ИИС и налоговые вычеты в 2022 году: что нужно знать физическому лицу.

Как получить налоговый вычет по ИИС – актуальный вопрос для каждого инвестора. Какие вычеты доступны при наличии индивидуального инвестиционного счета? Каковы условия их получения? Кто имеет право на их получение? Порядок оформления инвестиционного вычета, а также новый упрощенный способ его получения вы узнаете, прочитав нашу статью.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Для начала немного опишем, что же такое индивидуальный инвестиционный счет (далее – ИИС) и для чего он нужен.

ИИС – это разновидность брокерского счета, который имеет некоторые особенности использования. Открыть ИИС можно у любого брокера, такие услуги оказывают, в частности, ВТБ, Тинькофф, Сбербанк. Также открыть ИИС можно на основании договора на доверительное управление ценными бумагами.

На ИИС можно проводить операции с ценными бумагами – акциями, облигациями, драгоценными металлами, денежными средствами.

В применении ИИС есть определенные ограничения:

• физлицо вправе иметь только один ИИС;
• в год на ИИС можно завести не более 1 млн. рублей;
• расчеты на ИИС ведутся только в рублях;
• основной особенностью ИИС является возможность получения налоговых вычетов, которым и посвящена наша статья.

Виды налоговых вычетов ИИС

Можно получить налоговые вычеты по ИИС в 2022 году, которые бывают двух видов. Их принято называть вычет типа А и вычет типа Б.

ВАЖНО! Вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ и тем самым уменьшить сам налог к уплате. Инвестиционный налоговый вычет доступен только налоговым резидентам РФ.

Вычет типа А

Налоговый вычет по ИИС в 2022 году типа А равен сумме, внесенной на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 рублей. Получать такой налоговый вычет можно ежегодно. Применить вычет типа А можно к любым доходам физлица, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (15% – при превышении дохода в 5 млн. руб.).

Рассмотрим расчет НДФЛ с учетом налогового вычета по ИИС – пошаговая инструкция.

Допустим, в 2021 году Смирнова Н.И. получила доход в виде заработной платы в размере 750 000 руб. Ее работодатель, являясь налоговым агентом по НДФЛ, удержал и перечислил с этого дохода НДФЛ в размере: 750 000 * 13% = 97 500 руб. Также в 2021 году Смирнова Н.И. открыла ИИС и внесла на него 500 000 рублей. Произведем расчет НДФЛ с учетом вычета типа А:

ШАГ 1. Определяем налоговую базу по НДФЛ с учетом вычета:

750 000 (доход) – 400 000 (сумма, внесенная на ИИС, но не более установленного лимита) = 350 000 руб.

ШАГ 2. Рассчитаем сумму НДФЛ:

350 000 * 13% = 45 500 (НДФЛ к уплате).

ШАГ 3. Установим сумму налога, подлежащую возврату:

Работодатель заплатил в бюджет НДФЛ в размере 97 500 руб., то есть НДФЛ переплачен на 97 500 – 45 500 = 52 000 руб. Эту сумму можно вернуть из бюджета. Как подать на налоговый вычет по ИИС типа А, расскажем ниже в статье.

Вычет типа Б

Этот вычет равен положительному результату по операциям, проводимым по ИИС. Другими словами, доход, полученный по операциям с ценными бумагами, учтенными на ИИС, налогом не облагается.

Рассмотрим на примере, как работает данный тип вычета.

Допустим, Фомин А.В. в 2021 году открыл ИИС. В течение года он производил операции с ценными бумагами, в результате которых им был получен доход в размере 150 000 рублей. При расчете НДФЛ с этого дохода, применяем вычет в размере полученного дохода: 150 000(доход) – 150 000 (вычет) = 0. Соответственно и НДФЛ – 0.

Нюансы применения инвестиционных вычетов

1. Вычет можно получить только при условии существования ИИС не менее 3 лет.
2. Вычет типа А можно получат ежегодно, вычет типа Б получают при закрытии ИИС.
3. Если ИИС будет закрыт раньше, чем пройдет 3 года, то вычет типа Б предоставлен не будет. Если вычет типа А уже был предоставлен по такому счету, то НДФЛ придется пересчитать без применения вычета и уплатить в бюджет образовавшийся долг и пени.
4. По ИИС можно получить лишь один тип вычета.
5. Обязательно ли проводить операции по ИИС для получения вычета типа А? В законе обязательность инвестирования не прописана, но “пустой” ИИС может вызвать повышенный интерес налоговиков в данном случае.
6. Какой тип вычета выгоднее? Вычет типа А применяется ко всем доходам человека, облагаемым по ставке 13% (15%). Вычет типа Б применяется к доходам, полученным на ИИС. Поэтому тип А выгоден тем, кто имеет какой-либо облагаемый НДФЛ доход, и совсем не подходит тем, кто такого не имеет (безработные, ИП на спецрежимах и прочее). Вычет типа Б подходит тем, кто не облагает свои доходы НДФЛ, а также тем, кто активно торгует на ИИС и получает высокий доход.

Теперь перейдем к главной теме нашей статьи – получение налогового вычета по ИИС – пошаговая инструкция.

