Как получить налоговый вычет за лечение?

Государственное здравоохранение не всегда может предложить необходимый уровень медицинского обслуживания, поэтому россияне все чаще обращаются в платные клиники. Это удобно, быстро, качественно, но далеко не дешево. Сегодня мы расскажем, что такое социальный налоговый вычет за лечение, кто имеет право на льготу, какие документы для возврата налога за лечение необходимо подготовить для ИФНС, как правильно оформить декларацию 3-НДФЛ и многое другое.

Что такое социальный налоговый вычет

Налоговый вычет — это государственная льгота, при которой на счет налогоплательщика возвращается часть расходов. Оплачивали визиты к специалистам, сдавали анализы, лечили или протезировали зубы, лежали в платной больнице, проходили медкомиссию? Все эти расходы можно включить в декларацию и вернуть деньги за лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет снижает размер налогооблагаемой базы. Для тех, кто официально трудоустроен, такой базой является заработная плата, с которой работодатель ежемесячно отчисляет 13% в бюджет государства. После применения льготы исходная база уменьшается, и НДФЛ рассчитывается с меньшей суммы. В итоге налогоплательщик либо возвращает себе часть уже уплаченных налогов, либо не платит их до полного исчерпания вычета.

Налоговый вычет на лечение входит в состав социальных (ст. 219 НК РФ). Кроме того в этот вид льготы входят расходы на лекарства, санаторно-курортные услуги, обучение, взносы ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), благотворительность, физкультурно-оздоровительные мероприятия.

Обратите внимание! Необходимо правильно понимать суть налоговых вычетов и правила расчета. Не путайте: после применения льготы происходит не возврат налогового вычета за лечение, а возврат ранее уплаченного подоходного налога. То есть на счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы одобренного вычета.

Кто имеет право на возврат налога за лечение

Вернуть часть денег за лечение можно не только при оплате собственного медобслуживания, но и при оплате за супруга (-и), родителей, детей до 18 лет.

Если ваша мама лежала в больнице, и вы взяли на себя расходы, то имеете полное право включить их в декларацию. А вот если вы помогли тетушке или двоюродному брату, в возврате 13% вам будет отказано.

Чтобы вернуть налог, должны быть соблюдены два условия:

1. В течение года, за который вы хотите получить налоговую льготу, у вас были доходы, облагаемые по ставке 13%.

В 2020 и 2021 Иванов протезировал зубы. В 2020 он официально работал и платил НДФЛ, а с 2021— безработный. В 2022 Иванов имеет право оформить возврат по тем расходам, что понес в 2020. Компенсация за лечение, полученное в 2021, Иванову не положена, так как в 2021 он не платил налог на доходы.

С 2021 г. действуют правила, по которым включить в расчет можно не все доходы, облагаемые по ставке 13%. Например, по трудовым и гражданско-правовым договорам, за оказание различных услуг, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие.

2. Вы — налоговый резидент РФ, то есть находились на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Большую часть 2021-го Петров провел за границей и потерял статус резидента РФ. Несмотря на то, что в конце года он вернулся в Россию, получить налоговый вычет за медуслуги, полученные в 2021, Петров не сможет.

Индивидуальный предприниматель на УСН не имеет права на налоговую льготу, так как она предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Но если у ИП, как у физического лица, были налогооблагаемые доходы и он платил НДФЛ, то может рассчитать возврат за лечение в пределах уплаченного налога.

Обратите внимание! Налоговая льгота предоставляется только плательщику НДФЛ по ставке 13%. Часто в интернете встречаются сообщения о возврате НДС физическим лицам. Не переходите по таким ссылкам: подобную информацию размещают мошенники.

Максимальный размер вычета за лечение

Размер льготы зависит от вида медобслуживания. Существует два вида: простое и дорогостоящее.

Простое лечение

Совокупный размер социальных вычетов ежегодно составляет 120 тыс. рублей. Это максимальная сумма, в которую входят расходы на простое лечение, в том числе в лечение в санатории, лекарства, обучение и прочее. На счет налогоплательщика возвращается 13% от затрат, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

В 2021 Трофимов заплатил 100 тыс. рублей за медобслуживание и 40 тыс. рублей за обучение в автошколе. Несмотря на то, что в совокупности Трофимов потратил 140 тыс. рублей, на его счет вернется 15 600 рублей (13% от 120 000).

Дорогостоящее лечение

Существуют дорогостоящие услуги, расходы по которым не ограничены лимитом в 120 тыс. рублей. Если оплаченное медобслуживание относится к дорогостоящему, льгота предоставляется на всю сумму расходов.

В 2021 Семенова оплатила ЭКО и потратила 350 тыс. рублей. Экстракорпоральное оплодотворение входит в список дорогостоящих процедур, поэтому в 2022 Семенова имеет право вернуть на счет 45 500 рублей (13 % от 350 000).

Список дорогостоящих видов прописан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Размер вычета зависит от вида лечения. При простом размер льготы ограничен 120 тыс. рублей. При дорогостоящем предоставляется без лимита. Запросите в клинике Справку об оплате медицинских услуг и предоставьте нашим экспертам. Мы рассчитаем размер вычета, составим декларацию 3-НДФЛ и перешлем вам в формате pdf и xml.

