тогда на другого так же распространяется двойной размер.

Обратите внимание, что стандартные вычеты действуют до момента, пока годовой доход заявителя не превысит 350 тыс. руб. Если сумма нарастающим итогом больше указанного лимита, льгота перестает действовать.

Если налогоплательщик имеет несколько официальных мест работы, то он может выбрать одно из них, по которому будет получать льготу. Для этого достаточно написать заявление и приложить документы, дающие право на льготу по подоходному налогу.

Социальные

Список социальных налоговых вычетов выглядит следующим образом:

1. Пожертвования благотворительным, религиозным организациям, а также некоммерческим, которые работают в сфере науки, образования, искусства и т. д.

Под льготу попадают фактические суммы, потраченные на благотворительность, но не более 25 % от годовых доходов налогоплательщика. Для некоторых организаций государство готово увеличить сумму необлагаемых пожертвований.

Налоговые выплаты может получить налогоплательщик за свое обучение и образование своих детей, братьев и сестер. Лимит составляет:

• 50 тыс. руб. на одного ребенка;
• 120 тыс. руб. на свое образование и обучение братьев и сестер.

Одновременно вы можете подавать документы на себя, детей и родственников. Главное правило, уложитесь в указанные лимиты и не превысьте годовую сумму уплаченного вами в бюджет подоходного налога.

Вы имеете право возместить излишне уплаченную сумму подоходного налога, уменьшив свои доходы на медицинские расходы, в том числе:

• лечение амбулаторно, а также в стационарах и санаториях;
• покупка медикаментов по рецептам врачей;
• взносы в фонды добровольного медицинского страхования.

При этом вы можете оплатить не только собственное лечение или покупку лекарств, но и супруги/супруга, детей и подопечных. Лимит – 120 тыс. руб. Но Правительство утвердило перечень дорогостоящего лечения, по которому никаких ограничений нет.

Например, потратили 270 000 руб. на искусственное оплодотворение. Имеете право вернуть 35 100 руб. на своей счет или через работодателя. В перечне всего 27 видов лечения.

4. Расходы на негосударственное пенсионное страхование.

Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу на пенсионные взносы, которые вы сделали в негосударственный пенсионный фонд за себя, супруга/супругу, детей, подопечных и других близких родственников (их перечень указан в Семейном кодексе).

Для получения права на вычет вы можете заключить договор:

• пенсионного страхования со страховой компанией;
• добровольного страхования жизни, если такой документ будет действовать не менее 5 лет.

Например, год назад мы заключили со страховой компанией договор добровольного страхования жизни на 20 лет на моего супруга, как главного кормильца в нашей семье. Сумма годового взноса составляет 120 тыс. руб. Каждый год мы будем подавать документы на возмещение подоходного налога и получать 15 600 руб.

5. Расходы на накопительную пенсию. Это касается дополнительных взносов, которые налогоплательщик делает добровольно в накопительную часть своей будущей пенсии.

6. Затраты, которые несет налогоплательщик за подтверждение своей квалификации. Эта статья была добавлена в Кодекс всего 2,5 года назад.

Лимит по пунктам 3 – 6 составляет 120 тыс. руб.

Инвестиционные

Этот вид вычетов позволяет налогоплательщикам выводить из-под налогообложения некоторые доходы, которые получены от:

• реализации ценных бумаг, допущенных к торгам на рынке;
• паев открытых паевых инвестиционных фондов (ПИФ), которые управляются российскими компаниями;
• операций на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Есть определенные правила получения инвестиционных вычетов:

1. Ценные бумаги должны находиться в собственности более 3 лет.
2. Максимальная сумма ограничена 3 млн руб., умноженных на количество лет нахождения бумаг в собственности.
3. По ИИС можно вывести из под налогообложения сумму до 400 тыс. руб. в год или по окончании срока действия договора всю сумму полученного дохода.
4. Договор на ведение ИИС может быть только один.
5. Если вывели с ИИС деньги до истечения 3-х летнего периода, то вы должны всю сумму вычета вернуть государству.

Имущественные

Они предоставляются по следующим операциям:

• продажа имущества;
• покупка жилья (квартира, комната, дом с землей или доли в этих объектах);
• строительство дома или покупка земли для этого;
• выкуп имущества государством для государственных нужд.

Самыми популярными операциями для возврата налога являются покупка и строительство жилья. Это можно сделать за собственные деньги или взять ипотечный кредит. По ипотеке предусмотрен еще и возврат части уплаченных процентов.

