Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры | Юридические Советы

Всякий новоиспеченный собственник квартиры, жилого дома, участка земли под ИЖС при наличии возможности стремится получить имущественный налоговый вычет. То есть компенсировать затраты в виде ранее уплаченных налогов при приобретении жилья. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно.

С какого имущества можно получить вычет?

Установлены строгие виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:

• квартиры в многоквартирных домах;
• квартиры в строящихся домах (при долевом строительстве);
• жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иное с назначением жилые);
• недосторенный жилой дом;
• изолированная комната в квартире или доме;
• земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
• голый участок, предназначенный для ИЖС;
• доли в указанных видах недвижимости.

Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля, либо при завершении стройки.

Самостоятельно земельные участки без уже возведенных (или построенных в последующем) на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.

Пример: В 2016 г. гражданин купил пустой участок под ИЖС. Только в 2020 году построил на нем дом. В этом случае с 2016 года у него нет права на вычет. Лишь начиная с 2020 года он может воспользоваться им, подтвердив собственность на дом на этой земле. А также предоставив документы на землю и её оплату.

Есть дополнительные требования к объектам, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:

• нахождение квартиры или дома на территории России;
• жилое предназначение. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не допустим.
• без коммерческой направленности, только для личного-семейного пользования.

Какие расходы можно включить в сумму вычета?

В таблице указана стоимость, которая берется во внимание в зависимости от вида недвижимости:

Квартира

• самого объекта — квартиры, комнаты или прав на квартиру (в строящемся многоквартирном доме);
• строительно-отделочные материалы (если объект без отделки);
• отделочные работы, в т.ч. проектно-сметная документация.

Жилой дом

• дом, в том числе недостроенный;
• строительно-отделочные запасы;
• работы по отделке или достройке/ реконструкции дома;
• услуги по подключению к коммуникациям.

Строительство жилого дома

• проектно-сметная документация;
• стройматериалы;
• строительные и отделочные работы;
• услуги по подключению к коммунальным сетям.

Проценты по займам (кредитам)

• банковские (договорные) проценты по целевым займам (ипотечным кредитам) на покупку (жилья, земли), а также строительство, ремонт;
• %-ты по займам (кредитам) на перекредитование по ранее выданным займам (кредитам) на строительство, приобретение жилья, земли.

Каждый вид расходов должен быть подтвержден платежными документами. Спорные моменты обычно возникают при подтверждении расходов по отделке и достройке квартир/домов. Договор на покупку квартиры без отделки должен прямо говорить о том, что жилье в черновом состоянии и нужен ремонт. А при покупке недостроенного дома — объект неполноценный и нужно завершить строительство.

Какой размер имущественного вычета в 2020 году?

Размер имущественного вычета время от времени изменяется в сторону увеличения (в связи с инфляцией и общим удорожанием жизни).

На текущее состояние (2019, 2020 г.г.):

• размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте составляет 2 млн. руб. Это лимит налоговый базы. А из неё уже вычисляют возвратную сумму, умножая на процентную ставку. То есть максимально вернуть можно из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. Х 13%);
• проценты по кредитам – 3 млн. руб. (вернуть можно — 390 тыс. руб.), до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.

Человек за определенный период может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.

Пример: при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).

Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ, которые уплачены или будет уплачены гражданином. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.

Пример: гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 13%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке. Значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.

Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, касающихся стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 5 лет) с целью уменьшения налога, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре. Если цена будет менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС даст право на вычет от стоимости в договоре. Обещания продавца о расписках и чеках не помогут. Налоговики ориентируются только на сумму в договоре. И если в декларации 3-НДФЛ указать другие цифры, то это будет поводом для отказа в имущественном вычете при покупке жилья.

Если стоимость квартиры больше или меньше 2 млн. руб

• Зачастую траты на покупку/строительство жилья превышают предельный порог налоговой базы. Тогда расчет допускается до предельной суммы, предусмотренной законом.

Пример: коттедж приобретен за 5 млн. руб., вычетный размер составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%). Превышающие 3 млн. во внимание не принимаются, просто сгорают. Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 6 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.

• Если же база вычета меньше предельного лимита, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости. Это дополнительное жилье может быть куплено/построено позже.

Пример: в 2019 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и дополучит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, в 2021 г. до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).

В отношении процентного вычета по займам (кредитам) такой перенос сумм не разрешен. Право на имущественный налоговый вычет будет в отношении одного первоначально заявленного объекта, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.

• 260 тыс. руб. — максимальный размер возврата денег на руки (приобретение/ строительство/ ремонт недвижимости)
• 390 тыс. руб. — проценты по займам/кредитам.