Как определить вид услуги

Определить, считается ли процедура дорогостоящей, можно по коду из Справки об оплате медицинских услуг. Справка выдается клиникой и входит в документы для налогового вычета за лечение для ИФНС.

• Код «01» в справке означает, что лечение является простым. Максимальная сумма возврата составит 15 600 руб. (13% от 120 тыс. руб.).
• Код «02» означает оплату дорогостоящих процедур. На счет налогоплательщика возвращается 13% от всей суммы расходов.

Обратите внимание! Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на имя того, кто претендует на возврат расходов, так как льготу может получить только плательщик услуг.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет на лечение

Льгота предоставляется только за тот год, когда оплачивалась услуга. Если налог, уплаченный в течение расчетного периода, меньше положенного возврата, недополученный остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ ограничен тремя годами: в 2022 у вас есть право на возврат расходов за лечение, оплаченное в 2019, 2020 и в 2021 гг.

Возврат налога через ИФНС оформляется по окончании налогового периода. То есть лечение, оплаченное в 2021, можно задекларировать не ранее 2022-го. Для этого подается 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами передается в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Важно! Налоговый вычет на лечение разрешено подавать ежегодно. Но помните: максимальная сумма не должна превышать установленный законом лимит.

Документы для налогового вычета за лечение

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. От того, насколько полным будет пакет документов для ИФНС, зависит результат камеральной проверки.

Через ФНС

Ознакомьтесь с перечнем и правилами оформления документов для возмещения НДФЛ через инспекцию:

• Налоговая декларация на возврат налога за лечение по форме 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ о доходах. Получите в бухгалтерии работодателя. Справка должна быть за тот период, за который оформляете возмещение налога. Если в 2022 вы претендуете на возврат за 2020, справка должна быть именно за 2020.
• Документы для вычета, подтверждающие расходы (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное).
• Договор с медицинским учреждением. Клиника должна быть российская. При обслуживании за рубежом льгота не предоставляется.
• Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
• Справка об оплате медицинских услуг. Справка должна быть выписана на имя получателя вычета.
• Рецепт от врача, если возвращаете налог за лекарства. Это обязательный документ, без которого вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
• Документы, подтверждающие родство, если оформляете возврат налога за родственника.

По окончании расчетного периода передайте документы на налоговый вычет за лечение в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сделать это можно в любой день. На камеральную проверку отводится три месяца. Еще 10 дней — на принятие решения и 30 дней — на перечисление денег на ваш счет.

Через работодателя

Чтобы вернуть налог за текущий период, можно оформить получение вычета через работодателя. Тогда список документов для возмещения НДФЛ будет короче. Вам не нужно готовить справку 2-НДФЛ и декларацию.

В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы для возврата налога за лечение. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Частые вопросы

Да, но только в том случае, если дедушка является официальным опекуном внучки и оплачивал ее лечение из собственных средств. Если у него нет статуса опекуна, вернуть налог он не сможет. Кроме того, дедушка должен иметь право на льготу, то есть быть резидентом РФ и иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Вернуть НДФЛ через работодателя можно только за текущий год. Оформить документы для возврата налога за лечение за прошедшие периоды вы сможете только через налоговую инспекцию.

Установка имплантатов, как и затраты на расходные материалы по этой процедуре, относятся к дорогостоящему виду. Поэтому вы имеете право включить в налоговый вычет за лечение все расходы. На ваш счет вернется 32 500 рублей (13% от 250 тыс. рублей). Но помните, что возврат налога не может превышать НДФЛ, уплаченный вами в течение этого же периода.

Да, вы можете распределить получение вычета в любых пропорциях. Например, жена получает за свое лечение 120 тыс. руб., а вы за нее — остаток в размере 80 тыс. руб. Но помните, что каждый из вас должен предоставить в налоговую инспекцию Справку об оплате медицинских услуг, где будет указано имя получателя льготы.

Вы можете возвращать свои налоги ежегодно. Единственное ограничение — налоговый вычет за лечение не может превышать 120 тыс. руб. в год совокупно по всем социальным вычетам. Также размер возврата не может быть больше НДФЛ, уплаченного за год. Для дорогостоящих услуг лимита по сумме нет.

Заключение эксперта:

Теперь вы знаете, что такое социальный налоговый вычет за лечение, кто имеет право получить льготу, за какие годы можно оформить декларации 3-НДФЛ. Отнеситесь внимательно к списку документов из статьи: сохраняйте чеки и договоры — они потребуются для возврата налога. Не забудьте в пакет документов вложить бумаги, подтверждающие ваше родство с членом семьи, за лечение которого вы получаете налоговый вычет.

Публикуем только проверенную информацию

Специалист по разработке и сопровождению it- продуктов, связанных с расчетом налогов, налоговое консультирование по налогообложению операций с ценными бумагами, анализ сложных кейсов инвесторов, корпоративное обучение сотрудников

]]>