Содержание статьи
Если вы официально работаете, то с вашей зарплаты ежемесячно удерживается 13% НДФЛ. В статье мы разберем, в каком размере можно вернуть налог с заработной платы, какие вычеты вам положены и как оформить документы на возврат подоходного налога.
Что такое налоговый вычет
При официальном трудоустройстве работодатель удерживает налог с заработной платы — НДФЛ. На руки вы получаете не 100% оплаты труда, а 87%, так как НДФЛ составляет 13%. С каждых 100 рублей зарплаты в казну государства уходит 13 рублей.
В некоторых случаях можно вернуть часть ранее уплаченного налога с помощью налоговых вычетов (ст. 218-220 НК РФ).
Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу — доход, с которого платится 13% НДФЛ в бюджет государства. В итоге снижается конечный размер налога на доходы физического лица.
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя.
Возврат денег через инспекцию можно оформить на следующий год после получения права на льготу. Вычет через работодателя — в том же году, когда получено право.
На следующий год после получения права на льготу
В том году, когда получено право на льготу
При оформлении налогового вычета через работодателя бухгалтерия предприятия приостанавливает удержание НДФЛ из заработной платы и возвращает средства, уплаченные работником с начала года. Так происходит до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Налоговую льготу можно оформить за три последних года. Для этого необходимо заполнить декларации 3-НДФЛ за каждый год. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, рассчитаем максимальный размер возврата и в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ.
Кто имеет право на налоговый вычет
Чтобы вернуть 13 процентов с зарплаты, необходимо быть резидентом РФ и платить налоги по ставке 13%. Если вы имеете официальную работу и ваш работодатель регулярно платит НДФЛ с зарплаты, вы можете претендовать на налоговую льготу.
Какие существуют виды налоговых вычетов
Перед тем как вернуть налог с зарплаты, налогоплательщик должен понимать, какие условия существуют для возврата подоходного налога и какие расходы можно учесть при расчете налоговой льготы.
На работе можно оформить несколько налоговых возвратов: имущественный, социальный и стандартный.
Имущественный налоговый вычет с зарплаты
Оформить имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ) можно за покупку или строительство жилья, а также за приобретение земельного участка.
Максимальный размер составляет 2млн рублей. На счет налогоплательщика возвращается 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
При покупке жилой недвижимости в ипотеку предоставляется дополнительная льгота — на проценты по ипотеке. Размер вычета на проценты ограничен 3млн рублей, то есть вернуть на счет можно до 390 тыс. рублей.
Максимальный размер имущественной льготы
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)
390 000 руб. (13% х 2 млн руб.)
*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.
Налоговый возврат не может превышать сумму средств, перечисленных налогоплательщиком за год в бюджет государства. Если из вашей зарплаты за год было удержано, например, 200 тыс. рублей НДФЛ, то вернуть больше этой суммы вы не сможете. Но имущественный налоговый вычет не имеет срока давности. И если НДФЛ, уплаченного за год, не хватило для полного исчерпания одобренных средств, остаток переносится на следующий год.
Имущественный налоговый возврат у работодателя можно оформлять в том же году, в котором вы оформили право собственности (для ДКП) или подписали Акт приема-передачи (при приобретении квартиры по ДДУ). Ждать окончания налогового периода, как при оформлении через ФНС, не нужно.
Работодатель возвращает налог из зарплаты с начала календарного года. Даже если вы купили квартиру в январе, оформили в собственность в июле, а уведомление из ФНС работодатель получил только в ноябре, бухгалтерия сделает перерасчет и вернет ранее удержанные средства, применив вычет ко всему доходу с начала года — с января по ноябрь.
Иванов купил квартиру в январе и в июле оформил ее в собственность. В октябре заполнил форму на сайте ФНС и в ноябре получил уведомление для работодателя. Заработная плата Иванова — 50 тыс. рублей до удержания НДФЛ. Так как он с января по октябрь платил налог на доход, то при оформлении налогового возврата работодатель вернет ему НДФЛ за эти месяцы. Таким образом, Иванов получит разовую выплату в сумме 65 тыс. рублей за десять месяцев, а за ноябрь и декабрь получит зарплату без удержания НДФЛ.
Социальный вычет с заработной платы
Этот вид льготы предоставляется при оплате обучения, лечения, взносах на накопительную часть пенсии, добровольное страхование, НПО (ст. 219 НК РФ).