Где можно получить налоговый вычет по ИИС

Любой налоговый вычет по НДФЛ, в том числе и инвестиционный вычет, можно оформить двумя способами:

• путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. В этом случае будет произведен возврат излишне уплаченного налога;
• путем подачи документов налоговому агенту. В этом случае агент при расчете налога будет учитывать вычет и выплачивать доход в бОльшем размере. Учитывая суть вычета типа Б, получится, что налоговый агент выплатит весь доход без удержания НДФЛ, который в этом случае равен 0.

ВАЖНО! С 2021 года инвестиционный вычет можно получить в упрощенном порядке. Как это работает, мы расскажем в конце статьи.

Обращаем внимание, что вычет типа А можно получить только первым способом, то есть обратившись в налоговую инспекцию.

Вычет типа Б можно получить обоими способами. Налоговым агентом для вычета типа Б является брокер или доверительный управляющий.

Далее дадим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет по ИИС для каждого способа.

Как получить налоговый вычет у налогового агента

Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, необходимо собрать пакет документов и передать их налоговому агенту.

Какие документы нужны для налогового вычета по ИИС типа Б:

• справка налогового органа о неполучении вычета типа А по данному ИИС и об отсутствии иных ИИС у физлица;
• заявление налоговому агенту на получение вычета.

Для получения справки у налогового органа необходимо написать заявление в свободной форме с просьбой о ее предоставлении. Кроме того, следует приложить документы, позволяющие идентифицировать ИИС. Специального срока выдачи справки нет, поэтому применяется общеустановленный срок, который составляет 30 дней.

Справка выдается на утвержденном формализированном бланке.

Пошаговый алгоритм получения вычета у налогового агента:

Как получить налоговый вычет в налоговом органе

Для получения налогового вычета в налоговом органе необходимо собрать пакет документов и передать его в налоговую. Сделать это можно несколькими способами:

• передать лично в инспекцию;
• отправить по почте;
• самый простой и эффективный – через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Подходящая для подачи документов подпись формируется там же на сайте в течение суток.

Перечень документов, необходимых для получения вычета ИИС в налоговом органе:

• декларация 3-НДФЛ на актуальном бланке;
• договор на ведение ИИС с брокером или доверительным управляющим;
• платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств на ИИС – для получения вычета типа А;
• справки о полученных доходах (бывшие справки 2-НДФЛ) – для получения вычета типа А;
• справка о доходах, полученных по ИИС, от брокера – для получения вычета типа Б.

Обратиться в налоговую за вычетом можно не позднее 3 лет после получения права на вычет.

Пошаговый алгоритм получения вычета в налоговом органе:

Как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

С 2022 года инвестиционные налоговые вычеты можно получать в упрощенном порядке. Данный порядок также различается в зависимости от того, какой тип вычета вы хотите заявить.

Как получить налоговый вычет по ИИС типа Б в упрощенном порядке? Основные брокеры, такие как Сбербанк, Тинькофф, ВТБ позволяют это сделать. Как получить налоговый вычет по ИИС, Тинькофф, например, подробно описывает на своем сайте с учетом именно своих нюансов, которые могут заключаться в особенностях документооборота и формы заявления от налогоплательщика. Как мы помним, для получения вычета типа Б необходимо предоставить брокеру справку из налоговой. С 2021 года между брокерами и налоговой налажено информационное взаимодействие, которое позволяет не подавать брокеру справку из налоговой. Они их получают самостоятельно. Налогоплательщик предоставляет налоговому агенту только заявление на получение вычета.

С вычетом типа А история более сложная. Суть, впрочем, та же самая – взаимодействие между налоговым органом и налоговым агентом (брокером или управляющим) без участия налогоплательщика. Получить вычет типа А в упрощенном порядке можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового органа. Обязательным условием является наличие у налогового органа сведений о доходах физлица и сведений о счетах ИИС от брокера.

Получение налогового вычета ИИС – пошаговая инструкция ВТБ (подходит и для других брокеров):

• налоговый орган размещает в ЛК налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета в упрощенном порядке (или сообщение о невозможности применения упрощенного порядка). Срок размещения зависит от того, когда (до или после 1 марта) в налоговую поступили сведения от налоговых агентов. В первом случае срок – до 20 марта. Во втором случае срок – в течение 20 дней с момента получения сведений;
• налоговый орган проводит камеральную проверку заполненного заявления;
• если нарушений не выявлено, то налоговики принимают решение о возврате налога. Если выявлены нарушения, то принимается решение об отказе или частичном отказе в предоставлении вычета.

Как мы видим, упрощенный порядок получения вычета подразумевает под собой:

• автоматический обмен данными между налоговым органом и налоговым агентом;
• от налогоплательщика требуется лишь заполнение заявления, иных документов он не предоставляет.

ВАЖНО! Прежде чем переплата налога будет возвращена налогоплательщику, ее зачтут с существующими налоговыми задолженностями. Согласия налогоплательщика на это не требуется.

Итоги

При ведении инвестиционного счета можно получить налоговые вычеты двух типов. По одному ИИС можно получить лишь один тип вычета. За ними следует обращаться либо в налоговый орган, либо к налоговому агенту. С 2021 года законодательно закреплена возможность получения вычета в упрощенном порядке путем подачи лишь заявления, остальные документы собирать не надо.

]]>