Не подлежат включению в расходы следующие средства:

• полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия),
• безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья.

Пример: стоимость квартиры составила 1 66 617 р. из них 466 617 р. материнский капитал. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 66 617 – 466 617) руб.

Можно ли воспользоваться вычетом несколько раз если он получен не в полном объеме?

Вычет распространяется на покупку нескольких объектов, купленных одновременного или один за другим. Но до тех пор, пока стоимость покупок (у конкретного собственника) не достигнет 2 млн. рублей.

Это не касается людей, у которых появились объекты до 01.01.2014 года. На тот период это правило не действовало.

Для заёмно-кредитного вида вычета сумму возврата можно выбирать только в отношении одного объекта недвижимости.

Документы, подтверждающие право вычета

Чтобы воспользоваться имущественным вычетом при приобретении имущества нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:

Наименование документа	квартира комната	жилой дом	Строи­тельство жилого дома	Долевое строи­тельство квартиры в много­квартир­ном доме	земля с жилым домом	земля для ИЖС	ремонт квартиры, комнаты	Достройка дома не завершен­ного строитель­ством
Договор покупки жилого дома	—	Да	—	—	Да	—	—	—
Договор покупки квартиры, комнаты	Да	—	—	—	—	—	Да	—
Договор о долевом участии в строительстве	—	—	—	Да	—	—	—	—
Акт передачи объекта долевого строительства	—	—	—	Да	—	—	—	—
Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом	—	Да	—	—	—	—	—	—
СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату	Да	—	—	—	—	—	Да	—
СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок	—	—	—	—	Да	Да	—	—
Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ	—	—	Да	—	—	—	Да	Да
Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости	Да	Да	—	Да	Да	Да	—	—
Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям	—	—	—	—	—	—	Да	Да

При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:

• договор займа (кредита);
• график погашения займа/кредита;
• банковская справка об уплаченных процентах;
• платежные документы.

2 способа получения вычета, список документов на вычет

Вычет, получаемый через ИФНС — единовременный вычет

Получение нал. вычета через ИФНС — единовременный вычет при покупке квартиры, дома, земли (строительстве и ремонте жилья). По наступлению следующего года, за тем годом в котором была покупка (оформление строительства), гражданин может подать налог. декларацию 3-НДФЛ в ИФНС. Её можно заполнить самостоятельно, либо обратиться к специалистам по ее заполнению. Некоторые доверяют предоставление пакета документов представителю (по доверенности).

Статьи по теме:

Итак, в ИФНС следует представить следующий (минимально необходимый) список документов:

• ​реестр с перечнем представленных документов;
• ​заявление о представлении вычета;
• ​декларация 3-НДФЛ, в которой произведены все расчеты и указана сумма налога,должна перечислить налоговая служба на личный счет гражданина;
• ​справка 2-НДФЛ с места работы (со всех работ);
• документы о праве собственности на объект недвижимости — выписка из ЕГРН, акт приемки-передачи (для договора купли-продажи не обязателен), платежные документы, подтверждающие оплату жилья и проценты по кредитам (расписки, платежные поручения, квитанции об оплате);
• ​ копию паспорта;
• ​ после проверки декларации (не более 3 месяцев) инспекция сообщает о результате проверки (письменно или по тел.) и предлагает подать заявление в ИФНС о возврате вычета на счет налогоплательщика с указанием платежных реквизитов. После подачи такого заявления в течение 3 недель сумма налога перечисляется на счет гражданина. Допускается заявление о выплате подавать одновременно с основным пакетом документов.
• в зависимости от конкретной житейской ситуации могут представляться и дополнительные документы (например, свидетельство о браке, соглашение супругов о распределение доли, прочее);
• если оплата за жилье была от другого лица, то нужны платежные документы (в которых будет указано, что оплата производится за покупателя) и доверенность на право осуществления таких платежей.

Ограничительных сроков на обращение в налоговый орган для получения вычета нет. Но при запоздалом обращении не всегда удается вернуть налог за год, в котором приобретена недвижимость. Законодательством (п. 7 ст. 78 НК РФ) предусмотрено, что вернуть налог можно не далее трех лет с момента его уплаты. То есть отсчет периодов (годов), по которым возвращается налог, производится от года непосредственной подачи документов в ИФНС.

Пример: некий человек купил квартиру в 2017 году, первоначальное обращение в ИФНС могло быть осуществлено в 2018 году (для получения НДФЛ за 2017 г.). Однако гражданин решил обратиться в налоговую службы за вычетом лишь в 2021 году. Итак, вернуть налог возможно не ранее 2018 года, то есть за 2020, 2019, 2018 г.г. — три предшествующих года.