Суммарный размер всех социальных налоговых вычетов ограничен 120 тыс. рублей в год. То есть вернуть с зарплаты вы можете не более, чем 13% от этой суммы — 15600 рублей.
Исключение составляют расходы на дорогостоящее лечение, которые можно учесть полностью без лимита по сумме и вернуть 13% от фактических затрат. Дорогостоящее лечение в 120 тыс. рублей не входит. Тип лечения указан в Справке клиники об оплате медицинских услуг: если стоит код «02», значит лечение было дорогостоящим.
Сергеев оплатил дорогостоящее лечение в размере 200 тыс. рублей. Он имеет право вернуть 13% от всей суммы расходов — 26 тыс. рублей. Из его зарплаты не будут удерживать 13% до конца года или тех пор, пока не закончится эта сумма — в зависимости от того, что наступит ранее.
Также отдельно применяется социальный вычет за обучение детей. Он ограничен суммой в 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ). То есть в счет зарплаты можно дополнительно получить 6500 рублей за ребенка в год.
Стандартный вычет с зарплаты
Стандартный налоговый вычет предоставляется некоторым категориям граждан и выдается на самого налогоплательщика, а также родителям на несовершеннолетних детей.
Для получения стандартных возвратов не нужно обращаться в налоговую инспекцию — достаточно написать заявление на работе и приложить подтверждающие документы.
1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;
3 000 руб. — за третьего и за последующих детей.
12 000 руб. — для родителя, супруга родителя, усыновителя за ребенка-инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
6 000 руб. — для опекуна, супруга опекуна, попечителя за ребенка-инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.
- 500 рублей — для инвалидов с детства, а также для инвалидов I и II групп, героев России, участников боевых действий и т.д.;
- 3 тыс. рублей — для военнослужащих, ставшими инвалидами I, II и III групп вследствие участия в боевых действиях, «чернобыльцев» и т.д.
За счет стандартных вычетов снижается налогооблагаемая база и размер налогов становится меньше.
У Петрова трое несовершеннолетних детей и третий — ребенок-инвалид. Петров имеет право на стандартный вычет в размере 17800 рублей ежемесячно: 1400 (первый ребенок) + 1400 (второй ребенок) + 3000 (третий ребенок) + 12000 (доплата за инвалидность).
У Петрова заработная плата 35 тыс. рублей. Ежемесячный НДФЛ равен 4550 рублей (35000 * 13%). С учетом налоговых льгот налог будет считаться таким образом:
(35000 – 17800) * 13% = 2236. То есть отчислений с зарплаты он будет платить меньше почти в два раза.
Стандартные налоговые вычеты исчисляются по нарастающему итогу и имеют лимит: когда доход с начала года достигает 350 тыс. рублей, налог с зарплаты уплачивается в общем порядке.
Доход Петрова из нашего примера с зарплатой в 35 тыс. рублей достигнет 350 тыс. рублей в октябре. Начиная с ноября Петров начнет платить 13% НДФЛ с полной суммы дохода без учета стандартного вычета.
Как оформить возврат налога с зарплаты
В статье мы разобрали, можно ли вернуть НДФЛ с зарплаты, и теперь осталось рассказать, как оформить документы.
Возврат НДФЛ через работодателя можно оформить в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно направит вашему работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.
Частые вопросы
Если в 2020 году вы не работали и не имели налогооблагаемых доходов, то вернуть налог за тот год вы не сможете. Учесть 13%, уплаченные с зарплаты в 2021 году, для налогового вычета 2020 года нельзя
За первого и второго ребенка стандартный вычет по 1400 рублей, плюс за инвалида 12 тыс. рублей. Итого: 1400 + 1400 + 12 000 = 14 800 рублей.
Да, имеет. Но она должна быть единственным родителем и юридически должно быть признано, что второй родитель отсутствует, умер или пропал без вести.
Нет, вычет за обучение можно получить только за себя, своих детей, братьев и сестер. За внука вернуть НДФЛ нельзя — ни через ИФНС, ни через работодателя.
Заключение эксперта:
Теперь вы знаете, что такое возврат налога с зарплаты, как считать зарплату после оформления вычета, и как это можно оформить через работодателя. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!
Публикуем только проверенную информацию
Составляет налоговые деклараций 3-НДФЛ для физлиц, помогает клиентам получить вычет даже в сложных случаях, защищает интересы клиентов на камеральных проверках, составляет претензии в отношении результатов проверки, оказывает устные и письменные консультации
]]>