При покупке лимит расходов составляет 2 млн рублей. Если объект приобретен до 2014 года, то вернуть деньги можно только за этот объект в пределах лимита. Другими словами, если ваша квартира стоила 1,8 млн рублей, то вы возвращаете 234 тыс. рублей. На другие объекты неиспользованный лимит не переносится.

Ситуация изменилась с 2014 года. Вы имеет право переносить неизрасходованный вычет на другие объекты, купленные после 01.01.2014 г. Например, оставшуюся сумму из предыдущего примера можно возместить при покупке другого жилья.

Если жилье приобретено в ипотеку, то вы получаете право дополнительно возместить еще и часть уплаченных банку процентов. И здесь ограничение составляет уже 3 млн рублей.

Срок действия права на имущественный вычет – 3 года. Если проворонили срок и не подали документы вовремя, теряете льготу. В отличие от других видов вычетов имущественные переносятся на последующие налоговые периоды, пока полностью не исчерпаете лимит.

Особые условия для пенсионеров. Они могут вернуть налог не только за период, в котором было куплено жилье, но и за 3 предыдущих года. Почему государство пошло на это? Дело в том, что пенсионер получает пенсию, которая не облагается подоходным налогом. Поэтому он не имеет право пользоваться льготой по его возвращению. Но если в предыдущие 3 года у него были официальные доходы, с которых он уплачивал в бюджет 13 %, то за эти периоды дано право возместить налог.

Приведу пример. Иванов Иван Иванович вышел в 2019 году на пенсию и купил однокомнатную квартиру. За 2019 год он не сможет получить деньги от государства за приобретенное жилье, потому уже не является плательщиком подоходного налога. Но за 3 предыдущих года он имеет право подать декларации и возместить 13 % от стоимости квартиры.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности плательщика более 3-х лет, налог на доходы не начисляется. Если срок меньше указанного, то необходимо заплатить налог, но есть возможность воспользоваться налоговой льготой:

• уменьшить доходы на 1 млн руб., если продаете жилые объекты и земельные участки;
• уменьшить доходы на 250 тыс. руб., если продаете гаражи, автомобили и другие нежилые объекты.

Есть и еще одна возможность уменьшить налогооблагаемую базу. В некоторых случаях она даже становится более выгодной, чем описанная выше. Разберу ее на примере.

Василий Петров купил в 2017 году квартиру за 2,5 млн руб. и в 2018 году продал ее за 2,7 млн руб. Объект находился в собственности менее 3-х лет, поэтому придется заплатить налог.

1 способ. Петров подал заявление на имущественный вычет. Сумма налога составит: (2 700 000 – 1 000 000) х 0,13 = 221 000.

2 способ. Петров подал заявление на вычет, уменьшенный на сумму расходов по приобретению этой квартиры. Сумма налога составит: (2 700 000 – 2 500 000) х 0,13 = 26 000.

Профессиональные

Доходы, по которым можно получить профессиональные вычеты:

Вычет предоставляется в размере фактических расходов, которые можно подтвердить документально. В исключительных случаях ИП могут получить вычет как 20 % от полученных доходов.

Процедура возврата подоходного налога

1. Через налоговую инспекцию. Налогоплательщик подает в налоговую заявление на возврат, декларацию за отчетный год и подтверждающие его права документы. Далее проводится камеральная проверка в течение 3-х месяцев. Если замечаний работники налоговой не выявили, то ждите поступления денег на указанный в заявлении расчетный счет.
2. Через работодателя. Налогоплательщик, не дожидаясь окончания года, в котором были произведены те или иные расходы, обращается в налоговую за уведомлением, подтверждающим его право на льготу. Получает его и передает работодателю с комплектом документов. Далее в течение определенного срока работник будет получать повышенную зарплату, пока полностью не возместит положенную по закону сумму.

По некоторым видам вычетов можно выбрать наиболее удобный для себя способ. По некоторым придется обращаться только в налоговую инспекцию. Не обязательно делать это лично. Заведите личный кабинет на официальном сайте налоговой службы и подавайте все документы онлайн.

Заключение

Когда я пишу о личных финансах, часто читатели задают вопрос, где найти источник дополнительного заработка. На эту тему можно писать очень много. Но почему бы не возместить часть расходов за счет государства? Знаю многих людей, которые вообще никогда не пользовались положенной им по закону льготой. И знаю многих, у кого за год набегает неплохая сумма.

Надо пользоваться любой возможностью. Тем более, что речь часто идет не о сотне, а о десятках и сотнях тысяч рублей. Так стоит ли их дарить кому-то?

]]>