Пример: дом куплен в 2018 году, решении о получении вычета принято в 2020 году. Имущественный вычет можно реализовать за 2019 и 2018 г.г. Ранее нельзя, так как первый, самый ранний, год вычета как раз и является годом приобретения в собственность жилья.

Совет: если первоначальный срок обращения за предоставлением имущественного налогового вычета при покупке квартиры в 2020 г. пропущен, подавая документы в ИФНС, представляйте сразу декларации за все пропущенные годы (в рамках допустимого трехгодичного периода) по одной декларации за каждый год, но не более трех. Так можно быстрее реализовать имущественный вычет.

Сколько ждать налоговый вычет при обращении в налоговую?

Итак, после подачи документов инспекция может в течении 3 месяцев проводить проверку. По результату выносится решение о предоставлении вычета или отказе.Об этом налоговая немедля уведомляет налогоплательщика. Если вычет подтвержден, человек подает заявление с реквизиты своего банковского счета (если ранее такие документы не представлены). В течении максимум 1 месяца (обычно в течении 2 недель) денежные средства переводятся на счет гражданина.

Получение вычета у работодателя – ежемесячное получение вычета

При втором способе, обращение возможно уже в том году, в котором была покупка/строительство/ремонт недвижимости. Но все равно человек обращается в ИФНС для получения уведомления на право воспользоваться единовременным налоговым вычетом при покупке недвижимости. В налоговую передаются:

• ​ реестре передаваемых документов;
• ​ заявление с просьбой подтвердить право на вычет (заполняется по рекомендованной форме ИФНС);
• ​ документы, обосновывающие право (согласно вышеприведенной таблице).

Предоставление декларации 3-НДФЛ и справок 2-НДФЛ (как в первом варианте) не требуется.

Если получен положительный ответ, то гражданин предоставляет по месту работы:

• заявление о возврате сумм НДФЛ от начисленной заработной платы в будущем (о неудержании подоходного налога);
• уведомление налоговой инспекции.

Работодатель уже в текущем году будет выплачивать заработную плату на руки в полном объеме (не удерживая НДФЛ). А когда подается декларация 3-НДФЛ в налоговую, такой вычет можно получить только в будущем году общей суммой удержанного налога за год. Комбинированные варианты получения вычета хоть и допускаются, но обычно приводят к ошибкам и лишним проблемам.

Если за один год вычет не получен в полном объеме, то образовавшийся остаток переносится на следующий год и так далее вплоть до тех пор, пока вычет не реализуется до последнего рубля. При этом каждый год гражданин обязан проделать вышеуказанную процедуру обращения. Если остаток вычета переносится на следующий год, то подтверждающих документов уже не требуется. Обязательно предоставляются лишь декларация и заявление.

Вычет предоставляется из подоходного налога, уплаченного в году оформления собственности на недвижимость (при своевременном обращении), не ранее. За исключением пенсионеров. Последние могут захватить 3 года до сделки.

Совет: если гражданин работает в нескольких местах, то целесообразно обратиться за вычетом в ИФНС, так как при получении вычета у одного из работодателей за отчетный год останется невыбранный НДФЛ и для получения остатка придется обращаться дополнительно в ИФНС. Это усложняет расчет остатка, переходящего на будущие годы.

Пошаговая инструкция получения имущественного вычета

Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета — через ИФНС

Имущественный вычет, получаемый у работодателя

• два экземпляра декларации 3 НДФЛ
• заявление о возврате НДФЛ
• Справка 2-НДФЛ
• паспорт
• документы, обосновывающие вычет с их описью

• сумма расходов по приобретению недвижимости;
• вид расходов;
• реквизиты предприятия, год начала использования такого вычета.

На каком основании налоговая может отказать в имущественном вычете?

Отказ налоговой инспекции в имущественном налоговом вычете при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки. И когда она обнаружила:

• противоречивую информацию в декларации и документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах);
• по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.);
• некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность;
• если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника;
• если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) — дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки;
• сделка совершена между лицами подчиненными друг другу по службе;
• если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе «военная ипотека», «программа молодая семья”и пр.;
• из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий;
• объекты не подпадают под программу вычета (допустим, куплено нежилое помещение в многоквартирном доме).

Получение имущественного налогового вычета за ребенка

При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.

Как же получить имущественный налоговый вычет при таких жизненных обстоятельствах? Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:

• возраст ребенка не более 18 лет;
• родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
• при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.

Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.

Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить за ребенка.

Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.

Ситуация 3: Имущество приобретаются на супругов и детей. Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.

Пример: куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета — 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета. Таким образом, доля одного ребенка будет реализована одним супругом, а второго другим. Кроме стандартного пакета документов, необходимо представить свидетельства о рождении детей и соглашение супругов о распределение долей детей между собой.

Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. Эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.

После применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.

Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором куплена недвижимость.

Пример: пенсионер купил квартиру в 2020 году, то перенос вычета производится на 2019, 2018, 2017 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2021 году, вычет может быть получен за 2020 год, 2019 год, 2018 год и 2016 год.

Пример: человек на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2020 г. он купил квартиру. В 2021 году он может претендовать на возврат налога в 2020, 2019, 2018, 2017 г.г., но поскольку он не работающий, вычет брать не откуда. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.

Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию.

Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.

Пример: гражданин купил квартиру в 2019 году. В 2020 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2020 году он ушел на пенсию. В 2021 году он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2020 г., 2018 г. и 2017 г. (за 2019 год вычет уже получен).

Для получение «пенсионных» вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.

Пенсионеру, кроме стандартного пакета документов нужна копия документа о пенсионном статусе (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).

Налоговый вычет при покупке доли квартиры

Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в ней. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и посторонние.

Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.

Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г., а к конкретному покупателю. Получается, что на 2 млн. руб. расходов может претендовать какое угодно количество дольщиков в одном объекте, лишь бы общая стоимость недвижимости позволяла.

Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2 000 000 руб. В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.

А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.

Пример: трое лиц покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).

При покупке отельной доли одним покупателем трудностей с вычетом нет, а когда в сделке участвуют сразу несколько человек (не супруги), то встречаются следующие ситуации:

оплата произведена от имени 1 дольщика	вычет может применить тот на кого оформлены платежные документы
документы об оплате оформлены сразу от всех покупателей-дольщиков	размер имущественного вычет будет соответствовать размеру доли, указанной в договоре
в договоре указаны равные доли, а оплата произведена от каждого дольщика не равных суммах	каждый дольщик сможет претендовать на тот размер, который подтверждается платежными документами
описание ситуации	порядок определения вычета

Особенности получения налогового вычета супругами

Существуют два вида общей собственности супругов.

• совместная собственность, когда объект покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
• долевая собственность, когда при покупке оба супруга фигурируют в документах с четким распределением долей между собой.

При общей совместной собственности

При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.

Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:

Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на кого сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.

Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, на кого оформлен объект). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.

Ситуация 3: В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.

Ситуация 4: Недвижимость приобретена в браке на имя одного из супругов, платежные документы также от имени этого супруга. Если деньги на жилье не являются общими (например, подарены одному из супругов или получены им по наследству), то у второго супруга (не фигурирующего в документах на недвижимость) возникает вычетного права. Ведь такая собственность не признается совместной. На практике налоговикам трудно отследить денежный источник супругов, если эти обстоятельства конкретно не прописаны в договоре на покупку жилья или иным образом не сообщены в ИФНС. Поэтому такую сделку налоговики не смогут правильно квалифицировать. Лишь при наличии соответствующих заявлений и соглашений вычет между супругами может быть распределен по их желанию вопреки установленных правил.

Как происходит распределение вычета между супругами?

Распределение производится с целью реализовать вычет в максимально короткие сроки и с большей выгодой для супругов.

Если общая сумма жилья равна или менее 2 млн. руб . Тогда возможны распределения (50 / 50; 70 / 30; 90 /10 и т.д.). При этом каждый супруг может дореализовать свое право от других объектов до полного лимита.

Стоимость жилья более 2 млн. руб. Каждый сурпуг может получить по полноценному вычету (по 2 млн.) если цена сделки позволяет.

При общей долевой собственности

Получение вычета супругами, имеющими долевую собственность на объект недвижимости, производится по общим правилам применения вычета для дольщиков. То есть один из супругов не может воспользоваться правом на вычет в отношении доли другого супруга.

Покупка супругами имущества в долях возможна как с заключением брачного договора, заверяемого у нотариуса, так и без. Чаще всего сделки совершаются путем составления договоров купли-продажи жилища с распределением долей супругов между собой и последующей успешной гос. регистрации (в росреестре) без наличия брачного договора. Более того, такие документы принимаются налоговой службой, и требуемый вычет предоставляется без проблем. Такие случаи возможны, когда доли супругов не только равные (50/50), но и имеет разные размеры (10/90, 65/35 и т.п.).

Но не удивляетесь, если Вам откажут в вычете в подобной ситуации. Оспорить отказ возможно будет только в суде.

Самый безошибочный вариант заключения такой сделки: в договоре купли-продажи недвижимости супруги могут прописать условие о распределении долей между собой, отдельно указав в договоре, что это и является их брачным соглашением. То есть включить в договор покупки элементы брачного договора. Однако такой договор обязательно нужно заверять у нотариуса.

]]>